一、税务筹划的行为动因及制度分析（论文文献综述）
陈曼姣[1]（2021）在《M公司并购中税务筹划方案研究》文中提出由于相较于企业内部新建或者组成战略联盟的途径,企业通过并购交易的方式进行扩张将更为迅速,与被并购企业形成的合作关系也更为稳固,因此并购逐渐成为企业实施发展战略时最为常见的主要途径之一。并购交易大体上可以分为四个环节,企业对并购中每一环节实施方式的不同选择,都会产生不同的纳税结果。因此尽管税收并不能直接决定企业的并购决策,但是却可以影响企业并购交易实施的质量,是并购交易中不容忽视的重要因素。企业应该在充分了解税收法律法规的基础上,科学合理地运用各项税收政策,将税收因素与企业并购活动的四个环节结合起来,降低税收支出,最大程度地为企业节约并购成本,谋求更多的经济利益。本文以此为出发点,较为系统地研究和梳理了企业并购的税务筹划相关理论,同时结合零售行业的M公司典型案例进行分析,对比了同一交易中使用不同的筹资方式、是否充分利用优惠政策而产生的不同纳税结果,通过计算不同方案的税负以及对当期净利润的影响选出更优的税务筹划方案,同时也证明有效的税务筹划对企业提升当期净利润具有显着的作用,旨在提醒M公司及其他类似企业重视自身税务筹划,同时为这些企业的并购交易提供一种有效的纳税筹划思路,为其在类似交易中进行税务筹划提供借鉴,帮助类似企业避免在后续的类似交易中选择不恰当的交易方案,增加不必要的纳税支出。首先,本文对企业并购的税务筹划作了较为细致的研究和梳理,阐述了企业并购税务筹划的有关基本理论,并且在各位学者的研究结果基础之上,总结出了自己对于企业税务筹划的理解,体现出并购税务筹划的可行性。另外还阐述了在并购税务筹划中需要的用到的基本筹划技术以及筹划流程。其次,再具体结合M公司的并购案例,分析M公司并购交易的筹划现状,找出M公司在并购税务筹划中存在问题的地方,再运用税务筹划基本技术,为M公司设计出有可行性的优化方案,将优化方案与原方案进行效果对比,找出更能够为M公司节省纳税成本的方案,并且得出税务筹划的优化方案可以为企业减少纳税支出,提升净利润的结论,为M公司往后的类似交易提供借鉴。最后,针对M公司并购税务筹划的实施提出了保障措施,为M公司并购交易税务筹划的推进保驾护航。另外,本文在最后叙述了通过此次针对M公司并购的税务筹划得出的结论,还总结了本次并购税务筹划方案的研究存在的不足之处和对以后研究前景的展望。
邬一鸣[2]（2021）在《JR公司并购重组税收筹划研究》文中研究表明
于淼淼[3]（2021）在《D房地产企业纳税筹划研究》文中研究说明改革开放后,我国房地产增加值由80亿元增长到33295亿元,年均增长速度高于同期GDP增长速度,到达11.2%的水平。这些年的发展表明,房地产行业是带动投资与消费的马车,直接影响了国民经济增长。同时,房地产行业还与建材、机械、装修、保险和金融等众多行业存在关联效应,带动了上下游多个产业的发展。由此可见,房地产行业的健康发展对我国经济发展和社会稳定十分重要。税收成本是房地产企业成本的重要组成部分,纳税筹划的空间较大,可以从多个角度、多个维度入手,达到降低税负的目的。纳税筹划的推行也有利于房地产企业改善经营管理方式,使其朝着更高效、更便捷的方向发展。本论文基于纳税筹划原理和理论,结合多学科知识体系,以纳税筹划的相关理论为基础,对成立于河北保定的一家大型房地产开发公司D房地产企业的纳税筹划进行了系统的研究。全文共分为六个部分,首先针对目前房地产公司的发展现状和面临的宏观经济环境,提出了本文的研究背景、目的和研究意义;其次,本文介绍了纳税筹划的概念,房地产公司纳税筹划应当遵循的基本原则,房地产公司的实际业务涉及的税种以及相关政策;接下来对D房地产企业基本情况和涉税状况进行分析,找出从房地产公司的前期准备阶段、建设阶段、销售阶段和持有房产阶段进行研究,在符合当前税收政策的前提下,依照纳税筹划基本原则,整体考虑企业税负,提出了适应不同阶段的筹划方案,以达到最终的纳税筹划目标,最后以D公司M项目为案例分析对象,设计理论上的税收筹划策略,通过模拟方案实施后的项目税费变化,评价筹划效果,得出此次研究的结论。
徐菀潞[4]（2021）在《高新技术企业税务筹划研究》文中进行了进一步梳理现阶段国际市场情况难以预测,我国与美国在经济贸易上的矛盾持续恶化,从美国对于我国中兴与华为的发展限制,能够发现高新技术行业的发展对于国家发展的重要性。我国为了对产业创新予以支持,出台了许多相关税收优惠政策的支持。2020年新冠疫情发生以来,国内很多企业受到不小的冲击,国家为了稳经济,继续推进对实体经济的扶持,展开更大力度的减税降费政策。高新技术行业在我国政策补助的帮助下,发展十分迅速,企业形势得到了前所未有的发展。在进行企业管理的过程中最关键的过程就是进行税务筹划,高新技术类企业利用对税务筹划工作进行强化,致力于将固有优势持续扩张,有助于提升企业财务管理水平和市场竞争能力。高新技术企业自身需对我国税收优惠政策进行积极回应,在税务筹划过程中确保其合理性,将我国这项优惠政策的优势从最大程度上发挥出来,用这些优惠资金进行进一步的研发生产,促进创新科技能力的进一步提升,帮助企业提升吸引高层次人才的能力,提高企业综合实力和竞争力。高新技术企业税务筹划涉及很多方面,其中近年来比较受欢迎的便是股权激励和技术入股方面的税务筹划,原因一方面是由于高新技术企业发展的特点,同时具备人才密集型、高投入、高创新等,需要留住人才,另一方面近年来我国出台了针对股权激励和技术入股方面的优惠税收政策,于是高新技术企业着眼于这两方面的税务筹划,不仅有利于公司实现税负最优化安排,而且也可以进行相关的税务风险管理,实现企业价值最大化。因此,本文以此为研究点,选取了高新技术两家企业关于股权激励和技术入股案例,根据不同企业发展特点以及税收政策的不同,设计不同的筹划方案,同时分析了在进行相关税务筹划时可能出现的风险点,并就此提出风险管理措施。本文的研究在当前减税降费和鼓励科技创新的背景下,对高新技术企业安排税务筹划具有一定的实用性和及时性。
程锋[5]（2021）在《F房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究》文中认为房地产行业是我国经济中的重要一环,影响力巨大,又加上房地产开发企业的发展最近几年来一直呈现过热态势,政府为了稳定这种过热态势,陆续出台了很多相关政策,具体包括:限购、限售等,以用来加大宏观调控的力度,这就让很多的房地产开发企业普遍感到利润空间被进一步压缩。一方面每个房地产开发企业都希望能够在经营过程中提高利润,缩减成本,为本企业创造更多的价值。另一方面,政府也出台了很多相关的税收政策,比如土地增值税相关政策,开始针对房地产开发企业进行调控。在众多的税种中,可以看出土地增值税在房地产开发企业中占据很大比例,自然占据成本的比例也相当大。土地增值税采用的是四级超率累进税率,从整个税率来看,税率稍微偏高,对于企业来说,土地增值税占比较高,所以整体税负偏重。另外,就全国而言,土地增值税占据比例更是高达25%以上,这也就意味着房地产开发企业如何减少土地增值税税额、增加企业利润成为重要关注点。因此在不违背税收政策和法律规定的前提下,针对房地产开发企业,为其量身设计配套的土地增值税纳税筹划相关方案,减少运营成本,从而减轻经济压力,达到改善企业经营状况,实现利润最大化的目标是很有必要的。通过调研发现,在F房地产开发企业支出成本中,土地增值税所占据的比例很大,其税负率比较高,远远超过同行业水平,税额也一直在不断增长,在这种情况下,都未能引起F房地产开发企业的足够重视,也未能在税法规定范围内进行有效的纳税筹划,减少土地增值税的缴纳来达到减少企业经营成本,存在很大的经营管理问题需要解决。本文在充分对F房地产开发企业进行考察,深入了解该企业具体情况基础上,结合案例,重点分析该企业的纳税现状,并结合国家出台的土地增值税相关政策,加上理论基础,并将其和房地产开发企业深度融合,接着对F房地产开发企业土地增值税涉税现状进行梳理,以及深度分析税收筹划的必要性和可行性,探讨F房地产开发企业存在的税务筹划空间,结合最新税法和税收政策,从减少经营收入和增大扣除金额两个方面提出切实可行的税收筹划方案,并在设计税收筹划方案后为了整个方案的可行性和合理性,提出具有针对性的建议,使得土地增值税的整体筹划更加合理,从而保障企业能够获取更多的利益。只要F房地产开发企业土地增值税的纳税筹划方案实施成功,就会为该企业节省不少开支,实现利润最大化。此外,方案的成功实施,也会为其他的房地产开发企业带来一定的参考作用,可谓一举多得。
李程[6]（2021）在《X公司企业所得税纳税筹划研究》文中研究表明在国际贸易保护主义盛行,新冠肺炎疫情导致的全球经济下行的背景下,我国企业在一定程度上受到了所处经济环境的影响,在如今的经济寒冬下艰难度日。税收法治体系不仅肩负着保障我国财政收入稳定的重任,还有着调节税负水平,贯彻我国宏观经济政策的作用。随着我国税收法治进程的不断加快,税法对于我国宏观经济调控和产业政策调整的作用愈发明显,减税降费的税收优惠政策也在不断实施。纳税筹划对于企业来说,是帮助企业降低成本,实现税后利润最大化的有效手段。对于国家来说,企业的纳税筹划往往伴随着对自身经济行为的调整,就税法政策而言是一种正面积极的回应。所以,纳税筹划无论从企业的角度还是从国家的角度,都是一种双赢的企业财务管理行为。本文首先以文献研究法梳理了纳税筹划研究的进程,总结了纳税筹划的理论基础和几种常用的纳税筹划方法。然后运用调查法,搜集了案例企业相关资料及最新的税收法规政策。采用案例分析法,引入X公司作为案例企业,分析了其基本情况和企业所得税纳税筹划存在的问题。以该公司问题为基础,运用纳税筹划的基本步骤,制定了纳税筹划的目标,提出企业所得税纳税筹划方案。从企业所得税税率和税基两个方面对X公司进行筹划。而后对于纳税筹划方案预计实施的效果做出了评价,起到了降低税负,防范纳税筹划风险的良好效果。最后,对于X公司纳税筹划方案的实施,以及X公司纳税筹划风险防范措施提出了建议。以期对企业纳税筹划方案的制定具有一定的借鉴意义。通过对X公司纳税筹划方案的研究,我们可以得出,纳税筹划不仅能为企业带来降低税负的直接效果,还能在一定程度上帮助企业防范税务风险。所以,企业应注重纳税筹划对于自身发展的重要意义,将纳税筹划贯穿于企业财务管理工作之中,更好的服务于企业发展目标,才能及时防范税务风险,提高企业自身管理水平。
管淑慧[7]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中研究指明当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
常莉[8]（2021）在《上市公司股权收购税收筹划研究 ——以云南旅游收购文旅科技为例》文中研究表明大多数企业为了让企业的资本结构更恰当,优良的资源能够得到更好地整合利用,从而发展壮大企业自身的规模,都会选择以重组的方式来达到目的。通过企业重组,企业可以结合自己的发展战略,加强优质资源的整合,使资源分配和业务布局更加合理,从而提高公司的发展盈利能力,实现公司的快速发展。根据国泰安数据库的统计,2019年上市公司企业重组共15557例,与2017年相比增加了37%,为了适应日益激烈的市场竞争环境以及实现企业的发展扩张,越来越多的企业选择进行企业重组。企业重组可以采取的形式有很多种,41184项重组交易事项统计数据显示,其中采用股权收购交易方式进行的重组交易事项超过了64%,选择公司资产收购的交易只达到了19.25%,数据说明,股权收购比较受上市公司的青睐,在其企业重组过程中更倾向于选择股权收购方式。在影响重组是否成功的众多因素中,税收因素与重组的每一环节都密不可分,其对重组的影响是极大的。近年来,我国不断地完善股权收购方面的税收法律法规,在重组过程中如果能利用好税收政策进行好相关环节的税收筹划,则能大大减轻重组双方的成本和相关的税务风险。在市场环境的超大压力下,越来越多的企业开始关注重组活动的税收筹划,其焦点在于怎样充分利用好税收政策,结合公司自身的发展战略,制定最佳的税收筹划方案。本文的第一部分内容绪论部分简要地说明了选择本选题的背景和意义,并从三个不同的层面梳理归纳了国内外专家学者与股权收购税收筹划有关的研究成果,在对税收筹划相关理论基础和概念的基本理解上,通过案例分析的研究方法,具体分析实际的案例,在此基础上,充分利用归纳研究方法对我国现阶段颁布的各项税收政策进行归纳整理,结合税收政策,以各税收相关环节为主体进行业务重组,归纳总结税收筹划方法。并提出筹划过程中可能存在的风险以及对风险的管控研究。
赖汉霄[9]（2020）在《M通信公司国际税收筹划案例分析》文中研究说明随着我国“一带一路”倡议深入推进,我国信息通信产业已经在国内、国际市场取得了巨大成绩。近年来,随着我国5G通信、移动芯片、物联网、人工智能等高新技术的迅猛发展,我国信息通信行业“走出去”成绩显着,不少企业已经跻身世界500强行列,但以美国为首的发达国家通过技术封锁、实体清单、关税等多种贸易壁垒措施,不断打压我国通信企业的海外经营活动,全球营商环境不容乐观。在激烈的国际竞争中,税务成本是跨国企业经营不可忽视的一项经济成本,跨国企业面临的税务风险如果不得到有效控制,对企业的成长和发展会演变成“黑天鹅”事件,这就要求“走出去”企业在基本具备一定税收筹划能力的同时,还要不断提高税法遵从意识。相对于国外而言,我国的国际税收筹划理论和实践都还处于初级阶段,“走出去”企业运用国际税收规则进行筹划的能力有待提升,很可能因不熟悉东道国的税收政策以及国际税收协定等遭受经济利益上的损失。如何找到跨国企业全球布局中新的利润增长点是目前我国通信企业发展的关键。本文从国际税收筹划的角度,研究先进跨国企业如何综合、有效运用国际税收筹划手段创造企业的经济效益,这对加速企业进行全球战略布局、加强企业全球财务管理、降低企业全球税负具有重大现实意义。本文主要采用理论和事实逻辑论证相结合的研究方法,在查阅和学习大量国际税收筹划理论文献和实务案例的基础上,进一步总结归纳和提炼,找到了新形势下我国通信企业国际税收筹划的突破口。第一,本文阐明了国际税收筹划研究的理论意义和现实意义,从理论层面分别介绍了国际税收筹划的动因、方法、效果,指出选取我国通信行业领军企业M通信公司作为典型案例研究的合理性;第二,从国际税收筹划的定义入手,从税收管辖权、税率、税基、税收优惠、税收协定五个方面分析跨国企业国际税收筹划产生的原因,接着阐述转移定价、资本弱化、组织形式、控股结构、避税地这五种典型国际税收筹划方法的运用机制,为接下来M通信公司案例分析做好理论铺垫。第三,以M通信公司为例开展实证分析,具体介绍M通信公司在跨国经营活动中运用到的五种筹划方法。第四,采用因果分析法和控制变量法,论证M通信公司运用不同筹划手段达到的节税效果,同时指出国际税收筹划运用不当将带来的税务风险。第五,指出完善国际税收筹划应注意的问题,为通信行业及其他行业“走出去”提供更好的税务指和纳税服务。本文的创新之处在于,全面梳理和系统总结了国际税收筹划理论和实践经验,以我国着名的通信设备制造商M公司为例开展实证分析,量化分析了国际税收筹划的机理和带来的节税效果,有助于拓宽“走出去”通信企业税务筹划思路和方向,提高企业整体税务战略意识,丰富企业海外税务筹划实践。本文的不足之处是,M公司不是上市公司,其筹划案例的数据资料难以获取,缺乏更多事实数据的支撑,此外本文还缺乏一定理论创新,只在现有国际税收筹划理论下开展实证研究。
刘洋[10]（2020）在《房地产企业避税行为对权益资本成本的影响分析》文中提出近年来,随着许多大型跨国企业避税行为的曝光,关于企业避税行为的研究再度成为国内外学者关注的焦点。自二十世纪九十年代起,随着信息技术的进步,我国政府也在不断地完善税收征管模式,但企业避税行为依然普遍存在,这不仅会引发多种经济后果,还有可能增加企业的道德和法律风险。因此,客观、全面地了解企业避税行为,不仅有利于企业的健康、持续发展,还有助于为相关部门监管提供借鉴。现阶段,大部分学者对于企业避税行为的研究主要基于影响因素和经济后果两个方面,关于企业避税行为对权益资本成本影响方面的研究较少,且没有针对某一具体的行业进行研究。基于此,本文以我国房地产企业为研究对象,首先对企业避税行为与权益资本成本的相关概念和基础理论进行阐述。其次,对我国房地产企业的避税内容及其避税动因进行分析,结果表明,我国房地产企业普遍存在避税行为,且资金需求压力较大。接着,通过选取90家房地产上市公司2009年——2018年的数据为样本,分别基于会税差异（BTD）和有效税率（ETR）两种角度对房地产企业避税行为进行度量,利用实证分析法探究房地产企业避税行为对权益资本成本的影响,进一步探讨信息透明度在其中的调节作用,以及在不同产权性质下企业避税行为对权益资本成本的影响。结果显示,房地产企业避税行为能够显着影响权益资本成本;信息透明度能显着调节房地产企业避税行为对权益资本成本的影响;国有房地产企业的合理避税水平高于非国有企业。最后,结合我国房地产企业避税行为的现状,从企业和监管部门的角度提出相关政策建议,以期丰富企业避税行为的研究视角,为利益相关者评价企业提供一定的参考。
二、税务筹划的行为动因及制度分析（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、税务筹划的行为动因及制度分析（论文提纲范文）
（1）M公司并购中税务筹划方案研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2.基本理论 |
| 2.1 并购与税务筹划的含义 |
| 2.1.1 并购 |
| 2.1.2 税务筹划 |
| 2.2 企业税务筹划 |
| 2.2.1 企业税务筹划理论基础 |
| 2.2.2 企业税务筹划动因与目标 |
| 2.2.3 企业税务筹划原则与特点 |
| 2.2.4 企业税务筹划基本方法 |
| 2.3 企业并购税务筹划 |
| 2.3.1 目标企业选择的税务筹划 |
| 2.3.2 支付方式的税务筹划 |
| 2.3.3 融资方式的税务筹划 |
| 2.3.4 并购后整合的税务筹划 |
| 3.M公司的纳税情况及税务筹划现状分析 |
| 3.1 M公司并购交易背景 |
| 3.1.1 并购方——M公司财务及税负情况 |
| 3.1.2 被并购方——X公司财务及税负情况 |
| 3.2 M公司税务筹划现状分析 |
| 3.2.1 总体税务筹划现状 |
| 3.2.2 并购税务筹划现状 |
| 3.3 M公司并购税务筹划的问题 |
| 3.3.1 支付方式未充分利用税收优惠政策 |
| 3.3.2 非股份支付部分的融资方式不恰当 |
| 4.M公司并购税务筹划优化方案及效果分析 |
| 4.1 支付方式的税务筹划及效果 |
| 4.1.1 适用特殊性税务处理的筹划 |
| 4.1.2 各方案的节税利益的比较 |
| 4.1.3 各方案的其他方面的比较 |
| 4.1.4 筹划效果分析 |
| 4.2 融资方式的税务筹划及效果 |
| 4.2.1 现金支付部分资金的筹集筹划 |
| 4.2.2 筹划效果分析 |
| 5.税务筹划方案保障措施 |
| 5.1 保证企业正常运营 |
| 5.2 保证交易顺利实施 |
| 5.3 关注国家有关税收政策变化 |
| 5.4 加强企业税务制度建设 |
| 5.5 加强税收人才队伍建设 |
| 6.结论以及研究前景展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 研究前景展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（3）D房地产企业纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.4 研究方法和研究内容 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 1.5 技术路线和创新点 |
| 1.5.1 技术路线 |
| 1.5.2 创新点 |
| 第二章 纳税筹划相关理论 |
| 2.1 纳税筹划的概念和特点 |
| 2.1.1 纳税筹划的概念 |
| 2.1.2 纳税筹划的特点 |
| 2.2 纳税筹划的基本原则、目标和方法 |
| 2.2.1 纳税筹划的原则 |
| 2.2.2 纳税筹划的目标 |
| 2.2.3 纳税筹划的方法 |
| 2.3 纳税筹划的理论基础 |
| 2.3.1 税收价格理论 |
| 2.3.2 税收调控理论 |
| 2.3.3 组织行为学理论 |
| 2.3.4 契约理论 |
| 2.3.5 有效税收筹划理论 |
| 第三章 D房地产企业纳税筹划现状 |
| 3.1 D房地产企业基本情况 |
| 3.1.1 D房地产企业简介 |
| 3.1.2 D房地产企业经营状况 |
| 3.2 D房地产企业涉税状况 |
| 3.2.1 D房地产企业涉税种类 |
| 3.2.2 D房地产企业税负分析 |
| 3.3 D房地产企业纳税筹划的现状及问题 |
| 3.3.1 D房地产企业纳税筹划现状 |
| 3.3.2 D房地产企业纳税筹划存在的问题 |
| 3.4 D房地产企业纳税筹划的可行性分析 |
| 3.4.1 管理层重视程度增加 |
| 3.4.2 纳税筹划空间较大 |
| 3.4.3 具有可参考案例 |
| 第四章 D房地产企业纳税筹划方案设计 |
| 4.1 D房地产企业纳税筹划的目标和原则 |
| 4.1.1 D房地产企业纳税筹划的目标 |
| 4.1.2 D房地产纳税筹划的原则 |
| 4.2 增值税筹划 |
| 4.2.1 供应商的选择 |
| 4.2.2 租赁与联营的选择 |
| 4.2.3 合理分解租金收入 |
| 4.2.4 加强增值税发票管理 |
| 4.3 土地增值税筹划 |
| 4.3.1 住房建设形式的合理选择 |
| 4.3.2 利息费用扣除方式的选择 |
| 4.3.3 销售定价筹划 |
| 4.3.4 销售方式的选择 |
| 4.3.5 公共成本的合理安排 |
| 4.4 企业所得税筹划 |
| 4.4.1 合理地进行设备采购与维修 |
| 4.4.2 折旧方式的选择 |
| 4.5 企业税务风险管控的优化方案 |
| 4.5.1 提高管理层对税务风险管控的重视度 |
| 4.5.2 优化税务风险管控体系 |
| 4.5.3 提升企业内部控制水平 |
| 第五章 D房地产企业纳税筹划方案的应用分析和保障措施 |
| 5.1 D房地产公司的纳税筹划应用 |
| 5.1.1 纳税筹划应用项目的选择与介绍 |
| 5.1.2 纳税筹划应用项目的涉税状况 |
| 5.1.3 纳税筹划应用方案的设计 |
| 5.1.4 纳税筹划应用方案的节税效果 |
| 5.1.5 纳税筹划应用方案的税务风险管控成效 |
| 5.2 D房地产企业纳税筹划方案实施的效果评价 |
| 5.2.1 评价指标设计 |
| 5.2.2 从盈利角度进行评价 |
| 5.2.3 从企业效益角度进行评价 |
| 5.2.4 从税收负担角度进行评价 |
| 5.2.5 从税收遵从度进行评价 |
| 5.3 有效纳税筹划的保障措施 |
| 5.3.1 提高纳税筹划意识 |
| 5.3.2 充分掌握国家税收政策 |
| 5.3.3 加强各部门沟通合作 |
| 5.3.4 构建专业的纳税筹划队伍 |
| 5.3.5 建立纳税筹划风险控制体系 |
| 第六章 结论和不足 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 不足 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（4）高新技术企业税务筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 第一节 选题背景及研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外文献综述 |
| 一、国外文献研究 |
| 二、国内文献研究 |
| 三、文献评述 |
| 第三节 研究方法与内容 |
| 一、研究方法 |
| 二、论文结构 |
| 第四节 论文创新点与不足 |
| 一、创新点 |
| 二、不足点 |
| 第一章 高新技术企业税务筹划的相关概念及其理论基础 |
| 第一节 高新技术企业税务筹划的相关概念 |
| 一、高新技术企业的概念及认定条件 |
| 二、税务筹划的相关概念 |
| 第二节 高新技术企业税务筹划的理论基础 |
| 一、创新理论 |
| 二、有效税务筹划理论 |
| 三、管理理论 |
| 第三节 高新技术企业税务筹划的动因分析 |
| 一、高新技术企业的主要特点 |
| 二、高新技术企业税务筹划的动因分析 |
| 第二章 高新技术企业税务筹划的筹划思路与相关现状 |
| 第一节 高新技术企业税务筹划的基本思路和主要方法 |
| 一、高新技术企业税务筹划的基本思路 |
| 二、高新技术企业税务筹划的主要方法 |
| 第二节 高新技术企业税务筹划的相关现状 |
| 一、高新技术企业股权激励的现状 |
| 二、高新技术企业技术入股的现状 |
| 第三章 高新技术企业税务筹划的政策分析 |
| 第一节 高新技术企业税收优惠政策分析 |
| 第二节 股权激励的税务筹划政策分析 |
| 一、股票期权的税收政策梳理 |
| 二、限制性股票税收政策梳理 |
| 三、股权激励税务筹划可行性分析 |
| 第三节 技术入股税务筹划的政策分析 |
| 一、技术入股的税收政策梳理 |
| 二、技术入股税务筹划可行性分析 |
| 第四章 高新技术企业税务筹划的案例分析 |
| 第一节 高新技术企业股权激励的案例分析 |
| 一、烽火通信公司概况 |
| 二、烽火通信三次股权激励情况 |
| 三、股权激励税务筹划方案分析 |
| 四、案例总结 |
| 第二节 高新技术企业技术入股税务筹划案例分析 |
| 一、技术入股双方公司概况 |
| 二、技术入股涉税分析 |
| 三、技术入股税务筹划方案分析 |
| 四、案例总结 |
| 第五章 高新技术企业税务筹划的风险管控 |
| 第一节 高新技术企业税务筹划的风险点 |
| 一、高新技术企业的认定风险 |
| 二、股权激励的税务筹划风险点 |
| 三、技术入股税务筹划的风险点 |
| 第二节 高新技术企业税务筹划的风险管理措施 |
| 一、树立综合税务筹划理念 |
| 二、做好税务筹划对象尽职调查 |
| 三、做好税务筹划的事前认证 |
| 四、事前做好税务筹划备案库 |
| 五、提高公司税务筹划人员素养 |
| 六、建立健全的企业税务风险管理制度 |
| 总结与展望 |
| 一、总结 |
| 二、展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）F房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、纳税筹划研究 |
| 二、土地增值税的研究 |
| 三、房地产企业土地增值税纳税筹划研究 |
| 四、文献评述 |
| 第三节 研究内容及方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 本文的创新点和不足之处 |
| 一、本文的创新点 |
| 二、不足之处 |
| 第二章 相关理论 |
| 第一节 税收筹划理论基础 |
| 一、税收筹划的含义 |
| 二、纳税筹划的基本原则 |
| 三、税收筹划的目标 |
| 第二节 土地增值税制度基础 |
| 一、我国土地增值税的清算政策制度规定 |
| 二、我国土地增值税优惠政策 |
| 第三节 纳税筹划的动因分析 |
| 一、征纳双方均谋求利益最大化 |
| 二、纳税筹划前景广阔 |
| 第三章 F房地产开发企业土地增值税涉税状况 |
| 第一节 公司背景介绍 |
| 一、公司基本情况 |
| 二、公司特点 |
| 第二节 F房地产开发企业土地增值税相关现状 |
| 一、土地增值税应税收入现状 |
| 二、土地增值税扣除项目现状 |
| 三、享受土地增值税优惠政策的现状 |
| 第四章 F房地产开发企业土地增值税税收筹划必要性和可行性分析 |
| 第一节 F房地产开发企业土地增值税税收筹划必要性分析 |
| 一、面临的税收负担偏重 |
| 二、面临的税收风险较大 |
| 第二节 F房地产开发企业土地增值税税收筹划可行性分析 |
| 一、税收筹划具有合法地位 |
| 二、税收筹划存在筹划空间 |
| 第五章 F房地产开发企业土地增值税筹划方案设计 |
| 第一节 减少经营收入的税收筹划 |
| 一、精装修房屋的销售和装修分别核算 |
| 二、对普通住宅合理定价 |
| 第二节 增大扣除项目金额的税收筹划 |
| 一、选择恰当的利息支出处理方式 |
| 二、建造公共配套设施 |
| 第六章 进一步优化F房地产开发企业土地增值税纳税筹划的建议 |
| 第一节 提高纳税筹划的意识 |
| 一、提高管理层纳税筹划意识 |
| 二、提高相关员工的纳税筹划意识 |
| 第二节 完善纳税筹划的机制保障 |
| 一、加强部门间有效合作 |
| 二、完善纳税筹划的工作流程 |
| 第三节 提高企业的财务管理和成本管理能力 |
| 第四节 重视对纳税人员培训与税务机关沟通 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）X公司企业所得税纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 三、文献评述 |
| 第三节 研究内容及研究思路 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法和技术路线图 |
| 三、主要创新点 |
| 第二章 纳税筹划基本理论与方法 |
| 第一节 纳税筹划基本理论与原理 |
| 一、纳税筹划基本理论 |
| 二、纳税筹划基本原理 |
| 第二节 企业所得税纳税筹划基本方法与基本步骤 |
| 一、企业所得税纳税筹划基本方法 |
| 二、企业所得税纳税筹划基本步骤 |
| 第三章 X公司企业所得税纳税筹划现状 |
| 第一节 X公司经营情况简介 |
| 一、组织结构 |
| 二、经营状况 |
| 三、行业分析 |
| 四、财务分析 |
| 第二节 X公司涉税情况简介 |
| 一、X公司2016-2018 年企业所得税涉税情况 |
| 二、X公司2019 年企业所得税涉税情况 |
| 第三节 X公司企业所得税纳税筹划现状 |
| 一、缺乏纳税筹划的整体性思维 |
| 二、纳税筹划的范围较窄 |
| 三、纳税筹划的意识不足 |
| 第四章 X公司企业所得税纳税筹划问题分析 |
| 第一节 X公司企业所得税纳税筹划维度分析 |
| 一、 税率筹划方向 |
| 二、 税基筹划方向 |
| 三、 空间筹划方向 |
| 四、 时间筹划方向 |
| 第二节 企业所得税纳税筹划空间分析 |
| 一、企业所得税税率筹划空间分析 |
| 二、企业所得税税基筹划空间分析 |
| 第五章 X公司企业所得税纳税筹划方案设计 |
| 第一节 X公司纳税筹划环境分析 |
| 第二节 X公司企业所得税纳税筹划目标确定 |
| 第三节 X公司企业所得税纳税筹划方案制定 |
| 一、企业所得税税率筹划 |
| 二、企业所得税税基筹划 |
| 第四节 X公司纳税筹划方案实施效果及评价 |
| 一、企业所得税纳税筹划方案节税效果评价 |
| 二、企业所得税合规性评价 |
| 第六章 X公司企业所得税纳税筹划风险防范和保障措施 |
| 第一节 X公司企业所得税纳税筹划风险分析 |
| 一、企业所得税政策变动风险 |
| 二、企业办税人员涉税服务水平不足 |
| 三、企业与税务机关的认定不同 |
| 四、企业自身经营战略调整 |
| 第二节 X公司企业所得税纳税筹划保障措施 |
| 一、加强办税人员服务水平 |
| 二、纳税筹划目标与企业发展战略结合 |
| 三、健全对纳税筹划方案实施的控制 |
| 四、与税务机关及时沟通 |
| 第七章 结论与展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 A:图目录 |
| 附录 B:表目录 |
| 附录 C:相关税法政策汇编 |
| 攻读学位期间发表的学术论文和研究成果 |
| 致谢 |
（7）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
（8）上市公司股权收购税收筹划研究 ——以云南旅游收购文旅科技为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景和选题意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)选题意义 |
| 二、国内外文献综述 |
| (一)国外文献综述 |
| (二)国内文献综述 |
| (三)文献述评 |
| 三、研究内容 |
| 四、研究方法 |
| 五、创新点与不足之处 |
| (一)创新点 |
| (二)不足之处 |
| 第一章 基本概念及相关理论 |
| 第一节 基本概念 |
| 一、上市公司 |
| 二、企业重组 |
| 三、股权收购 |
| 四、税收筹划 |
| 第二节 相关理论 |
| 一、税收协同效应理论 |
| 二、有效税收筹划理论 |
| 三、税收风险管理理论 |
| 第二章 上市公司股权收购发展情况及相关税收政策 |
| 第一节 上市公司股权收购发展情况 |
| 第二节 上市公司股权收购相关税收政策 |
| 一、企业所得税 |
| 二、个人所得税 |
| 三、其他税种 |
| 四、业绩承诺及补偿的法规政策 |
| 第三章 案例分析——云南旅游收购文旅科技案例 |
| 第一节 重组背景及目的 |
| 一、重组背景 |
| 二、公司概况 |
| 三、重组目的 |
| 第二节 重组过程 |
| 第三节 税收筹划 |
| 一、目标企业选择的税收筹划 |
| 二、支付方式选择的税收筹划 |
| 三、融资方式选择的税收筹划 |
| 四、重组配套协议的税收筹划 |
| 第四节 案例总结 |
| 第四章 上市公司股权收购税收筹划基本思路及方法 |
| 第一节 目标企业选择筹划 |
| 一、根据企业发展战略选择目标企业 |
| 二、根据税收优惠政策选择目标企业 |
| 三、根据财务状况选择目标企业 |
| 第二节 支付方式选择筹划 |
| 一、股权支付方式 |
| 二、非股权支付 |
| 三、综合支付方式 |
| 第三节 融资方式选择筹划 |
| 一、债务融资的税收筹划 |
| 二、权益融资的税收筹划 |
| 第四节 企业股权收购配套协议筹划 |
| 一、现金补偿 |
| 二、股份补偿 |
| 三、混合补偿 |
| 第五章 上市公司股权收购税收筹划风险管控 |
| 第一节 上市公司股权收购税收筹划风险 |
| 一、政策风险 |
| 二、经营风险 |
| 三、操作风险 |
| 第二节 上市公司股权收购税收筹划风险管控 |
| 一、企业应加强与税务机关的沟通 |
| 二、设立企业税务管理部门,加强专业化人才队伍建设 |
| 三、充分尽职调查,增加风险管控 |
| 四、企业应建立风险评估与预警机制 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 本人在读期间完成的研究成果 |
（9）M通信公司国际税收筹划案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于国际税收筹划的理论研究 |
| 1.2.2 关于国际税收筹划的动因研究 |
| 1.2.3 关于国际税收筹划的方法研究 |
| 1.2.4 关于国际税收筹划的效果研究 |
| 1.2.5 文献评述 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文框架 |
| 2 通信企业国际税收筹划理论概述 |
| 2.1 国际税收筹划的概念、特点及原则 |
| 2.1.1 国际税收筹划的概念 |
| 2.1.2 国际税收筹划的特点 |
| 2.1.3 国际税收筹划的原则 |
| 2.2 国际税收筹划的成因 |
| 2.2.1 各国税收管辖权的差异 |
| 2.2.2 各国税率的差异 |
| 2.2.3 各国税基范围的差异 |
| 2.2.4 各国税收优惠措施的差异 |
| 2.2.5 各国之间税收协定的差异 |
| 2.3 国际税收筹划的基本方法 |
| 2.3.1 利用转让定价进行税务筹划 |
| 2.3.2 利用国际避税地进行税务筹划 |
| 2.3.3 利用合理的投资控股架构进行税务筹划 |
| 2.3.4 利用合理的资本结构进行税务筹划 |
| 2.3.5 利用公司组织形式进行税务筹划 |
| 2.4 国际税收筹划对跨国企业的影响 |
| 2.4.1 有利于降低企业全球税负 |
| 2.4.2 有利于加强企业全球财务管理 |
| 2.4.3 有利于企业全球战略布局 |
| 2.5 我国通信行业的发展现状 |
| 2.5.1 通信行业概念界定 |
| 2.5.2 我国通信行业纳税情况 |
| 2.5.3 我国通信行业税务筹划的必要性 |
| 2.5.4 我国通信行业税务筹划的可行性 |
| 3 M通信公司全球税务筹划案例介绍 |
| 3.1 M通信公司基本情况 |
| 3.1.1 M通信公司发展简介 |
| 3.1.2 M通信公司组织架构 |
| 3.1.3 M通信公司财务状况 |
| 3.1.4 M通信公司纳税情况 |
| 3.2 M通信公司国际税收筹划的应用 |
| 3.2.1 M公司全球运营中心分布 |
| 3.2.2 M公司各运营中心具体实施过程 |
| 3.3 M通信公司国际税收筹划取得的效果 |
| 3.3.1 降低了公司整体的实际税负 |
| 3.3.2 提升了公司的资金价值 |
| 3.3.3 间接降低了涉税风险 |
| 4 M通信公司国际税收筹划成功的原因分析 |
| 4.1 恰当选择避税地 |
| 4.1.1 税后所得分配到有税收协定关系的所在国 |
| 4.1.2 税前所得留在低税地区 |
| 4.1.3 避税地多持留税后所得 |
| 4.2 有效设置中间控股公司投资架构 |
| 4.2.1 降低子公司利润汇回的预提所得税 |
| 4.2.2 降低母公司取得海外投资收益的资本利得税 |
| 4.3 有效设置组织形式 |
| 4.3.1 降低母公司取得海外投资收益的资本利得税 |
| 4.3.2 降低母公司取得海外投资收益的资本利得税 |
| 4.4 合理筹划跨国经营的资本结构 |
| 4.4.1 利用债务筹资利息扣除增大子公司税后利润 |
| 4.4.2 在避税地成立筹资公司规避资本利得税 |
| 4.5 利用转移定价工具 |
| 4.5.1 通过转让定价与避税地结合运用降低公司所得税 |
| 4.5.2 通过转让定价降低预提所得税 |
| 4.5.3 通过转让定价降低关税 |
| 5 本案例研究的结论和启示 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.1.1 国际税收筹划的成因建立在不同国家税法制度差异上 |
| 5.1.2 全球化经营中的五大税收筹划基本方法 |
| 5.1.3 妥善制定和实施国际税收筹划方案能带来巨大的税收利益 |
| 5.1.4 每种国际税收筹划方法都要注意筹划风险 |
| 5.2 研究启示 |
| 5.2.1 跨国企业应结合自身特点制定税收筹划策略 |
| 5.2.2 跨国企业应强化税收筹划的风险管理 |
| 5.2.3 跨国企业应有效应对税务机关调查及事后补救 |
| 5.2.4 跨国企业应加强反避税的研究和准备 |
| 5.2.5 跨国企业应建立和培养税收筹划的专业化团队 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）房地产企业避税行为对权益资本成本的影响分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献综述 |
| 1.3 研究方案及研究框架 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 2 相关概念与理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 企业避税行为 |
| 2.1.2 权益资本成本 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 税收契约理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 委托代理理论 |
| 2.2.4 机会主义行为 |
| 2.2.5 优序融资理论 |
| 3 我国房地产企业避税行为的现状及动因分析 |
| 3.1 房地产企业发展现状与特征 |
| 3.1.1 房地产企业发展现状 |
| 3.1.2 房地产企业基本特征 |
| 3.2 房地产企业避税的具体内容 |
| 3.2.1 房地产企业涉及的税种 |
| 3.2.2 房地产企业常见避税行为的会计处理 |
| 3.3 房地产企业避税行为的动因分析 |
| 3.3.1 从现行制度方面分析 |
| 3.3.2 从行业特性方面分析 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 房地产企业避税行为对权益资本成本影响的研究设计 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.2 样本选取与数据来源 |
| 4.3 研究变量的选取 |
| 4.3.1 被解释变量 |
| 4.3.2 解释变量 |
| 4.3.3 控制变量 |
| 4.3.4 调节变量 |
| 4.4 模型构建 |
| 4.5 本章小结 |
| 5 房地产企业避税行为对权益资本成本影响的实证分析 |
| 5.1 描述性统计分析 |
| 5.2 相关性分析 |
| 5.3 多元回归分析 |
| 5.3.1 避税行为与权益资本成本的回归分析 |
| 5.3.2 信息透明度、避税行为与权益资本成本的回归分析 |
| 5.3.3 产权性质、避税行为与权益资本成本的回归分析 |
| 5.4 实证结果分析 |
| 6 结论与建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 政策建议 |
| 6.2.1 对房地产企业的建议 |
| 6.2.2 对相关监管部门的建议 |
| 6.3 研究不足与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间取得的学术成果 |
四、税务筹划的行为动因及制度分析（论文参考文献）
- [1]M公司并购中税务筹划方案研究[D]. 陈曼姣. 西安理工大学, 2021
- [2]JR公司并购重组税收筹划研究[D]. 邬一鸣. 南京师范大学, 2021
- [3]D房地产企业纳税筹划研究[D]. 于淼淼. 西安石油大学, 2021(12)
- [4]高新技术企业税务筹划研究[D]. 徐菀潞. 云南财经大学, 2021(09)
- [5]F房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究[D]. 程锋. 安徽财经大学, 2021(10)
- [6]X公司企业所得税纳税筹划研究[D]. 李程. 云南师范大学, 2021(08)
- [7]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
- [8]上市公司股权收购税收筹划研究 ——以云南旅游收购文旅科技为例[D]. 常莉. 云南财经大学, 2021(09)
- [9]M通信公司国际税收筹划案例分析[D]. 赖汉霄. 江西财经大学, 2020(05)
- [10]房地产企业避税行为对权益资本成本的影响分析[D]. 刘洋. 西安科技大学, 2020(01)