一、借鉴法国经验谈谈我国出口退税机制的改革（论文文献综述）
丛玖一[1]（2021）在《纳税人涉税信息治理的研究 ——基于社会共同治税的视阈》文中认为税收在国家治理中日益发挥着基础性、支柱性、保障性作用。作为税收制度基本要素的纳税人,其经济活动中产生大量的涉税信息,这些信息的计量和披露包括向税务机关报送都必须依法依规进行。涉税信息治理是税收征管工作的关键内容,也是科学税收决策的重要依据。在现实社会经济活动中,不仅存在涉税信息不对称问题,也存在涉税信息弄虚造假问题。新经济、新业态、新模式给我国经济注入新活力,也给税收信息治理带来新问题和新挑战。这些问题的存在,不仅威胁着国家税收利益的安全,也会破坏公平、公正、统一的税收秩序与环境,这就需要对纳税人涉税信息开展全流程、全方位治理。国家税务部门一直致力于纳税人涉税信息的优化治理,涉税信息的治理体系逐步完善、治理能力也不断提高,但是在涉税信息顶层战略设计、法律法规建设、信息技术应用、共同治税模式、税务组织架构、税务人员素质等还存在不容忽视的问题,制约了税收治理体系和治理能力现代化目标的实现。本文采用比较分析和调查研究等方法,基于信息不对称、信息管理、整体政府等理论,客观评价了纳税人涉税信息治理的现状并揭示存在的问题及其成因;根据来自山东省内外的涉税信息治理调查问卷数据展开统计分析,进一步明确了需要研究和解决的主要问题及其成因;在梳理国外经验教训基础上,提出解决问题的思路和对策。本文坚持以纳税人涉税信息治理中主要问题为主线,揭示问题的形式、关联性以及问题的成因,提出解决问题的对策,尤其是创新性地把战略管理思想引入涉税信息治理中,构建了多元主体参加和多要素支持的共建共治共享税收信息框架。主要研究内容包括:第一章为绪论部分,主要论述选题背景与意义、国内外文献综述、研究内容与方法、研究思路与技术路线、论文写作的创新点与不足等内容。第二章阐述了论文涉及的相关概念和理论基础,界定了信息与个人信息、纳税人涉税信息、税收治理、社会共同治税等概念,介绍了信息不对称论、整体政府理论、信息管理理论以及基础理论的作用机理。第三章分析了纳税人涉税信息治理的现状与问题,在描述分析了了涉税信息治理的基本状况及成绩基础上,重点分析了治理运行中存在主要问题,从战略层面、法律制度,到信息技术应用、治税模式、人才队伍、组织模式等深入分析了相关问题的成因。第四章通过对山东省涉税信息治理的问卷调查与统计分析,进一步印证了论文研究所发现的涉税信息治理问题及成因。第五章借鉴了国外涉税信息管理的典型经验和负面教训,以寻求问题解决思路和启示。第六章提出了构建纳税人涉税信息治理的多元主体和多元要素为框架的社会共同治税措施。最后给出论文研究的结论与展望。
王志佳[2]（2021）在《我国出口退税法律制度研究》文中研究表明
毛勤晶[3]（2020）在《中国出口信用保险的政策性及对出口贸易的影响》文中认为出口是一个国家经济的重要组成部分。出口信用保险在国际贸易中起着重要的作用。根据伯尔尼协会的数据,仅2018年出口信用保险就支持了全球2.5万亿美元的出口和投资,占全球跨境贸易和服务金额13%。我国是全世界的生产制造大国和贸易大国,出口对于我国总体经济增长和就业同样意义重大。从1988年中国恢复出口信用保险制度以来,高速发展,有力地支持了我国的出口。30年间该制度直接支持出口贸易金额从1989年的1.05亿美元增长至2019年的6098亿美元1。根据我国2019年17.23万亿的出口额计算,出口信用保险占出口额比重达24.8%,远超国际平均水平。在我国的实践发展中,政府高度重视。从2009年开始至2019年,国务院政府工作报告先后八次、连续五年提及出口信用保险。希望运用这一政策性工具,扩大出口信用保险覆盖面,促进外贸稳中提质,推动出口市场多元化。2020年2月抗击新冠疫情防控过程中,习近平总书记在三次不同的中央会议上,提及出口信用保险,并指出要用“出口信用保险等合规的外贸政策工具”,“稳住外贸外资的基本盘”。然而不同国家对于出口信用保险的制度安排均有所差异。上世纪末欧盟内部还出现过出口信用保险部分业务私有化的现象,形成了三大商业保险机构:Coface、Autradius、Euler Hermes。在伯尔尼协会中,商业性机构一度占据85%的短期出口信用保险市场份额（Morel,2010）。作为政策属性的重要载体,政策性出口信用保险机构在各国的具体模式也不完全相同。国外学者对于该制度的政策性和商业化的选择、模式安排及对出口贸易的影响上展开了大量的研究和讨论（如:Funatsu,1986;Koning et al,2003;Turguttopbas,2013;Pamela,2016;Koen,2019）。在我国,虽然采用政策性出口信用保险公司方式,体现出了较强的政策性特点,但同样有商业保险机构涉足相应领域的经营。国内学者对于出口信用保险政策属性问题也展开了争鸣和探索（如:赵慧萍、王国军,2006;唐金成等,2010;周玉坤,2019）。前期的研究多聚焦于西方发达国家,对于出口信用保险的政策性系统研究相对较少。加上各国所处的发展阶段、经济体量、制度环境等多方面的差异,部分研究假设、研究结论在我国并不完全适用。那么,出口信用保险的政策属性内在成因是什么?具体作用机制是什么?在中国,政策属性如何实现其促进出口贸易的政策性目标?当前我国正从贸易大国向贸易强国迈进,内外部的国际贸易环境发生了重要变化。回答这些问题,研究出口信用保险的政策性,对服务于我国高水平对外开放,具有重要的理论和现实意义。本文围绕出口信用保险的政策性问题,通过规范研究,采用政策性金融理论,分析了其属性、功能等特征事实,探讨了出口信用保险的供需对出口贸易的影响。然后构建演化博弈模型、立足我国二元特征的出口贸易,围绕政策性目标的实现,对政策性出口信用保险对出口贸易的影响展开了理论分析和实证检验,研究了相关的作用机制。最后结合当前国际贸易的新格局和风险变化,对于我国出口信用保险的政策性调整提出发展建议。本文的具体内容分为7章,三个部分。第一部分,提出问题。梳理了出口信用保险的政策性及其对出口贸易影响的理论和实践基础,包括第一章的导论和第二章概念范畴界定和政策性成因的理论探讨。第一章,导论。通过实践和理论背景介绍,提出出口信用保险政策属性与其促进出口贸易的政策目标关系的问题。梳理了既有研究的文献,阐述了研究的目的、意义,介绍了本文研究所采用的方法、研究内容和研究思路,总结了创新和不足。第二章,概念范畴界定和政策性理论基础。对于研究的关键范畴予以界定。梳理中外学者研究成果,对出口信用保险的政策性成因的主要理论展开讨论,如市场缺陷理论、风险感知理论、公共产品理论等等,研究出口信用保险的政策性及其对出口贸易的影响,探讨政策性理论基础。第二部分,研究问题。对于出口信用保险展开理论和实证的全面研究,探讨其政策属性、功能等特征事实,以及实现促进出口贸易的政策性目标的作用机制。在理论分析的基础上,结合出口信用保险的实际情况,聚焦该制度的关键政策性目标——促进出口贸易,对于政策性出口信用保险供需均衡的展开探讨,做出理论分析,构建模型,进行实证检验。第三章重点探讨出口信用保险的政策性特征事实,第四章至第六章解决政策性作用机制问题。第三章,出口信用保险的政策性特征事实及演变。梳理了出口信用保险在中国和全球发展历史,分析在特定贸易环境和发展阶段下,该制度政策性属性的变迁和调整,研究其反映的内在规律。全面梳理总结了出口信用保险的基础功能、核心功能、扩展功能,研究出口信用保险政策性作用于外贸出口的内在机理。结合全球主要国家政策性出口信用保险具体模式,进行了特征事实的对比分析,对于不同模式对出口贸易的影响展开了讨论。第四章,出口信用保险的政策性基础:基于供需视角分析。从市场均衡角度入手,分析出口信用保险对于出口贸易的促进作用。提出出口信用保险的市场均衡悖论,从供给和需求两个方面,分析该险种市场均衡的经济学特点。无政府介入的情况下,出口信用保险市场会出现低需求和低供给的均衡状况,无法有效支持出口贸易。从而提出政府介入的必要性和可能性,研究其政策属性在市场上的作用机制。第五章,政策性出口信用保险对出口贸易的影响:基于演化博弈模型。考虑到国际贸易的风险特殊性,结合前景理论,以政策性目标为导向,构建了一个包括政府、保险公司、出口企业、海外买方在内的国际贸易演化博弈模型。企业在出口贸易中存在风险及风险感知的特殊性。通过模型推导,分析政府、政策性保险公司以促进国际贸易的发展为政策目标,通过出口信用保险机制,影响国际贸易买卖双方的交易均衡、推动出口贸易发展。第六章,政策性出口信用保险对出口贸易的影响:以中国为例的实证分析。立足我国出口贸易的二元特征事实,对比在不同贸易模式下政策性出口信用保险的作用机制差异,提出研究假设并构建模型。验证出口信用保险对于对于不同贸易模式影响差异,研究该险种在中国发挥政策性价值的特殊性。同时结合当前我国国际贸易发展的特殊环境,探讨出口信用保险对于贸易结构优化的价值和作用。第三部分作为最终的政策建议和展望,回答出口信用保险的政策性调整和发展的问题。第七章,国际贸易新格局下的风险变化与政策性调整。结合当前国际贸易新格局的变化,对于国际贸易中风险变化及企业基于风险需求做了分析,对出口信用保险的政策性模式问题和变革展开讨论,结合其政策性和金融性特征,对于中国的出口信用保险的发展做了分析,提出了政策建议,同时提出对未来研究的改进方向。根据以上的研究思路和框架,经过理论分析和实证检验,本文得出主要结论有:1、出口信用保险的政策性是和其承担的风险和功能相关的。出口信用保险具备促进出口贸易的功能,进而能推动一国经济发展、就业增加、国际收支平衡。因此从政策性出口信用保险制度建立,政策属性贯穿于发展始终。政策性发挥程度则与不同时期全球的宏观风险和不同国家自身的状况高度相关。逆周期调节作用是其政策性体现的关键领域。2、政策性出口信用保险的功能可以分为基础功能、核心功能、扩展功能。政策性体现最关键的是促进出口贸易的核心功能。该功能同时作用于微观和宏观两个层面,并通过基础功能的实现,达成特定的政策目标。3、出口信用保险没有政府介入时会出现市场均衡悖论,不利于实现对于出口促进的政策目标。通过演化博弈模型说明,要更好的通过市场机制,引导企业与海外买方达成贸易均衡,需要保险机构同时提高赔偿水平和降低保险费率。政府的必要参与才能更好实现促进出口的政策性目标。4、中国出口贸易具有二元特征,出口信用保险的促进出口贸易的政策性目标在一般贸易下体现更加明显。在样本期间,通过省级面板数据验证,出口信用保险保费每增加1亿元,平均将影响各省一般贸易出口增长12.1%,影响各省总出口额增长8.3%,而影响加工贸易出口增长仅6.4%而且并不显着。说明如果准确区分贸易模式,出口信用保险的边际影响会上升45.6%。同时这种影响具有的门槛效应特征。发挥出口信用保险的政策性功能有利于我国出口贸易结构的优化。本文以问题导向和实证分析为基础,开展了具有一定探索创新的理论与实践研究,并得出了一些具有一定理论创新价值和现实指导意义的结论。本文主要的创新体现在三个方面：1、运用政策性金融理论、风险感知理论,系统性地分析了出口信用保险的政策性问题。前人的研究侧重于出口信用保险的某一方面,且较少涉及其政策属性问题。当前研究的主线围绕政策属性,从政策性成因、属性、功能、作用机制和目标实现不同角度,对于出口信用保险的政策性展开了全面系统的研究。研究聚焦于出口信用保险政策性两个关键问题:风险的特殊性和功能的特殊性。对于风险层面,研究了出口贸易中政治风险和商业风险特殊属性,及其带来的出口企业风险感知问题,阐述了出口信用保险的特殊需求。对出口信用保险的政策性功能进行了系统梳理,分宏观、微观两个层次,将功能分为基础功能、核心功能、扩展功能三类。结合成因,进一步研究了作用机制和政策性成效。从促进出口贸易和出口贸易结构优化两个领域,探讨出口信用保险的政策性作用。在内容的系统性上有一定的创新。2、用风险感知理论和演化博弈方法,分析了出口信用保险对于国际贸易均衡的改善作用。首次将风险感知理论和演化博弈方法引入到出口信用保险研究中。构建了政府、保险公司参与下,出口企业和海外买方国际贸易均衡的演化博弈模型。分析了出口企业国际贸易中的风险感知情况,探讨了海外买方的违约对于贸易达成的影响。研究了基于促进出口贸易的政策性目标,出口信用保险对国际贸易演化均衡的作用机制和影响路径。3、结合中国出口贸易中二元特征,拓展了出口信用保险政策性的研究领域,区分不同贸易模式内在作用机制,展开了实证分析。本文在讨论出口信用保险对出口拉动作用时,首次区分了一般贸易和加工贸易,从理论和经验分析两个方面探讨了出口信用保险对于不同贸易模式传导作用机制的差异问题,拓展了研究领域。并基于中国的实践,为发展中国家利用出口信用保险推动贸易结构优化提供了新的有力证据。相关研究同样为政府制定外贸转型升级的政策措施提供了依据,有助于更好发挥出口信用保险政策性金融工具的价值,推动外贸高质量发展。本文的不足之处主要有:1、出口信用保险政策性研究涉及政策性金融、国际贸易等多个领域。本文做了初步的探索和尝试。由于作者自身的理论基础和理论水平有限,对于出口信用保险与国际贸易理论结合和研究仍不够深入。2、本文虽然尝试了政策性出口信用保险对一般贸易的影响做了实证分析,借鉴了国内外已有研究的成果,但在变量选取、模型构建方面,受到数据来源制约仍不够深入,缺乏跨国对比,科学性和完备性仍需要进一步提升。相信随着未来数据的进一步完善,研究结果将更为准确,解释能力和参考价值将进一步提高。
李嘉梦[4]（2020）在《防范和打击我国出口骗税问题研究》文中认为我国实施出口退税制度,旨在鼓励企业出口,提高商品在国际市场上的竞争力。这些年来,出口退税优惠力度不断加大,在国家对外贸易发展上起到了有力的推动作用。但不法企业在利益的驱使下,通过寻找这一优惠政策的漏洞,进行出口骗税以获得更多的退税款。出口骗税行为对于我国市场的稳定、企业的公平竞争和国家经济的发展等方面都造成了极为不利的影响。虽然国家也通过对出口退税政策的不断改革等措施加强对出口骗税现象的的防范和打击,但这是一个长期的过程。本文通过对我国在防范和打击出口骗税方面存在的问题进行分析,旨在提出完善建议,以期推动国家出口退税管理,维护国家税收收入。首先,作者对出口退税原理、出口骗税概念及产生理论原因与现实原因、出口骗税造成的危害进行阐述。其次,采用数据统计法,梳理近年来我国出口骗税案件数量及出口退税额等涉税金额,总结出口骗税的主要方式和特点,梳理我国防范和打击出口骗税的主要做法,提出我国出口骗税现象依然严峻,加强防范和打击工作显得尤为重要。接着,采用案例分析法,以浙江省某皮草公司出口骗税案为例,通过对案件的详细整理,结合破案过程中存在的问题及相关部门实施的解决措施,分析我国在防范和打击出口骗税方面存在的问题,主要表现为监管不到位、执法人员专业水平能力不足、增值税发票管理不完善、出口退税立法不明确、征退税部门信息沟通不流畅等方面。随后,总结和借鉴其他国家在防范和打击出口骗税工作中的成功经验,最后,立足我国国情,结合我国在防范和打击出口骗税存在的问题,从完善出口退税制度管理、健全征退税体系、加强出口退税的监管和稽查、推广“大数据”信息管理、实现信息共享等方面提出防范和打击出口骗税的有效对策与建议。
汤丽华[5]（2020）在《我国出口退税免抵调库问题研究 ——以上海市某区为例》文中进行了进一步梳理出口退税制度是我国税收制度和征管体系的重要组成部分。根据国际通行规则和现阶段国情,我国采用的出口退税制度是生产企业“免、抵、退”税办法,外贸企业“免、退”税办法。本文研究的免抵调库政策是与“免、抵、退”税办法相伴而生的。在“免、抵、退”税办法下,本应缴纳入国库的内销增值税收入,被外销出口商品对应的进项税额抵减,由此产生免抵税额。通过免抵调库,将抵减的免抵税额作为增值税收入由国库办理调增,从而减少“免、抵、退”税办法对地方税收收入的影响。1994年分税制改革以来,我国对外贸易蓬勃发展,出口退税政策不断改进,但免抵调库政策却一直沿用1998年的文件。政策的严重滞后性和缺乏规范性,造成出口退税免抵调库工作问题较多。从政策本身来看,免抵调库虚增了增值税收入,加重了中央财政的负担,加剧了出口退税指标的供求失衡。从执行效果来看,造成税源与收入不匹配,地方财政收入和经济指标“失真”。从管理实践来看,缺乏规范的免抵调库政策增加了基层税务机关的工作复杂度和管理风险。本文采用访谈法和数据分析法,以上海市某区为例,深入探讨我国出口退税免抵调库政策存在的问题、成因及产生的影响,提出完善出口退税免抵调库的建议,从而让出口退税免抵调库政策更好地为社会经济发展服务。本文共分成五章:第一章绪论,主要介绍本文的研究背景、研究意义、国内外研究现状、研究思路、研究方法以及论文的创新与不足。第二章是出口退税免抵调库问题研究的理论基础,主要介绍了出口退税的概念和特征、财政分权理论,为后文分析我国出口退税免抵调库政策做好理论知识铺垫。第三章是我国出口退税免抵调库政策分析,层层递进介绍了出口退税制度和方法、免抵税额、我国出口退税负担机制和我国出口退税免抵调库政策,阐述免抵调库政策的出台背景、政策意图和执行情况。为下文分析现行免抵调库政策存在的问题、成因及产生的影响做好基本的背景和政策知识准备。第四章是现行免抵调库政策存在的问题和产生的影响—以上海市某区为例。本章结合上海市某区税务机关免抵调库现状进行实证分析。首先,介绍了上海市某区的出口退税情况,免抵调库的操作流程和特点。然后,对上海市某区近十几年的免抵税额数据进行多维度的定量分析;比较调库当年度新生成的免抵税额,与实际调库的免抵税额的差距;分析两种免抵调库方法下的免抵税额数据与相关经济指标的关系。通过访谈和数据分析,得出现行免抵调库政策存在政策执行差、混淆经济指标、信息化程度低的问题,并分析原因。最后,深入探讨这些问题对各级政府收入、区域经济、税务机关及出口企业产生的深远影响。第五章是完善出口退税免抵调库政策的建议。通过借鉴出口退税成熟国家的先进制度,建议完善我国的增值税和出口退税制度,从根源上解决免抵调库问题。建议提高立法层次、配套负担机制,确保出口退税免抵调库政策的法律权威性、稳定性和连续性。通过调整免抵调库相关指标,确保免抵调库数据的正确性和合理性,从而解决虚增增值税收入、占用出口退税指标等问题。建议规范操作流程、加强制度保障和监督力度,来确保各级政府和税务机关政策执行到位、各项经济指标真实可靠。同时,建议优化免抵调库信息系统,从而减少基层税务机关工作的复杂度和管理风险。
闫一鸣[6]（2019）在《D市外贸企业出口退税管理对策研究》文中研究表明出口贸易作为三驾马车之一,对我国国民经济在改革开放以来持续高速发展起到了重要作用。出口退税作为出口贸易政策的重要组成部分,实施二十余年来,持续促进了我国出口经济增长,在政府干预和指导出口经济发展中发挥了重要作用。2018年,我国开展了国税地税征管体制改革,伴随着国税与地税成功合并,新一轮出口退税管理机制优化、税收业务融合、税务人员磨合等新的挑战也随之到来。在国税地税征管体制改革的新背景下,如何保证并进一步提升对本地外贸企业的管理质效,持续防范和严厉打击出口骗税,借助区位优势努力为外贸经济营造良好营商环境,促进D市经济蓬勃发展,已成为摆在D市税务机关面前崭新的课题。为完善D市外贸企业出口退税管理,本文采用问卷调查和个别访谈的研究方法,分析D市税务机关对外贸型出口企业出口退税管理的现状,探究其中存在的问题及其成因,并提出解决问题的具体对策。全文共分四章。第一章是绪论部分,阐述论文选题背景、目的和意义,分析国内外出口退税学术研究及发展动态,明确研究内容、方法和技术路线,并对关键词进行阐释。第二章是对D市外贸型出口企业出口退税管理现状的描述,主要包括D市外贸企业出口退税管理基本情况,调查问卷的设计、发放、回收、处理及其效度分析,个别访谈的对象选取、访谈过程。第三章是D市外贸企业出口退税管理存在的问题及其成因分析,结合问卷调查和个别访谈中获取的信息,凝练出D市外贸企业出口退税管理存在的主要问题,即出口退税风险管理有待加强、外贸企业外部信息获取不畅、工作人员业务水平有待提升以及电子政务系统有待优化,并探究存在以上问题的具体成因。第四章是本文的对策建议部分,主要针对上述问题及其成因,从强化出口退税风险管理、完善外部信息获取事宜、多种方式提升管理人员水平和优化出口退税管理系统四个方面,提出完善D市外贸企业出口退税管理的具体对策建议。
王蕴[7]（2019）在《中国增值税税率结构优化研究》文中指出党的十九大报告中指出:“我国经济进入增长速度‘换挡’期,处于由高速增长转向高质量发展的阶段”。我国GDP已经从年均9%高增速换档为当前6%左右增速水平的新常态,2018年国内生产总值增长6.6%,经济总量突破90万亿元。在经济增长的新常态背景下,我国宏观经济面临三大新挑战,首先,人口老龄化加速,传统以廉价劳动力为核心竞争的“人口红利”已经消失;其次,在全球价值链体系下,我国日益成为“世界工厂”,成为了全球价值链的重要一环,但是,也造成了我国制造业总体产能过剩、利润微薄,对出口贸易具有很强的依赖性;最后,由于政治经济利益的重大冲突,美国相继拉开了以中国为目标的税制改革和贸易战,恶化了我国宏观经济的外部环境。在微观经济层面上,我国消费市场已经完成了从“有胜于无”的短缺经济向“高品质消费”的现代化转型,在新的消费品市场条件下,原有以价格为核心竞争手段的工业经济模式已经失效,个性化、智能化、定制化已经成为我国现代消费品市场的新常态。在网络经济的作用下,“海淘”、“代购”等新消费模式已经将我国的终端消费品市场拉入了全球竞争。在这种经济竞争格局之下,为了保持中国经济的健康发展,稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期的“六稳”就成为了我国当前乃至今后很长一段时间的工作重心。然而,如何实现“六稳”?短期刺激政策等措施一段时间会推动经济增长速度,但是长时期会孕育更大的金融经济风险,造成房地产库存继续增加、债务杠杆率持续提高以及产能过剩难以出清等问题。经济演变的周期规律显示,只有不断提高全要素生产率,推动经济发展进行效率、动力、质量变革,转变经济增长方式,坚持经济增长质量发展第一,不简单追求经济增长速度,才能不断增强企业经营效益,提高企业的产品创新,提升企业的服务质量,保持我国经济持续健康发展。这就更加需要进一步减少政府对资源的直接干预,充分发挥市场对资源配置的决定性作用。换言之,要优化财政对经济发展的作用,减少财税政策对经济的扭曲,激励市场主体的创新动力和创造活力,提升市场主体的投资经营决策自主权,加快实现经济发展由数量和规模扩张向质量和效益提升转变。具体而言,就是要减少财政的直接补贴,通过优化税制,实现财政的宏观调控职能。同时,距离十八届三中全会确定的在2020年左右建立法治政府、落实税收法定的时间目标已经不远了。“营改增”税收制度改革,虽然从实际效果上来看优化了我国的产业结构、刺激了经济发展,但是“营改增”改革造成的繁杂税率结构却可能对法律的稳定性造成重大困难。复杂的税率结构,不仅增加了法律执行的成本,更加剧了对微观经济的扭曲作用。增值税立法在即,优化增值税税率结构,合理设置增值税税率水平成为了当前增值税改革的重点与焦点。基于上述考虑,本文将分为七大部分,全面论述增值税税率结构优化问题:第一部分,导论。首先,介绍了本文的选题背景及意义。其次,评述了当前国内外学者对增值税税率结构相关问题的研究情况,发现增值税税率结构研究的主要理论依据存在着对最优商品课税理论和增值税税收中性的认知,同时,缓解增值税的累退性更优的做法是通过财政补贴或其它税种。导论的基础研究为本文的研究明确了方向。第二部分,理论分析。本文首先界定了增值税税率结构优化的对象,增值税税率结构优化,优化的对象是法定税率（也就是经济学意义的名义税率）;其次,从增值税的税收中性优势、最优商品税理论和增值税税制演化的路径依赖三个角度分析,构建我国增值税税率结构优化的分析框架。从税收中性的角度而言,单一税率结构是有效发挥增值税税收中性优势的关键机制;但是,考虑到拉姆齐法则,采用差别税率结构的增值税更符合最优商品的课税需求;同时,我国的增值税税制演化存在着典型的路径依赖。在当前增值税完成消费型转型、增值税征收范围实现全覆盖的大背景下,对增值税税率结构进行系统性调整需要明确两大原则,一是明确增值税的生产效率取向;二是必须承认增值税税率结构演化的路径依赖。在这两个原则的约束下,简并增值税税率结构应当尽可能靠近单一税率,但是,由于路径依赖,更为现实的做法是两档税率结构。第三部分,我国增值税税率结构的制度变迁与经济影响。该部分重点阐述了不同阶段增值税税率结构改革对经济的影响,虽然不同阶段增值税改革的共性目标都是提振经济、改善效率,但是,仍然存在政策关注点的差异。通过实证分析发现,我国增值税税率结构改革的阶段性目标均以实现,虽然,这造成了增值税税率结构的复杂化,但是,这是我国渐进式改革的重要特征,也是我国增值税税率结构从幼稚走向成熟的必然历程。同样,在增值税税率结构完成了转型改革以及货物与劳务的全覆盖之后,增值税税率结构改革的任务是在先前阶段修修补补的改革后,以发挥增值税税收中性优势为目标,完成增值税税率结构的科学化、系统化改革。第四部分,在明确了深化增值税改革的任务后,从增值税税率结构出发,我国增值税税率结构相关制度存在的两大问题:一是增值税税率水平偏高,从全球供应链视角分析,现行增值税税率水平对我国制造业价值链“升级”的制约作用。我国需要通过增值税税率水平的优化,促进我国制造业价值链“升级”,提升全球价值链收入分配的比重,对冲“人口红利”消失对制造业的税后利润,以“中国智造”维持我国“世界工厂”的关键地位;二是我国增值税税率档次过于复杂。我国增值税现行的三档税率、四档征收率以及不彻底的“零税率”政策,加剧了增值税的扭曲作用,抑制了增值税税收中性优势的有效发挥。从三档税率的税率结构而言,特别是9%和13%两档税率涉及的部分行业是在同一抵扣范围内生产抵扣链条之上的,差别税率造成了不同生产环节的税收资本利润水平差异,扭曲了资本配置;从小微企业向大中型企业的发展角度而言,税制不应当成为企业发展决策的障碍,但是,增值税简易计税办法客观上对企业生产经营与发展形成了制度性扭曲,阻碍了增值税税收中性优势的发挥;从国际贸易的角度而言,为了保持出口商品竞争力,发挥增值税税收中性优势,增值税零税率政策是征收增值税国家普遍采用的做法,但是,我国增值税“零税率”政策与理论意义上的增值税零税率仍存在不小的差距。第五部分,分析了当前我国增值税税率结构产生的原因。本文认为,当前我国增值税税率结构产生的原因主要受两种路径依赖约束:一是增值税税率结构改革不同阶段的政策关注点差异,以及先前增值税税率结构改革所形成的改革成果与既得利益约束了未来改革的空间;二是先前增值税“以票管税”征管技术,在后期不同时期不断强化,“以票管税”客观上解决了早前增值税的征管漏洞,但是也限制了其他增值税征管技术的尝试。因此,后期增值税税率结构的历次改革必须考虑增值税征管技术的约束。第六部分,对增值税税率结构的相关制度进行了国际比较。当前,世界上绝大多数国家均采用了消费型增值税,仅有南亚、非洲、拉丁美洲等部分发展中国家采用生产型增值税,而收入型增值税几乎没有国家采用,世界各国增值税实施的主要差别在于税率结构与抵扣范围的不同。本文主要分析了当今世界上主要经济体的增值税实施情况、税率档次与税率水平。在对比采用增值税多档税率的国家时,重点分析了低税率（优惠税率）的政策,通过增值税税率结构相关制度的国际比较,得出了对我国增值税税率结构优化的启示。这些启示也成为本文第七部分对策建议的主要依据。第七部分,我国增值税税率结构优化对策选择。本部分包括五个方面:一是通过增值税税率档次的国际比较与模式调整的国际经验,得出“1+1”税率档次是现阶段我国增值税税率结构优化的模式选择;二是从国家财政安全稳定的角度,分析我国可接受的增值税减税规模,并将这一规模作为确定“1+1”税率档次的约束性条件;三是结合前述约束性条件,确认我国增值税标准税率应当控制在13%,低税率5.5%,并结合国际经验划定了低税率的征收范围;四是对增值税简易计税办法的退出提出了分阶段的优化改革建议,本文认为,首先应当先将征收率统一,实现简化税制的目的;在统一征收率后,应当将增值税起征点改革为增值税免征额,以实现增值税的税负公平;为了平衡增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人的利益,在增值税免征额替代增值税起征点之后,应当将增值税免征额标准与一般纳税人标准统一,实现增值税简易计税办法的最终退出;五是增值税零税率的优化,实现出口退税率、离境退税率与适用税率相一致,跨境服务的出口退税由免税调整为零税率以及优化增值税小规模纳税人的出口退税制度。最后结合现有的研究,对本文的研究结论进行了总结,并规划了未来的研究方向。
沈薇[8]（2016）在《我国出口退税政策研究 ——以济宁为例》文中进行了进一步梳理出口退税作为一项财政激励机制,能够有效避免国际双重征税,优化出口产业结构,平衡国际汇率变动,是国家鼓励外贸出口和实施宏观调控的重要手段。我国出口退税政策自1985年实施以来,期间经历了多次调整和改革,对我国的外贸发展产生了重大影响。本文从优化出口退税政策的角度出发,以济宁市为例,深入研究了该市出口退税政策的执行现状,包括出口退税工作的机构设置、工作模式,以及出口退税政策的效应分析等内容,探讨我国出口退税政策的不足和漏洞,认为其在政策设计、执行手段和监管方式上存有不当之处,造成现行的出口退税政策无法满足当前经济发展的需要,政策调整工作势在必行。最后,笔者借鉴了法国、英国、意大利出口退税政策的先进经验和新加坡“单一窗口”的管理方式,从推进法制建设、优化管理体制和强化风险管理三个方面入手,提出了有针对性的完善我国出口退税政策的建议和具体措施,以期充分发挥出口退税政策的调控效用,为外贸经济提速增效提供优质环境。
赵川皓[9]（2016）在《我国出口退税制度改革研究》文中研究指明我国加入世界贸易组织以来,国民经济和对外贸易都获得了迅猛发展,如今已经进入了崭新的时代:国家外汇收入稳步增长,国家财力不断增强,这一切,出口退税政策功不可没。在我国已经实施了三十年的出口退税政策,随着国际贸易环境及国内经济的发展状况,不断地进行了调整,目的都是要鼓励国内企业的出口积极性:从最先的为国家赚取外汇、增加财政收入,到帮助我国企业进军国际市场,提高产品在国际市场的竞争力,再到如今调整产业结构,各阶段的出口退税制度都有着极其明确的短期调控目标。实践证明,我国这种着眼于短期调控的出口退税政策,在一定的时间和范围内不同程度地实现了政策设计的预期目标,为应对国内外复杂多变的经济形势发挥了积极的作用。但是,由于缺乏长远目标的制度设计,所带来的消极效应也是显而易见的,需要学者不断地反思和深入研究。从亚洲金融危机到美国次贷危机,国际经济形势出现了许多新的情况,我国的经济发展和对外贸易也面临前所未有的挑战,进出口贸易的国际竞争愈加激烈,那么,我国现行的出口退税制度是否适应当下及中期国内外复杂多变的经济环境,存在怎样的问题,应该如何改革出口退税制度?本文紧紧围绕上述思考,以国内外出口退税制度的理论研究为基础,回顾了我国自1994年税制改革之后的数次出口退税制度改革历程以及十八届三中全会后有关出口退税制度改革的最新内容。接着本文分析了出口退税制度的积极效应,以最具代表性的广东省的出口退税实践为基础,又深入分析了现行出口退税制度的消极效应以及实施过程中存在的突出问题,并借鉴西方发达经济体的出口退税政策经验,提出了针对性的改革建议和配套措施。
黄丽华[10]（2014）在《我国服务贸易出口退税政策研究》文中认为出口退税政策是经WTO认可并被各国普遍使用的贸易促进措施。长期以来，我国货物贸易出口退税政策发挥着促进货物贸易出口、推动产品结构合理化和资源配置优化的积极作用。近年来，随着“营改增”税制改革的全面推进，我国开始在部分服务贸易领域实施出口退税政策。本文在文献回顾的基础上首先从贸易促进、国民福利、财政税收和经济增长4个维度对服务贸易出口退税政策经济效应进行理论分析，认为服务贸易出口退税政策短期内会造成国民福利减少，但总体上能够鼓励服务贸易出口，提升服务贸易国际竞争力，增加财政收入，维护税负公平，推动经济增长。其次，本文详细阐述了我国现行服务贸易出口退税政策的具体内容，认为现行服务贸易出口退税政策存在法律层次低、涉及范围窄小、适用条件严格、管理制度简单、尚未实现彻底退税等问题，又面临营业税税制约束、应退税额较难测算、服务出口统计复杂、监管困难、多方利益协调、防范骗税行为成本高等难点。接着，本文通过构建简单可计算一般均衡模型‐‐“1-2-3”模型，借助出口退税率这一变量，实证模拟实施服务贸易出口退税政策的宏观经济效应。模拟结果表明服务贸易出口退税政策能够对出口、总消费、总储蓄、总收入起到积极促进作用，但会导致国内投资水平出现一定程度下降。最后，本文在借鉴法国、英国、瑞士、韩国、印度等世界主要国家的服务贸易出口退税政策经验的基础上，结合我国现实，提出了逐步扩大“营改增”范围、提高政策法律层次、优化退税流程、加强诚信建设、完善退税负担机制等进一步完善服务贸易出口退税政策的建议。
二、借鉴法国经验谈谈我国出口退税机制的改革（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、借鉴法国经验谈谈我国出口退税机制的改革（论文提纲范文）
（1）纳税人涉税信息治理的研究 ——基于社会共同治税的视阈（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.2 国内外研究文献综述 |
| 1.2.1 关于涉税信息治理理论与应用的研究 |
| 1.2.2 关于涉税信息战略规划与治理问题研究 |
| 1.2.3 关于纳税人涉税信息治理环节与法律问题及对策研究 |
| 1.2.4 关于信息技术在涉税信息治理中应用研究 |
| 1.2.5 关于社会共同治税模式建构研究 |
| 1.2.6 总体评价 |
| 1.3 研究方法与研究思路 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 1.4 创新点 |
| 第2章 基本概念界定与理论依据 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 信息及信息治理 |
| 2.1.2 纳税人个人信息与涉税信息 |
| 2.1.3 涉税信息管理与涉税信息治理 |
| 2.1.4 社会共同治税 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 整体政府的社会共治理论 |
| 2.2.3 信息资源管理理论 |
| 2.3 基本理论对涉税信息治理的作用机制 |
| 2.3.1 信息不对称理论的激励与约束机制与涉税信息治理 |
| 2.3.2 在整体政府理论下构建涉税信息的共商共建共治格局 |
| 2.3.3 依据信息资源管理理论开展涉税信息全过程治理 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 纳税人涉税信息治理的现状与问题分析 |
| 3.1 涉税治理的基本情况 |
| 3.1.1 建立了相对完善的政策制度 |
| 3.1.2 税收治理模式的嬗变与信息化历程 |
| 3.2 存在的问题与成因 |
| 3.2.1 存在的主要问题 |
| 3.2.2 问题的成因 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 涉税信息治理调查与分析 |
| 4.1 调查问卷设计与步骤 |
| 4.1.1 问卷设计思路 |
| 4.1.2 调查操作步骤 |
| 4.2 问卷回收情况统计 |
| 4.2.1 问卷来源地 |
| 4.2.2 问卷的质量与代表性 |
| 4.2.3 客观选择题类与主观问答题类的统计 |
| 4.3 基于共同治税视阈的涉税信息数据分析 |
| 4.3.1 缺乏包括涉税信息在内的战略规划设计 |
| 4.3.2 税法制度不健全导致上下位法在法理上的抵触 |
| 4.3.3 治理主体素质与组织架构难以适应现代治理要求 |
| 4.3.4 治理环节不周全导致整体治理效果不佳 |
| 4.3.5 金税工程在技术架构和数据处理上存在缺陷 |
| 4.3.6 征纳的涉税信息治理权与保护权存有边界不清 |
| 4.3.7 社会共同治税格局构建进展缓慢 |
| 4.3.8 跨国跨域信息情报交换与共享困难重重 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 国外涉税信息治理的经验与启示 |
| 5.1 典型经验 |
| 5.1.1 注重税收战略规划和数字税收规划 |
| 5.1.2 完善信息管理的税收法律制度 |
| 5.1.3 健全的“以纳税人为中心”的纳税人权利保护制度 |
| 5.1.4 “互联网+税务”成为“互联网+整体政府”的重要内容 |
| 5.1.5 借助组织改革和业务流程再造提升信息的效能 |
| 5.1.6 对银行账户监管和对信息质量的把控 |
| 5.1.7 开展国际税收情报交换 |
| 5.2 负面案例 |
| 5.2.1 美国南方保健的财务造假案 |
| 5.2.2 瑞士银行采用“阴阳账本”帮人逃税被起诉 |
| 5.2.3 保加利亚510万名纳税人信息被泄露 |
| 5.3 对我国的启示 |
| 5.3.1 战略管理是纳税人涉税信息治理的基石 |
| 5.3.2 法律制度是开展涉税信息治理的标准与保障 |
| 5.3.3 整体政府理论指导涉税信息不对称性和组织效能治理 |
| 5.3.4 保护好纳税人权益是处理涉税信息公私权冲突的关键 |
| 5.3.5 技术成为有效解决纳税人涉税治理的重要抓手 |
| 5.3.6 从企业会计信息和银行结算等信源关键点管好信息流 |
| 5.3.7 建立和完善国际税收情报交换制度 |
| 5.4 本章小结 |
| 第6章 优化纳税人涉税信息治理的措施 |
| 6.1 构建涉税信息治理的多元要素保障支持体系 |
| 6.1.1 以顶层设计形成的战略规划引领治税治信 |
| 6.1.2 以税收法定主义实现来发挥法律法规的规范规制作用 |
| 6.1.3 以科技驱动并发挥技术在涉税信息治理中的支撑作用 |
| 6.1.4 以纳税人业务为中心和大数据技术为工具再造组织 |
| 6.1.5 提升人才现代化能力为涉税信息治理提供保证 |
| 6.1.6 建立纳税人涉税信息的权益安全保障和保全机制 |
| 6.2 推动涉税信息治理参与主体多元化与责任化建设 |
| 6.2.1 涉税信息治理必须在党委领导下开展 |
| 6.2.2 涉税信息治理必然在政府主责下推进 |
| 6.2.3 涉税信息治理必定在税务主管下专业化开展 |
| 6.2.4 涉税信息治理离不开政府部门配合 |
| 6.2.5 涉税信息治理需要社会组织协助支持 |
| 6.2.6 纳税人涉税信息治理要依赖公众 |
| 6.3 构建纳税人涉税信息治理的共建共治共享格局 |
| 6.3.1 多元主体在党政的领导下开展多元治理要素共建 |
| 6.3.2 多元治理要素在税收共治中协整关系发挥合力作用 |
| 6.3.3 多元治理主体共同享有和享受共建共治的成果 |
| 6.4 本章小结 |
| 第7章 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录A 纳税人税收违法失信公布案例统计表(单位:项) |
| 附录B《纳税人涉税信息调查问卷》 |
| 致谢 |
（3）中国出口信用保险的政策性及对出口贸易的影响（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.导论 |
| 1.1 研究背景及问题 |
| 1.1.1 出口信用保险与全球国际贸易发展 |
| 1.1.2 出口信用保险与中国国际贸易发展 |
| 1.1.3 研究意义与目的 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究 |
| 1.2.2 国内研究 |
| 1.2.3 研究评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究思路与内容 |
| 1.3.2 研究路线与方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 创新 |
| 1.4.2 不足 |
| 1.5 本章小结 |
| 2.概念范畴界定和政策性理论基础 |
| 2.1 重要概念界定 |
| 2.1.1 出口贸易中的风险 |
| 2.1.2 出口信用保险的概念、特点 |
| 2.1.3 政策性出口信用保险的概念 |
| 2.1.4 政策性出口信用保险的属性特征 |
| 2.1.5 政策性与商业性出口信用保险的辨析 |
| 2.2 出口信用保险政策性成因的理论 |
| 2.2.1 市场缺陷理论 |
| 2.2.2 风险感知理论 |
| 2.2.3 公共产品理论 |
| 2.2.4 政策工具理论 |
| 2.2.5 出口补贴合法化理论 |
| 2.3 政策性出口信用保险对出口贸易影响的理论 |
| 2.3.1 新要素禀赋理论 |
| 2.3.2 异质性企业理论 |
| 2.3.3 战略性贸易政策理论 |
| 2.3.4 贸易的政治经济学理论 |
| 2.4 出口信用保险政策性的理论综合分析 |
| 2.4.1 风险的特殊性阻碍出口贸易的发展 |
| 2.4.2 出口信用保险的政策属性体现为支持出口贸易 |
| 2.4.3 国际规则是政策性方式的制度保障和财务约束 |
| 2.5 本章小结 |
| 3.出口信用保险的政策性特征事实及演变 |
| 3.1 全球出口信用保险的发展与政策性演进 |
| 3.1.1 萌芽期:商业化经营,金融属性明显 |
| 3.1.2 起步期:政府积极参与,政策属性凸显 |
| 3.1.3 发展期:政策属性与金融属性有机融合 |
| 3.1.4 调整期:全球金融危机后政策属性强化 |
| 3.2 中国出口信用保险发展与政策性演进 |
| 3.2.1 我国出口信用保险政策性演进 |
| 3.2.2 我国政策性出口信用保险机构履职成效 |
| 3.2.3 我国出口信用保险发展的政策性特征 |
| 3.3 出口信用保险政策性演进的趋势特点 |
| 3.3.1 政策性贯穿信用保险发展各个阶段 |
| 3.3.2 政策性发挥与风险状况高度相关 |
| 3.3.3 逆周期调节机制是政策性体现的关键领域 |
| 3.4 出口信用保险的政策性功能与促进出口的政策性目标 |
| 3.4.1 政策性金融视角的功能分析 |
| 3.4.2 出口信用保险的政策性功能分析 |
| 3.4.3 促进出口的政策性目标与功能框架 |
| 3.4.4 空间逆向调节机制和出口信用保险的政策性拓展 |
| 3.5 政策性出口信用保险经营模式的国际比较 |
| 3.5.1 经营模式的国际比较 |
| 3.5.2 不同模式下的政府角色 |
| 3.5.3 伯尔尼协会成员对出口贸易影响 |
| 3.5.4 国际信用保证保险协会成员对出口贸易影响 |
| 3.6 政策性模式选择的结论与启示 |
| 3.6.1 经营模式选择与政策目标实现 |
| 3.6.2 经营模式选择与国家国情 |
| 3.6.3 欧盟商业化模式的特殊成因 |
| 3.7 本章小结 |
| 4.出口信用保险的政策性基础:基于供需视角分析 |
| 4.1 出口贸易中的风险感知与出口信用保险需求 |
| 4.1.1 风险感知与保险需求 |
| 4.1.2 企业的保险需求 |
| 4.1.3 认知偏差与企业保险需求 |
| 4.1.4 出口贸易中的企业风险感知与出口信用保险需求 |
| 4.2 出口信用保险政策性的供给 |
| 4.2.1 风险评估与出口信用保险政策性供给 |
| 4.2.2 出口信用保险政策性供给的目标 |
| 4.2.3 出口信用保险政策性供给的产品及服务 |
| 4.2.4 出口信用保险政策性供给的特点 |
| 4.2.5 出口信用保险政策性供给的规模经济 |
| 4.3 政策性出口信用保险供求与出口贸易的经济视角 |
| 4.3.1 出口信用保险的市场均衡悖论和政策价值 |
| 4.3.2 政策性出口信用保险的外部性与国际贸易发展分析 |
| 4.3.3 政策性出口信用保险对出口贸易的影响分析 |
| 4.3.4 政策性出口信用保险对出口贸易影响的福利分析 |
| 4.4 本章小结 |
| 5.政策性出口信用保险对出口贸易的影响:基于演化博弈视角 |
| 5.1 政策性目标和模型选择、假设 |
| 5.1.1 政策性目标和模型选择 |
| 5.1.2 模型假设 |
| 5.2 模型构建和分析 |
| 5.2.1 模型构建 |
| 5.2.2 模型求解 |
| 5.2.3 模型结果 |
| 5.3 实现政策性目标的建议 |
| 5.3.1 政府的角色 |
| 5.3.2 政策性保险机构的应对 |
| 5.3.3 企业的风险应对 |
| 5.4 本章小结 |
| 6.政策性出口信用保险对出口贸易的影响:以中国为例的实证 |
| 6.1 政策性目标和中国特点 |
| 6.1.1 我国政策性目标的特殊性 |
| 6.1.2 中国二元贸易结构特征的研究 |
| 6.2 假设、变量与模型构建 |
| 6.2.1 政策性功能的作用机制和假设 |
| 6.2.2 变量选取 |
| 6.2.3 数据来源与描述性统计 |
| 6.2.4 计量模型构建 |
| 6.3 实证检验及分析 |
| 6.3.1 基本模型和考虑内生性以后的模型 |
| 6.3.2 门槛效应模型:保费作为门槛 |
| 6.3.3 门槛效应模型:赔付率作为门槛 |
| 6.3.4 实现政策性目标的建议 |
| 6.4 本章小结 |
| 7.国际贸易新格局下的风险变化与政策性调整 |
| 7.1 国际贸易的新格局 |
| 7.1.1 全球价值链的分工强化 |
| 7.1.2 反全球化背景下,贸易保护主义抬头 |
| 7.1.3 全球贸易的规则面临冲击和挑战 |
| 7.2 国际贸易的风险变化 |
| 7.2.1 政治、金融风险的贸易传导加速 |
| 7.2.2 战争风险威胁仍然较大 |
| 7.2.3 突发事件影响国际贸易风险 |
| 7.2.4 风险源众多,风险网状交织传导 |
| 7.2.5 企业的风险感知变化和风险管理需求 |
| 7.3 出口信用保险政策性模式的问题和变革 |
| 7.3.1 政策性模式的问题 |
| 7.3.2 政策性与商业性模式的关系 |
| 7.3.3 政策性模式的变革 |
| 7.4 中国政策性出口信用保险的机遇与发展建议 |
| 7.4.1 政策性与金融性的协调平衡 |
| 7.4.2 中国政策性出口信用保险的机遇 |
| 7.4.3 中国政策性出口信用保险的发展建议 |
| 7.5 研究的展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）防范和打击我国出口骗税问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究的背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点和不足 |
| 第二章 出口骗税相关概念、产生原因及存在危害 |
| 2.1 出口退税概念 |
| 2.1.1 出口退税的历史发展 |
| 2.1.2 出口退税含义 |
| 2.1.3 出口退税原理 |
| 2.2 出口骗税的相关概念 |
| 2.3 产生出口骗税的原因 |
| 2.3.1 产生出口骗税原因的理论分析 |
| 2.3.2 产生出口骗税的现实原因 |
| 2.4 出口骗税的危害 |
| 2.4.1 造成国家税收损失,影响政策实施 |
| 2.4.2 扰乱市场公平秩序,影响企业运营 |
| 第三章 我国出口骗税的现状分析 |
| 3.1 出口骗税涉案数量及金额 |
| 3.1.1 出口骗税案件数量 |
| 3.1.2 出口额和出口退税额 |
| 3.1.3 出口骗税涉案金额 |
| 3.2 出口骗税的方式和特点 |
| 3.2.1 出口骗税的方式 |
| 3.2.2 出口骗税的特点 |
| 3.3 防范和打击出口骗税的主要做法 |
| 3.3.1 制度建设方面 |
| 3.3.2 基本手段方面 |
| 第四章 我国防范和打击出口骗税存在的问题——以浙江省某皮草公司出口骗税案为例 |
| 4.1 浙江皮草公司出口骗税案例分析 |
| 4.1.1 选案原因 |
| 4.1.2 案件来源 |
| 4.1.3 调查情况 |
| 4.1.4 案件侦破过程和结果 |
| 4.1.5 案件分析 |
| 4.2 我国防范和打击出口骗税存在的问题 |
| 4.2.1 出口监管不到位,执法人员专业水平有待提高 |
| 4.2.2 增值税发票管理不完善,无法查核真实交易 |
| 4.2.3 立法不明确,纳税人税收遵从度较低 |
| 4.2.4 征退税部门分离,信息沟通不流畅 |
| 第五章 防范和打击出口骗税的国际借鉴 |
| 5.1 国际好的做法 |
| 5.1.1 征退税机关一体化 |
| 5.1.2 重视退税监管和审核 |
| 5.1.3 建立信息共享机制 |
| 5.1.4 部门分工明确 |
| 5.1.5 骗税惩处力度较大 |
| 5.2 经验借鉴 |
| 第六章 加强我国防范和打击出口骗税的对策建议 |
| 6.1 继续完善制度管理,健全征退税体系 |
| 6.1.1 提高出口退税法律层级,界定出口骗税范围 |
| 6.1.2 优化管理模式,完善征退税机制 |
| 6.2 加强对出口退税的稽查和监管 |
| 6.2.1 加大部门合作,增强监管力度 |
| 6.2.2 培养专业人才,提高监管水平 |
| 6.2.3 加大处罚打击力度,提高监管震慑力 |
| 6.3 推广“大数据”应用,实现信息共享 |
| 6.3.1 完善数据设计,推广“大数据”应用 |
| 6.3.2 重视信息技术,建立信息共享中心 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）我国出口退税免抵调库问题研究 ——以上海市某区为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究综述 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 第三节 研究思路和方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 论文的创新和不足 |
| 一、论文的创新点 |
| 二、论文存在的不足 |
| 第二章 出口退税免抵调库问题研究的理论基础 |
| 第一节 出口退税的概念和特征 |
| 一、出口退税的概念 |
| 二、出口退税的特征 |
| 第二节 财政分权理论 |
| 一、财政分权的涵义 |
| 二、财政分权的要素 |
| 三、财政分权的现实意义 |
| 四、财政分权与免抵调库的关系 |
| 第三章 我国出口退税免抵调库政策分析 |
| 第一节 出口退税制度和方法 |
| 一、出口退税制度 |
| 二、出口退税方法 |
| 第二节 免抵税额介绍 |
| 一、免抵税额的概念与原理 |
| 二、影响免抵税额的因素分析 |
| 第三节 我国出口退税负担机制 |
| 一、我国出口退税负担机制的历史沿革 |
| 二、我国出口退税负担机制存在的问题 |
| 三、我国出口退税负担机制与免抵调库的关系 |
| 第四节 我国出口退税免抵调库政策 |
| 一、我国出口退税免抵调库政策的历史沿革 |
| 二、我国出口退税免抵调库政策的执行情况 |
| 第四章 现行免抵调库政策存在的问题和产生的影响——以上海市某区为例 |
| 第一节 上海市某区税务机关免抵调库情况介绍 |
| 一、上海市某区税务机关管辖出口退税情况介绍 |
| 二、上海市某区税务机关免抵调库操作流程 |
| 三、上海市某区税务机关免抵调库操作特点 |
| 第二节 上海市某区税务机关免抵调库数据分析 |
| 一、与出口数据的关系 |
| 二、与增值税收入的关系 |
| 三、与行业构成的关系 |
| 四、与区域分布的关系 |
| 第三节 现行免抵调库政策存在的问题和原因 |
| 一、政策执行差 |
| 二、混淆经济指标 |
| 三、信息化程度低 |
| 第四节 现行免抵调库政策产生的影响 |
| 一、对各级政府收入的影响 |
| 二、对区域经济的影响 |
| 三、对基层税务机关的影响 |
| 四、对出口企业的影响 |
| 第五章 完善出口退税免抵调库政策的建议 |
| 第一节 完善增值税和出口退税制度 |
| 一、增值税从中央地方共享税变为中央税 |
| 二、增值税采用“先退税后分成”机制 |
| 三、出口退税方法变为“免税购进” |
| 四、推广外贸综合服务企业代办退税制 |
| 第二节 制定权威稳定的免抵调库法律政策 |
| 一、提高立法层次,保证政策的权威性 |
| 二、配套负担机制,保证政策的稳定性 |
| 三、充分调研,保证政策的连续性 |
| 第三节 调整免抵调库相关指标 |
| 一、修改免抵税额计算指标 |
| 二、单独管理免抵调库指标 |
| 三、免抵调库数据明确列示 |
| 第四节 制定免抵调库操作规范 |
| 一、加强制度保障 |
| 二、规范操作流程 |
| 三、加强监督机制 |
| 第五节 优化免抵调库信息化系统 |
| 一、整合系统模块 |
| 二、强化模块功能 |
| 三、合理设置系统流程 |
| 参考文献 |
| 附录一 出口退税相关政策 |
| 附录二 访谈提纲 |
| 附录三 图表目录 |
| 致谢 |
| 个人简历及在学期间发表的研究成果 |
（6）D市外贸企业出口退税管理对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景、目的和意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题目的 |
| 1.1.3 选题意义 |
| 1.2 国内外学术研究及发展动态分析 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 国内外研究评价 |
| 1.3 研究内容、研究方法和技术路线 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 技术路线 |
| 1.4 关键词释义 |
| 1.4.1 出口企业 |
| 1.4.2 外贸企业 |
| 1.4.3 出口退税 |
| 2 D市外贸企业出口退税管理现状 |
| 2.1 D市外贸企业出口退税管理基本情况 |
| 2.1.1 D市外贸企业概述 |
| 2.1.2 D市外贸企业出口退税管理机构概况 |
| 2.1.3 D市外贸企业出口退税管理电子政务体系 |
| 2.2 D市外贸企业出口退税管理问卷调查 |
| 2.2.1 问卷内容设计 |
| 2.2.2 问卷发放与回收 |
| 2.2.3 被试样本与统计 |
| 2.2.4 问卷设计与抽样过程分析 |
| 2.3 D市外贸企业出口退税管理个别访谈 |
| 2.3.1 访谈对象选择 |
| 2.3.2 访谈过程与内容 |
| 3 D市外贸企业出口退税管理存在的问题及成因分析 |
| 3.1 问卷及访谈结果分析 |
| 3.1.1 出口退税政策与外贸企业发展关系认知统计 |
| 3.1.2 外贸企业出口退税管理工作认知分析 |
| 3.1.3 外贸企业出口退税管理热点意见分析 |
| 3.2 D市外贸企业出口退税管理存在的问题 |
| 3.2.1 出口退税风险管理有待加强 |
| 3.2.2 外贸企业外部信息获取不畅 |
| 3.2.3 工作人员业务水平有待提升 |
| 3.2.4 电子政务系统有待优化 |
| 3.3 D市外贸企业出口退税管理存在问题的成因 |
| 3.3.1 对外界变化反应不足 |
| 3.3.2 外部机构合作有限制 |
| 3.3.3 上岗培训制度不够健全 |
| 3.3.4 信息系统设计与实际需求存在差距 |
| 4 完善D市外贸企业出口退税管理的对策 |
| 4.1 强化出口退税风险管理 |
| 4.1.1 借助信息化手段升级工作方法 |
| 4.1.2 创新备案单证验证方式 |
| 4.1.3 加强征退税政策监管 |
| 4.1.4 扩大征退一体化管理范围 |
| 4.2 完善外部信息获取事宜 |
| 4.2.1 为获取信息提速增量 |
| 4.2.2 跟踪外部信息获取效果 |
| 4.3 多种方式提升管理人员水平 |
| 4.3.1 合理配置人员结构与岗位安排 |
| 4.3.2 完善上岗培训机制 |
| 4.3.3 制定并实施经验交流制度 |
| 4.4 优化出口退税管理系统 |
| 4.4.1 完善信息系统及相关配套 |
| 4.4.2 宣传落实错峰办税 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录A D市外贸企业出口退税管理现状调查 |
| 附录B D市外贸企业出口退税管理现状访谈提纲 |
| 攻读硕士学位期间发表学术论文情况 |
| 致谢 |
（7）中国增值税税率结构优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.3 研究框架与技术路线 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 内容结构 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.3.4 技术路线 |
| 1.4 论文的创新与不足 |
| 1.4.1 可能的创新之处 |
| 1.4.2 本文的不足 |
| 2 增值税税率结构优化理论分析 |
| 2.1 税率结构及增值税税率结构优化内涵 |
| 2.1.1 税率结构 |
| 2.1.2 税率结构优化 |
| 2.1.3 增值税税率结构 |
| 2.1.4 增值税税率结构优化 |
| 2.2 税收中性与增值税税率结构优化 |
| 2.2.1 增值税中立性之理解 |
| 2.2.2 法定增值额与税收中性 |
| 2.3 最优商品税与增值税税率结构优化 |
| 2.3.1 拉姆齐法则 |
| 2.3.2 基于税收公平的最优商品税理论 |
| 2.3.3 公共选择视角下的最优税收理论 |
| 2.4 增值税税率结构形成的路径依赖 |
| 2.4.1 路径依赖的一般机理 |
| 2.4.2 我国增值税试行期间的税率结构 |
| 2.4.3 增值税多档税率结构与政治成本 |
| 2.4.4 增值税税率结构优化的趋势 |
| 2.5 我国增值税税率结构优化理论依据评述 |
| 2.5.1 增值税税率结构演化与理论选择 |
| 2.5.2 增值税税率结构优化的理论选择 |
| 3 我国增值税税率结构的制度变迁与经济影响 |
| 3.1 增值税转型税率结构与经济影响 |
| 3.1.1 生产型增值税税率结构 |
| 3.1.2 消费型增值税税率结构 |
| 3.1.3 增值税转型税率结构对经济影响的实证分析 |
| 3.2 “营改增”改革税率结构与经济影响 |
| 3.2.1 “营改增”改革税率结构 |
| 3.2.2 “营改增”改革税率结构对经济影响的实证分析 |
| 3.3 增值税税率结构调整期与经济影响 |
| 3.3.1 2017年增值税税率结构调整 |
| 3.3.2 2018年增值税税率结构调整 |
| 3.3.3 2019年增值税税率结构调整 |
| 3.3.4 增值税税率结构调整对经济影响的实证分析 |
| 4 我国现行增值税税率结构存在的问题 |
| 4.1 增值税税率水平偏高不利于全球价值链“升级” |
| 4.1.1 全球供应链网络形成原因 |
| 4.1.2 我国在全球供应链网络中的地位 |
| 4.1.3 我国增值税税率水平对制造业的“锁定效应” |
| 4.2 增值税税率档次复杂抑制税收中性优势的发挥 |
| 4.2.1 增值税三档税率产生的扭曲 |
| 4.2.2 增值税四档征收率产生的扭曲 |
| 4.2.3 增值税现行零税率的扭曲作用 |
| 5 我国现行增值税税率结构的主要原因 |
| 5.1 增值税税率结构制度变迁的路径依赖 |
| 5.1.1 1994年工商税制改革前流转税税负水平较高 |
| 5.1.2 “营改增”改革所经历的特定过渡阶段 |
| 5.1.3 以增值税为基础而征收的各项附加税费水平 |
| 5.2 征管制度缺陷对增值税税率结构优化的影响 |
| 5.2.1 增值税信息不对称与征收管理能力缺陷 |
| 5.2.2 增值税专用发票制度及其弊端 |
| 6 增值税税率结构国际比较 |
| 6.1 世界各地增值税税率档次比较 |
| 6.1.1 增值税税率档次国际比较 |
| 6.1.2 欧盟增值税税率档次比较 |
| 6.1.3 OECD成员国增值税税率档次比较 |
| 6.1.4 我国周边国家(地区)增值税税率档次比较 |
| 6.1.5 主要国家增值税税率档次比较 |
| 6.2 世界各国增值税税率水平比较 |
| 6.2.1 增值税的累退性与差别税率 |
| 6.2.2 世界各国增值税优惠税率比较 |
| 6.2.3 增值税抵扣制度与增值税有效税率 |
| 6.2.4 金融服务业增值税税率比较 |
| 6.3 增值税税率结构国际比较启示 |
| 6.3.1 税收中性是现代型增值税主要追求目标 |
| 6.3.2 优化抵扣制度降低增值税的有效税率 |
| 7 我国增值税税率结构优化对策选择 |
| 7.1 我国增值税税率档次优化路径选择 |
| 7.1.1 增值税税率档次 |
| 7.1.2 “1+1”模式是我国增值税税率档次优化选择 |
| 7.2 我国增值税税率结构优化的财政约束 |
| 7.2.1 财政收入增速明显下滑 |
| 7.2.2 财政支出面临刚性需求 |
| 7.2.3 地方政府债务问题严峻 |
| 7.2.4 增值税税率结构优化合理减税规模测算 |
| 7.3 基于“1+1”模式的增值税税率水平优化 |
| 7.3.1 增值税标准税率水平的确定 |
| 7.3.2 增值税低税率水平的确定 |
| 7.3.3 我国增值税低税率适用范围优化 |
| 7.4 增值税征收率的优化 |
| 7.4.1 统一增值税征收率 |
| 7.4.2 起征点调整为免征额 |
| 7.4.3 增值税免征额与增值税一般纳税人认定标准统一 |
| 7.5 增值税零税率的优化 |
| 7.5.1 出口退税率、离境退税率与适用税率相一致 |
| 7.5.2 跨境服务的出口退税由免税调整为零税率 |
| 7.5.3 设定增值税小规模纳税人的出口退税率 |
| 7.6 结论与研究展望 |
| 7.6.1 基本结论 |
| 7.6.2 研究展望 |
| 在学期间发表的科研成果 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（8）我国出口退税政策研究 ——以济宁为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要创新点及不足 |
| 第2章 出口退税政策理论分析 |
| 2.1 出口退税政策的相关概念 |
| 2.1.1 出口退税 |
| 2.1.2 出口退税政策 |
| 2.2 出口退税政策的理论依据 |
| 2.2.1 最优出口退税理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 税收风险管理理论 |
| 2.3 出口退税政策的作用机理 |
| 2.3.1 调节出口贸易规模 |
| 2.3.2 优化出口商品结构 |
| 2.3.3 调整国内财政收支 |
| 2.3.4 保证国际收支平衡 |
| 2.4 小结 |
| 第3章 我国出口退税政策发展历程及现状——以济宁为例 |
| 3.1 我国出口退税政策的发展历程 |
| 3.1.1 出口退税政策形成期（1985年——1993年） |
| 3.1.2 出口退税政策改革期（1994年——2003年） |
| 3.1.3 出口退税政策结构性调整期（2004年至今） |
| 3.2 济宁市现行出口退税政策 |
| 3.2.1 出口退税的适用范围 |
| 3.2.2 现行的出口退税办法 |
| 3.2.3 出口退（免）税备案 |
| 3.2.4 出口退（免）税申报受理 |
| 3.2.5 出口退（免）税审核和退（调）库 |
| 3.3 济宁市出口退税政策执行现状 |
| 3.3.1 出口退税政策执行机构 |
| 3.3.2 出口退税政策执行方式 |
| 3.4 济宁市出口退税政策取得的成效 |
| 3.5 小结 |
| 第4章 出口退税政策存在的问题——以济宁为例 |
| 4.1 政策设计环节存在的问题 |
| 4.1.1 立法级别较低，缺乏高层级的法律支撑 |
| 4.1.2 政策目标多元，影响贸易功能的发挥 |
| 4.1.3 政策稳定性差，不利于政策的有效落实 |
| 4.1.4 增值税税制尚不完善，退税政策有缺陷 |
| 4.2 政策执行环节存在的问题 |
| 4.2.1 征退税管理脱节，易出现管理漏洞 |
| 4.2.2 信息化应用水平低，管理方式落后 |
| 4.2.3 缺少专设管理机构，专业人才匮乏 |
| 4.2.4 出口退税款遭拖欠，企业利益受损 |
| 4.3 政策监管环节存在的问题 |
| 4.3.1 管理手段落后，税务人员执法风险居高不下 |
| 4.3.2 骗税手段升级，防范和打击出口骗税形势严峻 |
| 4.3.3 联合监管缺位，缺乏多部门的协调联动机制 |
| 4.4 小结 |
| 第5章 国外出口退税政策的先进经验借鉴 |
| 5.1 国外出口退税政策的做法 |
| 5.1.1 法国的出口退税政策 |
| 5.1.2 英国的出口退税政策 |
| 5.1.3 意大利的出口退税政策 |
| 5.1.4 新加坡的出口退税政策 |
| 5.2 国外出口退税政策的经验与启示 |
| 5.3 小结 |
| 第6章 完善我国出口退税政策的几点建议 |
| 6.1 完善出口退税政策设计,加强法制化建设 |
| 6.1.1 提高法律位阶，制订系统规范的法律规章 |
| 6.1.2 明确政策目标，回归促进出口的基本功能 |
| 6.1.3 增强出口退税政策的科学性和稳定性 |
| 6.1.4 进一步完善增值税政策 |
| 6.2 优化出口退税管理工作机制 |
| 6.2.1 逐步推行出口征退税一体化管理 |
| 6.2.2 简化审核流程，实现无纸化管理 |
| 6.2.3 加强大数据联网，丰富管理手段 |
| 6.2.4 健全组织机构设置，提升服务水平 |
| 6.2.5 建立“滞退金”制度，保障企业利益 |
| 6.3 营造出口退税良好氛围 |
| 6.3.1 加强税务机关内控管理，降低职务犯罪风险 |
| 6.3.2 全力打击出口骗税行为，优化外贸出口环境 |
| 6.3.3 构建部门联合管理机制，形成“多头管控” |
| 6.4 小结 |
| 第7章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）我国出口退税制度改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景和研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新点 |
| 第2章 我国出口退税制度改革的理论基础 |
| 2.1 出口退税基本理论概述 |
| 2.1.1 出口退税的界定 |
| 2.1.2 出口退税的特点 |
| 2.1.3 出口退税的基本理论 |
| 2.2 出口退税的经济效应分析 |
| 2.2.1 税收乘数 |
| 2.2.2 贸易乘数 |
| 2.2.3 财政效应 |
| 2.2.4 外贸效应 |
| 第3章 我国出口退税制度改革的历程及现状 |
| 3.1 我国出口退税制度改革历程 |
| 3.1.1 出口退税政策全面确立(1993-1994 年) |
| 3.1.2 出口退税的政策调整期(1995-2004 年) |
| 3.1.3 出口退税的优化发展期(2006-2007 年) |
| 3.1.4 出口退税的灵活运用期(2008-2010 年) |
| 3.1.5 出口退税的结构调整期(2010-2012 年) |
| 3.1.6 小结 |
| 3.2 近期出口退税制度改革的相关内容 |
| 3.2.1 出口退税制度改革的整体意见 |
| 3.2.2 关于完善出口退税制度的具体内容 |
| 第4章 我国出口退税制度的效应分析 |
| 4.1 出口退税制度的积极效应 |
| 4.1.1 推动了外贸经济的发展 |
| 4.1.2 改善了出口产品的结构 |
| 4.1.3 促进了企业的技术创新和生产积极性 |
| 4.2 出口退税制度的消极效应——基于广东省出口退税实践 |
| 4.2.1 间接导致了外贸结构粗放型的发展模式 |
| 4.2.2 出口退税政策缺乏稳定性 |
| 4.2.3 出口退税分担机制加重了地方财政负担 |
| 4.2.4 征退分离加大国家税收安全风险 |
| 第5章 出口退税的国际经验借鉴 |
| 5.1 出口退税的国际经验 |
| 5.1.1 法国的出口退税政策 |
| 5.1.2 瑞士的出口退税政策 |
| 5.1.3 英国的出口退税政策 |
| 5.1.4 意大利的出口退税政策 |
| 5.1.5 德国的出口退税制度 |
| 5.2 国外出口退税改革的经验借鉴 |
| 5.2.1 以法令规范增值税制度 |
| 5.2.2 征退一体简化退税程序 |
| 5.2.3 多管齐下提高退税效率 |
| 5.2.4 用信息化手段加强退税管理 |
| 5.2.5 从重从严遏制出口骗税 |
| 第6章 我国出口退税改革的建议 |
| 6.1 我国出口退税改革的对策 |
| 6.1.1 出口退税改革仍需注重外贸结构的调整 |
| 6.1.2 加强我国出口退税的法制化建设 |
| 6.1.3 探索符合中国国情的出口退税负担机制 |
| 6.1.4 建立征退合一的出口退税管理体系 |
| 6.2 我国出口退税改革的配套措施 |
| 6.2.1 设计理想化的出口退税目标 |
| 6.2.2 改革和完善增值税制度 |
| 6.2.3 加大对出口骗税行为的打击力度 |
| 6.2.4 加强出口退税管理的信息化建设 |
| 结语与展望 |
| 结语 |
| 研究不足与未来展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读硕士学位期间发表的论文和其它科研情况 |
（10）我国服务贸易出口退税政策研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关概念 |
| 1.2.1 服务业 |
| 1.2.2 服务贸易 |
| 1.2.3 服务贸易出口退税 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 可能的创新点、难点与不足 |
| 1.4.1 本文可能的创新点 |
| 1.4.2 本文的难点与不足 |
| 第2章 理论基础和文献综述 |
| 2.1 出口退税的理论依据 |
| 2.1.1 基于贸易促进角度 |
| 2.1.2 基于贸易公平角度 |
| 2.1.3 WTO 关于出口退税合法性的规定 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 国外关于出口退税政策的研究综述 |
| 2.2.2 国内关于出口退税政策的研究综述 |
| 2.2.3 文献评述 |
| 第3章 服务贸易出口退税政策经济效应的理论分析 |
| 3.1 服务贸易出口退税政策的贸易促进效应分析 |
| 3.1.1 服务贸易出口增长效应 |
| 3.1.2 服务贸易竞争力效应 |
| 3.2 服务贸易出口退税政策的国民福利效应分析 |
| 3.2.1 生产者与消费者剩余效应 |
| 3.2.2 国民净福利效应 |
| 3.3 服务贸易出口退税政策的财政税收效应分析 |
| 3.3.1 财政收入效应 |
| 3.3.2 税收公平效应 |
| 3.4 服务贸易出口退税政策的经济增长效应分析 |
| 3.4.1 基于凯恩斯国民收入理论的经济增长效应 |
| 3.4.2 基于内生经济增长理论的经济增长效应 |
| 第4章 我国服务贸易出口退税政策现状分析 |
| 4.1 我国现行服务贸易出口退税政策的具体内容 |
| 4.1.1 服务外包示范城市的离岸服务外包业务免征营业税 |
| 4.1.2 “营改增”试点领域应税服务出口实行增值税零税率或免税 |
| 4.2 现行服务贸易出口退税政策的主要问题 |
| 4.2.1 相关规定以规范性文件为主，法律层次低 |
| 4.2.2 涉及服务范围窄小，适用条件严格 |
| 4.2.3 退税管理制度简单，缺乏具体操作细则 |
| 4.2.4 以免税政策为主，尚未实现彻底退税 |
| 4.3 现阶段全面推行服务贸易出口退税政策的难点 |
| 4.3.1 受营业税税制约束，应退税额较难测算 |
| 4.3.2 服务贸易出口统计复杂、监管困难 |
| 4.3.3 退税资金来源需要妥善安排、平衡各方利益 |
| 4.3.4 规避出口骗税行为难度大、成本高 |
| 第5章 我国服务贸易出口退税政策经济效应的实证分析 |
| 5.1 “1-2-3”模型内容 |
| 5.2 数据与计算 |
| 5.2.1 获取基础数据 |
| 5.2.2 计算方程系数和外生变量 |
| 5.2.3 求解内生变量 |
| 5.3 模拟服务贸易出口退税政策的宏观经济效应 |
| 5.3.1 实证模拟 |
| 5.3.2 模拟结果分析 |
| 第6章 进一步完善我国服务贸易出口退税政策的建议 |
| 6.1 世界主要国家服务贸易出口退税政策概述 |
| 6.1.1 法国服务贸易出口退税政策 |
| 6.1.2 英国服务贸易出口退税政策 |
| 6.1.3 瑞士服务贸易出口退税政策 |
| 6.1.4 韩国服务贸易出口退税政策 |
| 6.1.5 印度服务贸易出口退税政策 |
| 6.2 主要国家服务贸易出口退税政策经验借鉴 |
| 6.2.1 服务贸易出口退税对象以跨境交付形式的服务贸易为主 |
| 6.2.2 服务业增值税制度规范，出口退税法律健全 |
| 6.2.3 服务贸易出口退税政策主要参照货物贸易出口退税 |
| 6.2.4 服务贸易出口退税方式主要采取“免抵退” |
| 6.2.5 服务贸易出口退税流程便捷，财政负担机制合理 |
| 6.3 进一步完善我国服务贸易出口退税政策的建议 |
| 6.3.1 逐步扩大服务业“营改增”范围，奠定退税税制基础 |
| 6.3.2 提高政策法律层次，完善退税方式，实现彻底退税 |
| 6.3.3 优化服务贸易出口退税流程，实现退税工作便捷化 |
| 6.3.4 健全退税制度，加强诚信建设，严惩出口骗税行为 |
| 6.3.5 完善出口退税财政负担机制，合理安排退税资金来源 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表论文情况 |
| 附录 |
| 致谢 |
四、借鉴法国经验谈谈我国出口退税机制的改革（论文参考文献）
- [1]纳税人涉税信息治理的研究 ——基于社会共同治税的视阈[D]. 丛玖一. 山东财经大学, 2021(12)
- [2]我国出口退税法律制度研究[D]. 王志佳. 哈尔滨工程大学, 2021
- [3]中国出口信用保险的政策性及对出口贸易的影响[D]. 毛勤晶. 西南财经大学, 2020(02)
- [4]防范和打击我国出口骗税问题研究[D]. 李嘉梦. 上海海关学院, 2020(07)
- [5]我国出口退税免抵调库问题研究 ——以上海市某区为例[D]. 汤丽华. 上海财经大学, 2020(07)
- [6]D市外贸企业出口退税管理对策研究[D]. 闫一鸣. 大连理工大学, 2019(08)
- [7]中国增值税税率结构优化研究[D]. 王蕴. 东北财经大学, 2019(06)
- [8]我国出口退税政策研究 ——以济宁为例[D]. 沈薇. 山东财经大学, 2016(08)
- [9]我国出口退税制度改革研究[D]. 赵川皓. 山西财经大学, 2016(01)
- [10]我国服务贸易出口退税政策研究[D]. 黄丽华. 苏州大学, 2014(10)