一、规范会计行为 改善审计环境（论文文献综述）
张旭[1]（2021）在《论会计法律责任》文中进行了进一步梳理随着社会主义市场经济持续发展,整个社会经济发展步伐不断加快,我国正步入社会经济转型升级的重要阶段,为保证我国经济能够健康有序的发展,会计行为合法性和真实性的规范成为关键一步。会计信息失真对社会、经济、企业以及会计信息使用者带来的损害不可估量,在尤为注重真实和准确的会计行业,其行业特点要求会计行为必须合理、合规、合法,会计信息必须真实、准确。为了保证会计信息的真实性和会计行为的合法性,必须要有完善的会计法律责任制度作为保障,所以完善我国目前的会计法律责任制度是十分必要的。本人在实际工作中发现会计数据的准确性对领导作出正确决策起到了至关重要的作用,会计数据的准确性需要有完善的法律责任制度来保障,然而,我国在这方面却不够完善,不能有效避免会计违法行为出现,所以作者选择此题目,旨在完善我国会计法律责任制度。本文论证思路为首先对会计法律法律责任进行介绍,然后通过现状分析找出其中存在的问题,最后通过向英美法系国家会计法律责任制度的借鉴找出完善对策。本文共分为五个部分。第一部分研究了我国会计法律责任的相关概念、特征、类型以及产生的原因,来帮助读者来初步了解会计法律责任的相关概念。第二部分对各会计行为主体应承担的会计法律责任进行了具体介绍,为后文分析我国会计法律责任制度存在的问题做好理论基础和铺垫。第三部分对目前会计法律责任制度的现状以及存在的问题进行了阐述,我国会计法律责任制度存在的问题有:会计法律责任制度中缺少会计民事法律责任、会计法律责任主体界定不明确、《会计法》与相关法律之间对会计违法行为应承担的法律责任规定并不一致。第四部分是对英美法系国家和大陆法系国家会计法律责任制度的介绍和比较,对比出我国会计法律责任制度存在的不足,总结对我国应借鉴和学习的地方,为后文的完善建议提供参考依据,起到承上启下的作用。第五部分在根据前文所述的会计法律责任制度存在的问题,并在借鉴英美法系国家和大陆法系国家会计法律责任制度优势的基础上一一对应给出了解决的建议及对策:明确会计民事法律责任并建立民事赔偿制度、明确规定会计法律责任主体、进一步提高法律体系中会计法律规定的统一性和对接程度,从而使我国会计法律责任制度更加完善,更加符合我国国情和法律实践。通过对存在问题不断探讨最终到结论:一个完善会计法律责任制度,应同时具备民事责任、刑事责任和行政责任。在具备这三种法律责任的基础上,要准确区分各种会计违法行为,明确会计违法行为的责任主体以及《会计法》应与相关法律之间对会计违法行为应承担的法律责任的约定保持一致,只有具备这些内容,才能算是完备的会计法律责任制度。
陈国鑫[2]（2020）在《会计文化对会计信息质量的影响研究》文中认为长期以来,会计信息失真的现象屡禁不止,许多企业在会计信息披露方面频频出现一些“爆雷”事件,这严重阻碍了上市公司质量的提升,更妨碍了资本市场的健康发展,而会计信息质量的高低包括所披露的会计信息的真实、准确、完整等不仅涉及到各利益相关者在进行经济决策时决策的有用性和正确性,还影响到资本市场资源配置的合理性和有效性,更关系到社会经济的平稳运行,因此,企业会计信息质量问题亟待改善。中外学者们对于会计信息质量问题的探讨主要集中于公司层面或制度领域,很少从文化角度来进行研究。考虑到虽然一定的文化是由一定的政治、经济所决定的,但是文化还能凭借其极强的渗透力反作用于人们的政治经济生活。结合当前的时代背景,习近平总书记已将“文化自信”补充进了胡锦涛同志提出的“三个自信”中,阐释为继“道路自信、理论自信、制度自信”后的第四个自信,并围绕文化自信这一主题作了相关发言,形成了较为丰富的文化自信观,指出文化自信是一个国家、一个民族及一个政党对自身文化价值的充分认可,是对自身文化生命力的坚定信念,提高国家文化软实力,关乎我国在世界文化格局中的定位,关系我国国际地位和国际影响力的提升,关系‘两个一百年’奋斗目标和中华民族伟大复兴中国梦的实现,这些均突出强调了文化在政治经济领域中发挥着重要作用。既然如此,会计文化作为社会文化在会计领域中所特有的反映同样也会对会计实践活动产生深刻地影响,因此对会计信息质量问题的探讨也就可从会计文化的视角展开,基于此,本文将从文化角度来探讨会计文化对会计信息质量的影响。本文采用规范研究为主,实务分析为辅的方式就会计文化对会计信息质量的影响进行深入探讨。第一部分和第二部分主要是对国内外相关研究成果进行回顾与梳理,对相关概念进行界定并作基本理论概述。第三部分分别以Hofstede-Gary会计亚文化观以及国内学者的会计文化层次论为理论基础来对会计文化对会计信息质量的影响作理论分析。其中会计亚文化观包括四个维度:专业导向与法律监管、统一性与灵活性、保守主义与乐观主义、保密与透明,通过探讨得知在不同社会环境下会计文化会略有差异进而导致其对会计信息质量的要求也各有侧重。会计文化层次论也包含四个方面:会计物质文化、会计制度文化、会计行为文化、会计精神文化,主要讨论了不同层次的会计文化其所包含的具体内容以及不同层次的会计文化对会计信息质量的影响。第四部分则通过相关指标遴选出了三个较具代表性的案例来对会计文化对会计信息质量的影响作实务分析,两个正面案例与一个反面案例旨在表明不同性质的会计文化会对会计信息质量产生截然不同的效果,良好的会计文化有助于提升企业会计信息质量,而不良的会计文化则易引发会计信息失真。第五部分是本文的主要创新点,属作者的原创性内容,大多数学者在探讨会计文化对会计信息质量的影响时,多是仅就发现的问题提出相关的对策,而笔者则在上述理论与实务分析后证实了会计文化确实能对会计信息质量产生影响的基础上,选用了一些笔者认为较公平、公正、系统的评价指标设计出了一个会计文化视角下的会计信息质量评价体系,并就如何利用该套指标进行了初步设计,力图拓宽当前会计信息质量的评价渠道,以期实现对会计信息质量更为全面地管控。第六部分对本文的研究结论作汇总说明并指出了文章的不足之处,进而对未来的相关研究作展望。
廖方楠[3]（2019）在《独立董事连锁、内部控制与盈余质量》文中研究说明党的十九大报告明确指出,我国经济将由高速增长阶段转向高质量发展阶段。内部控制作为企业高质量发展的微观基础,如何科学合理地提高内部控制质量备受关注。公司治理是影响内部控制的重要因素之一,独立董事作为公司治理机制的重要组成部分在公司中行使监督权,被称为上市公司合规经营和真实信息披露的“看门人”。但是,作为舶来品的独立董事制度被引入中国上市公司监管体系之后出现了水土不服的情况。在实务界,独立董事经常被认为“不独立”和“不作为”,是典型的“花瓶董事”。是否所有的独立董事都具有同等的作用?是否存在其他决定独立董事价值的因素?这被称为“独立董事作用之谜”,激发了学术界探索独立董事价值的兴趣。早期国内外关于独立董事治理作用的研究,普遍是从独立董事比例或专业背景等个人特征视角展开。但是,随着资本市场监管制度的演进,上市公司的独立董事比例以及专业背景愈加趋同化,使得研究结果相互矛盾。“弱联结”理论的提出,为学者们跳出独立董事比例或专业背景来研究独立董事的治理作用提供了新思路。据中国研究数据服务平台（Cnrds）和国泰安（CSMAR）的数据统计显示,2017年沪深两市A股上市公司中,行业内独立董事连锁的公司数量为950,占A股总公司数目的27.42%,且2015—2017期间,行业内独立董事连锁的公司总数为3159,平均占比为33.96%。因此,本文通过研究独立董事连锁对内部控制的影响,并深入探索独立董事连锁和内部控制在提高盈余质量中的角色定位,探讨如何科学合理地提高企业内部控制,以及如何实现内部控制的财务报告目标。本文的贡献在于:（1）回答了独立董事的“历史遗留”问题,如Nguyen和Nielsen（2010）,对研究中的“未解之谜”（如独立董事是否具有相同的价值）提供了新的解释视角;（2）通过对比独立董事连锁和内部控制的治理效力,明确了企业间的独立董事连锁机制与企业内部控制在具体盈余决策活动中的角色定位,缓解了有关内部控制的成本与收益的争论;（3）丰富了独立董事连锁的经济后果、内部控制的影响因素和经济后果以及盈余质量的治理机制的相关文献。此外,本文的发现有助于提高监管部门和实务界对如何响应十九大高质量发展要求的理解,并有益于增进相关部门对企业盈余管理方式的选择以及盈余质量的治理机制的透视,从而可以改进监管方向与方法。本文以独立董事连锁现象为研究的观测点,对独立董事连锁、内部控制和盈余质量的关系展开深入考察。研究发现:（1）基于声誉效应,独立董事连锁能显着提高企业的内部控制质量,且兼任公司家数较多的连锁独立董事对内部控制质量的提高作用更明显;基于学习效应,独立董事连锁能显着提高其董事会出席率,且该种效应主要出现在高学历的连锁独立董事身上;此外,本文探明了独立董事连锁对内部控制质量影响的传导机制,即通过提高连锁独立董事的董事会出席率进而提升了内部控制质量。（2）内部控制和独立董事连锁都能显着地抑制企业应计盈余管理行为,且两种治理机制之间存在明显的替代关系;仅内部控制能显着地抑制企业真实盈余管理行为,独立董事连锁无助于抑制真实盈余管理行为,且在此场景中,二者也不存在显着的替代关系;内部控制对于向上、向下的应计盈余管理均有显着的抑制作用,而独立董事连锁的作用主要体现在向上的应计盈余管理中;内部控制对生产成本、经营现金流和酌量费用操纵均具有明显抑制作用,而独立董事连锁虽然对于整体真实盈余管理无明显作用,但对于生产成本操纵具有一定的治理作用;与内部控制的治理效应相比,独立董事连锁的治理效应更容易受到企业战略的影响,内部控制对于盈余管理的抑制作用更全面、更稳定。（3）独立董事连锁显着提高了盈余持续性,且独立董事连锁和内部控制对盈余持续性的提升作用存在一定的替代关系;独立董事连锁有助于应计盈余和现金流盈余的正确定价,并缓解了上市公司的应计异象;但是,独立董事连锁机制仍然容易受到企业治理意愿的影响,在企业整体战略较为稳健时,独立董事连锁方能提升盈余持续性。
谢获宝,向同[4]（2019）在《二十年会计监督改革与发展的成就、问题和展望》文中研究指明会计监督是维护社会主义市场经济秩序、提升国家治理水平的重要手段,企业会计监督是促进现代企业制度建设、推动公司治理发展、提高资源配置效率、改善合约有效性的强大力量。改革开放四十年,伴随社会经济环境的变化、国家治理体系的革新、资本市场的发展、公司企业制度的建立、公司治理结构的完善,会计监督相机而变,取得巨大成就。本文在线条式地回溯会计监督改革与发展的社会背景后,对会计监督的内涵及现实会计监督体系进行理论阐释,并对会计监督的供需动力和政府会计监督,尤其是财政部门会计监督的科学定位进行理论分析,然后回顾二十年来会计监督改革与发展成就,指出问题所在,并对会计监督的未来发展作出简单的展望。
丁琳[5]（2014）在《会计职业道德行为的作用机理及优化控制研究》文中研究表明资本市场的正常运转离不开高质量的会计信息。但一直以来,上市公司的财务舞弊案时有发生,严重打击了投资者对资本市场的信心。2006年我国颁布的《企业会计准则》与国际会计准则趋同,准则制定为原则导向。而原则导向下的会计准则,由于没有过多繁琐的条文,留下了很多会计职业判断的空间。因此,要想获得高质量的会计信息就必须要求会计人员能够做出正确的职业判断。而正确的会计职业判断是建立在扎实的会计专业水平和良好的会计职业道德基础之上,这两方面缺一不可。但是,以往研究只偏重于会计专业知识方面,而对会计人员在职业判断时面临的选择困境、影响因素等心理行为研究较为有限。本文的主题是会计人员职业道德行为,围绕会计人员的工作环境进行情境开发,对以往研究中被忽视的会计人员道德决策中的心理活动进行解析,主要从个人的道德发展水平、事件的道德强度、来自上级的压力、监督力度等方面进行分析,设计相关实验并将实验数据进行多因素方差分析。会计人员道德行为研究属于行为财务会计领域。行为财务会计关注资本市场中微观层面的股东、经理人、会计人员、分析师等人如何分析与决策,继承了大量心理学的研究成果,属于心理学与会计学的交叉领域。本文首先梳理了会计人员道德行为研究的相关文献,围绕认知心理学中的道德推理领域和会计道德研究领域两条主线展开阐述,展示本主题目前的研究现状,找出研究的文献基础和写作点位。接着,分别从委托代理理论、角色冲突理论、市场失灵理论、道德发展阶段理论及道德强度理论等方面进行阐述,分析了影响会计人员道德行为的四个因素的理论来源。然后,阐述了会计人员道德困境的含义与现状,开发了1个会计人员道德情境,改编了1个财务人员道德情境。接下来,详细介绍了认知心理学中确定问题测验（Defining Issue Test,简称DIT）的原理与方法,用DIT作为衡量个人道德发展水平的工具,并分析、论述影响会计人员道德行为的因素及研究假设。运用心理学实验的步骤和程序进行数据收集,使用2*2*2*2四因素混合设计进行数据分析。最后,针对实验研究中的影响因素,制定具体的优化控制措施。本文在借鉴前人的研究基础上,进行了下列创新：1.从认知心理学和工作环境的视角来研究会计人员道德行为。按照国内外研究趋势,本文首先考虑认知心理学中的道德发展水平和道德强度对会计人员道德行为的影响,用发展较成熟的确定问题测验（DIT）来衡量个人的道德发展水平。同时,作为“理性经济人”,会计人员进行道德行为决策时也会考虑上级压力和监督力度等工作环境方面的影响因素。2.开发了会计人员道德困境的情境。在目前的国内外研究中,比较缺乏会计人员道德困境的情境。本文通过梳理会计准则的相关条目,并通过书籍、期刊、报纸、互联网等媒体找出了4个没有违背会计准则,但违背了股东利益的案例。将这4个案例改编成道德情境,加入道德违背者、问题类型及强度、受害者等因素。同时,增加道德强度的描述。预实验后,通过与被试及专家的沟通,开发出1个会计道德情境。另外,还有1个财务道德情境,则是参照前人的文献,将文献中的项目经理变更为财务经理,并加入道德强度因素,且将文字表述改编为符合中文语言习惯。会计道德情境的开发拓展了会计道德研究的工具,为后人进行相关研究奠定了基础。3.通过实验研究的结果发现：主效应中,个人道德发展水平、上级压力、监督力度等因素会显着影响会计人员道德意图,而道德强度对会计人员道德意图的影响则不显着。两个交互效应显着,即个人的道德发展水平与上级压力对会计人员道德意图的影响显着,上级压力与监督力度对会计人员道德意图的影响显着。通过进一步的简单效应检验,结果显示上级压力对道德发展水平低的会计人员有显着影响,而对道德发展水平高的会计人员无显着影响；同时,在监督力度小的情况下,上级压力对会计人员的道德意图产生显着差异,而当监督力度大时,不论上级压力大或小,会计人员的道德意图均无显着差异。此外,人口统计变量中的教育程度、出生地对会计人员的道德意图有显着影响。道德强度的主效应不显着,可能是因为会计中的“谨慎性”原则影响了会计人员的日常思维习惯,即无论道德强度大或小,会计人员认为都应该谨慎地做出道德决策。
阮梓坪[6]（2014）在《基于中国上市公司股权融资的会计寻租研究》文中提出我国上市公司一方面热衷于股权融资却不知给投资者回报；另一方面会计信息严重失真。这一千夫所指的现象与会计寻租紧密相关。本文系统地研究了我国上市公司在股权融资过程中的会计寻租行为,期望能为我国股票发行制度改革与会计制度创新,以及会计寻租理论体系的建立提供有价值的研究成果。论文运用寻租理论和证券市场股权融资与会计的关系理论,并采用规范研究和实证研究相结合的方法展开研究。首先,基于现有会计寻租理论很不成熟的现实,按照寻租理论的核心思想,结合会计实务特点,清晰地界定了会计寻租的内涵及研究范畴,提出了会计寻租理论体系的基本结构和会计寻租研究四要素,构建了会计寻租的分析框架。其次,探讨了股权融资会计寻租的性质。主要包括二个方面：一是构建了股权融资会计寻租租金的计量模型；二是构建相关计量模型,分析了股权融资会计寻租的社会成本构成和福利效应。认为政府退出股权融资环节,股权融资市场化,是我国证券市场改革的必然趋势。第三,分析了股权融资会计寻租的主体及其协同效应。股权融资会计寻租的主体由控股股东、公司高管、相关中介机构和政府有关部门组成。上市公司的控制权是股权融资寻租主体协同寻租的基础。如果是在制度范围内寻租,由于不至于遭到刑事处罚,寻租主体很容易协同；如果要进行违规性寻租,寻租主体是否协同则取决于处罚制度的严厉程度。完善上市公司和中介机构的内部控制是遏制协同寻租的关键。第四,分析了会计寻租的制度机制。从我国股权融资有关的会计制度产生、发展的历史过程来看,政府整体上表现出“从有意创租到无意创租”的规律。在会计制度制定民主化、会计信息使用市场化、司法救济等方面还要深化改革。第五,研究了股权融资会计寻租方法及其基本特征。在股权分置改革以前,上市公司存在一条“大股东向上市公司进行利益输送——上市公司股权融资——上市公司向大股东进行利益输送”的可以重复寻租的无法律风险通道。在股权分置改革时,案例分析显示,从最终租金获取程度来看,拥有信息优势的非流通股股东是最大的赢家,禁售股解禁会导致非流通股股东延伸会计寻租。股权分置改革后,上市公司的股权整体上处于全流通状态,实证研究表明：尽管股权融资制度环境有了质的变化,但股权融资会计寻租仍在进行,操纵往来账是主要手段（虽然不是唯一手段）,且更加隐蔽；全流通时代机构投资者有与大股东一同寻租的动力；配股有消退的迹象；独立董事对于抑制寻租作用不大。因此完善关联交易制度,揭露关联交易非关联化,提高独立董事比例,实行优先股制度等措施有利于抑制上市公司会计寻租。根据会计的基本原理,基于对会计实务的研究,从净利润、净资产、净现金流和会计信息披露四个方面总结了股权融资违规性会计寻租的一般规律和15种比较隐秘的违规性寻租手段。具体的案例分析表明,违规性寻租上市采取的手段符合上述规律,且其社会成本巨大。因此,实行舞弊导向审计（或鉴证）模式,并加大上市公司高管和中介责任,完善退市制度,实行严刑峻法,才可有效遏制这种恶意寻租行为。
刘朋[7]（2013）在《企业会计行为主体独立性及评价指标体系研究》文中研究说明随着现代企业经营权和所有权的分离,企业会计行为主体独立性问题变得越发突出,本世纪初期,安然、世界通讯、环球通讯和施乐等知名大公司的财务报告舞弊案被相继披露,使整个世界资本市场都笼罩在了财务报告舞弊的浓重阴影之中；近年来我国也发生了不少上市公司财务报告舞弊事件,如银广夏、蓝田股份、中航油等等,都让人触目惊心。会计人员造假、财务报告舞弊引发了证券市场前所未有的信用危机,使证券市场赖以生存和发展的信用基础和“公开”、“公平”、“公正”的原则受到了挑战,极大地影响了证券市场优化资源配置这一基本功能的发挥,从而对我国经济生活造成了重大的损害。因此为了保证会计人员的独立性,系统的、全面的、有针对性的研究企业会计行为主体独立性问题就变得非常重要,只有保证会计人员的独立性,客观、公平、公正、如实的反映企业的财务状况和经营成果,才能使企业持续健康的发展,才能够发挥现代企业制度所有权与经营权分离的优势,才能够使投资者重拾信心,促进我国经济的持续发展。本文正是在这种背景下提出的,本文在分析总结以往企业会计独立性文献的基础上,系统的总结梳理了企业会计行为主体独立性的基础理论和理论基础,以企业会计行为主体的独立性、保障机制以及评价指标体系为研究对象,依据会计学、经济学、管理学、法学等多学科的理论,结合现代企业中出现的新形势、新问题和新方法,创新性的将企业会计行为主体区分为CFO与普通会计人员进行了研究。通过分析不同会计行为主体在企业中的地位、权力、职责、影响因素等,得出了保障CFO与普通会计人员会计独立性的侧重点不尽相同的结论,即对于保障CFO的独立性而言,职业道德建设比企业内部控制更为有效；但对于普通会计人员而言,企业内部控制比职业道德建设更为有效。针对上述的分析结果,本文又系统性的提出了企业会计行为主体独立性的内部和外部保障措施,其中外部措施以构建我国会计诚信体系和建立健全外部审计等措施为主,内部措施则系统的提出了内控约束、利益导向与伦理制衡相结合的内部管理机制,为企业有效的提高会计行为主体独立性提供了理论依据。同时针对目前我国关于企业会计独立性的研究大都停留在定性研究、尚不存在定量研究企业会计行为主体独立性的情况,本文在综合分析企业会计行为主体独立性的影响因素、特点、保障机制基础上,借鉴经济学投入-产出模型,对企业会计行为主体独立性创新性的进行了投入、产出层面的划分,通过构建企业会计行为主体独立性的显示性指标、解释性指标以及引入企业会计行为主体效率值指标,探索性的构建了企业会计行为主体独立性综合评价指标体系,力图通过该指标体系为企业客观的评价独立性风险提供一个有效的定量分析工具。本文在构建评价企业会计行为主体独立性的指标体系基础上,通过调查问卷的方式,综合使用因子分析法、DEA模型对该指标体系进行了应用,探索性的对被调查企业进行了企业会计行为主体独立性缺失的风险评估,为定量研究企业会计行为主体独立性做出了贡献。
王双云[8]（2011）在《会计伦理问题研究》文中提出随着世界金融危机的席卷,以及我国市场经济发展过程中某些失控现象的频繁发生,经济世界错综复杂的财务关系中所暴露出来的会计信息失真和会计基本道德原则丧失等问题使得会计伦理日益成为学界和全社会关注的焦点。本文以“经济人”、“道德人”的人性论为逻辑起点,结合伦理学、经济学、管理学等多学科的理论,采用理论与实践相联系的方法,使用分析与描述的手段,站在本土和全球的视角对我国社会主义会计伦理问题进行了系统的梳理和研究。本文对我国会计领域伦理问题的表征及其成因进行了全面的分析,在吸收国内外会计伦理治理经验的基础上,从宏观上建构了会计伦理问题治理的理论框架,并进一步从会计道德风险控制、会计道德行为选择、会计道德教育创新和会计制度伦理建设等几个微观维度探讨了会计伦理问题的治理,以期对我国会计伦理问题的解决提供决策参考和理论依据,具有一定的理论创新和实践指导意义。全文分为七章：第一章为绪论,论述了会计伦理问题提出的背景和研究的意义。第二章论述了会计伦理的理论基础,认为：会计人是“经济人”和“道德人”的统一,会计人的塑造是社会主义市场经济建设的一项基础工程。会计的本质是人的活动,反映了人与人之间的关系。从伦理学看,会计是一种伦理活动,本质上是一种特殊的道德现象、道德规范和道德活动的集合。所有的人类活动都涉及伦理,会计作为一种人类活动,也有其伦理层面。会计和伦理道德密不可分。从经济学上看,会计伦理是一种产权制度,会计伦理这种产权制度的建立、实施、修订是要花费成本的。会计伦理是一种经济制度,我们制定会计伦理时,一定要认真地考量制定或修订会计伦理是否推动或阻碍了经济的增长,其意义是积极的还是消极的。会计伦理也是一种有效的信息机制,信息的不对称性导致了逆向选择（Adverse Selection）问题和道德风险（Moral Hazard）问题的出现。会计伦理规范是利益相关者之间重复博弈的结果,从博弈论来看,只有经过多次博弈才能真正做到公平、公正、公开,从而达到一个理想的“纳什均衡”状态。第三章梳理了我国会计领域的伦理问题及成因。现实中我国会计领域的失信败德现象愈演愈烈：在观念层面上,极端个人主义已危险地渗入中国社会,而会计领域也不可避免,享乐主义、拜金主义和本位主义甚嚣尘上；在规范层面,职业道德缺失,“独立、客观、公正”的原则被打破,会计职业道德被突破、僭越的现象十分突出；在行为层面上,道德行为失范,会计不当行为、会计较恶行为、会计极恶行为不断上演,一部分会计人员失去理性,从行为失范直到触犯刑律。人性扭曲与利益诱惑、制度缺失与监督无力、成本低廉与执行乏力、教育薄弱与历史影响四者相互作用共同造成了会计伦理问题沉重的不道德状况。种种会计领域道德问题的产生,究其表面原因,是社会经济环境不佳,法律不全,执法不严,惩处不力,无法约束人们的各种不良行为；根本原因则是人们的道德标准下滑,真假、善恶、美丑、好坏、是非、忠奸等界限模糊,无法约束人们的不良心灵,进而导致会计不道德现象和行为。第四章总结了会计伦理问题治理的历史选择并提出了新的会计伦理问题治理理论框架。这是全文的重点。会计官吏犯罪的立法与惩治、会计伦理思想的重视与弘扬、会计道德规范的践行与信守是我国古代会计道德建设的突出特点,也是我国会计道德建设的可资借鉴的宝贵经验。综观西方对会计道德问题的治理,就是会计法制不断完善、会计制度不断创新、会计道德不断进步的过程。在经历会计道德危机带来惨痛教训的同时,西方一直在探索治理会计道德危机之路。从会计准则的颁布到会计法制的推行,从加强监管到重视道德教育,我们看到了西方各国为治理会计危机,重建投资者的信心所作的种种努力。其实,会计伦理问题不能依靠单一的治理方法,必须多管齐下综合治理；必须依赖理性法制的力量,但不能过分迷信法制；不要过分崇拜市场的力量,民间自律不见得是最佳选择；不能只重视制度安排,而忽视全方位的道德教育。我国会计领域伦理问题产生原因的复杂性,存在形式的多样性,决定了会计伦理问题的治理是一个系统工程,必须注重治本,注重预防,注重制度建设,多措并举,综合治理,着力完善治本之策。从社会伦理的宏观视野看,会计伦理问题治理的基本框架需要强化源头治理,加强教育,完善制度,深化改革,有步骤推进。具体而言,必须从会计伦理规范的层次化、会计伦理规范的法规化、会计伦理活动的制度化、会计伦理教育的专门化和会计伦理监督的社会化等方面进行构建。第五章探讨了会计制度伦理的建设。会计伦理的建设是一个系统工程,迫切需要会计制度伦理建设。会计制度伦理的创新,包括会计制度的伦理化和会计伦理的制度化两个方面。制度设计伦理是在设计和建立制度时对伦理的考虑,既包含制度建立的伦理观基础,又包含其是否具有道德合理性；制度运行伦理则是在制度运行或者实现时所应该遵循的道德规范。会计伦理制度化是一种以强制力为后盾的权威机构与将道德良心明文化、外部化、制度化相结合而构成的“制度化规范力量”。会计伦理制度化、规范化、明文化、法律化是社会发展的要求。会计伦理制度化是当今特殊经济体制下的必然选择。第六章深入分析了会计道德风险控制和会计道德选择。从会计危机治理的角度看,会计道德风险的控制也是一种高层次的会计行业自律和内部控制策略。会计道德风险的管理包括道德风险识别、道德风险动因分析、道德风险管理对策等。作为社会的成员,每个会计从业人员都负有选择的使命和责任,放弃这种使命和责任,就是放弃作为人的资格,把自己降低到一般动物的水平。影响会计行为选择的因素有社会道德体系、会计道德体系和会计职业道德教育。会计道德选择的心理机制,是会计道德选择得以进行并发挥作用的意识结构和心理基础。它是一种自觉、自主、自控的联结方式或运行方式。会计道德选择的实现是一个在一定自由的基础上,依据正确的选择尺度,选择正确的手段,达到选择的目的并承担相应的道德责任的过程。选择的前提、选择尺度和选择目的与手段,是会计道德选择具体实现中三个重要的环节。第七章探索了会计道德教育问题。从会计伦理问题治理的角度看,会计道德教育是会计治理理论框架中最为基础而目前又最为薄弱和被人忽视的环节和方面。充分发挥会计道德教育的作用,必须更新观念,在会计道德教育制度、会计道德教育环节、会计道德教育内容、会计道德教育方法等方面实现创新。同时,加强会计道德建设,防范和治理会计失信败德问题,必须“以人为本”,立足于会计从业人员这一主体,通过唤醒和培育会计人员的道德良心。企业的会计良心和会计师的职业良心构成了会计良心的双重性结构。会计良心具有二重性结构模式,与此相适应,可以从两个方面入手培养和建设会计良心。从会计道德教育的目的看,他律式的组织道德教育和自律式的自我道德教育的效果实现,是会计高尚道德人格的形成重要途径。自律与他律相补充,才能珠联璧合,相得益彰。会计道德境界大致可分为三个层次：“雇佣型”境界、“尽职型”境界、“献身型”境界。用教育凝聚人心,用文化激励人心,只有通过开展形式多样的有效的会计道德教育,才能使“诚信为本,操守为重,坚持准则,不作假账”这一思想深入人心。
周兵[9]（2009）在《政府会计管制有效性研究 ——基于公司治理的视角》文中指出大量的理论分析和经验证据表明,会计信息质量的提高不仅有助于减少投资者的信息风险并降低公司的资本成本,而且对于资本配置效率的改善也大有裨益。Bushman（2001）指出会计信息具有巨大的经济效应,通过引导投资、强化公司治理以及降低信息不对称3种渠道,高质量的会计报告系统能够有效提升经济的运行绩效。长期以来,会计学界一直将“会计信息”看作是会计管制体系的最终输出“产品”,从技术、经济后果、制度等层面进行着孜孜不倦的探索。在经济发展过程中,会计管制体系的主要职能是提供会计信息生产与披露的标准,并防止不当会计行为的发生。会计管制体系的发展与完善有助于提高会计信息质量,通过高质量的会计信息在公司治理机制中发挥的重要作用而提高公司治理效率,以此增进企业的业绩成长或促进技术进步,从而促进市场资源的配置效率与促进经济发展。而不适当的政府会计管制不仅无助于消除或减轻会计信息市场失灵,而且很可能会加剧这种失灵,进而会降低会计信息市场的效率,甚至于扰乱和破坏整个会计域秩序,同时也会加大公司治理主体决策的不确定性。近年来,由于会计丑闻对国际社会的巨大震动,引发了人们对会计管制有效性的广泛质疑,从而把对会计管制（Accounting Regulation）的持续改进需求推向前所未有的高度,2008年的金融危机也引起了各国政府对会计管制有效性的反思。会计管制有效性已俨然成为当前国内外新制度经济学、政治学、管理学、法学等学术界和实务界共同研究和关注的一个世界性难题。由于会计信息生产与披露的非均衡性是引发委托代理冲突、契约的完备性、决策的科学性的主要因素之一,并且会计信息质量的降低将进一步加大公司治理中的败德行为发生的概率。鉴于会计信息在公司治理中的特殊地位和作用,本文试图将会计管制的研究视角转入对公司治理机制作用的最终结果之上,拟从公司治理视角来审视政府会计管制有效性问题,即通过研究会计信息质量与公司治理效率之间的相关性,以此来考察会计管制的有效性。本文通过系统梳理国内外会计管制的发展历程,在论证会计管制、会计信息与公司治理的内在逻辑基础上,构建以公司治理为导向的会计管制理论框架,并围绕此命题以公司治理效率为标准检验会计管制的有效性,最后为提高我国会计管制的有效性进行对策分析。本文共分六章,各章的主要内容如下:第一章,导论。介绍本文的研究背景与研究主题、研究意义以及研究框架与主要创新。第二章,文献综述。本章对会计管制、公司治理与会计信息的研究现状进行了述评,指出了相关研究的贡献与不足。第三章,会计管制与公司治理:历史考察与经验启示。这部分主要是用国际经验的历史考察来说明会计管制与公司治理的内在联系和不可分割性。从会计管制与公司治理的历史演进,不难发现,会计管制应对“会计问题”背后所隐藏的深层次动因则是提高公司治理水平。第四章,会计管制:三分法及逻辑框架。提出会计管制分为会计信息质量管制、会计信息披露管制、会计行为管制。在此基础上,充分论证了会计信息披露管制与市场失灵、会计信息质量管制与“功能锁定”、会计行为管制与有效市场之间的关系,以此来解释会计管制的必要性及其内在逻辑性。第五章,公司治理导向的会计管制理论框架研究。本章首先对会计信息的治理角色进行分析,然后分别对公共利益论、利益集团论、经济监管论、程序论等经典管制理论的历史贡献与缺陷进行了阐述,为对政府会计管制的研究提供借鉴与启发。在此基础上提出“公司治理导向”的会计管制理念,并对公司治理导向会计管制的目标、内容、评价标准、有效管制的主要特征等方面展开研究。第六章,会计管制有效性的实证检验:研究假设与指标设计。本章从会计管制、会计信息质量与公司治理效率的关系解析出发,阐述实证检验会计管制有效性的研究视角、替代变量的选取、数据来源与样本选择等。第七章,实证结果报告。本章给出了构建了会计信息对公司治理效率的贡献模型。结合我国会计改革的主要阶段,对我国A股市场进行实证分析,首先给出模型中变量的描述性统计,其次利用会计信息对公司治理效率的贡献模型对A股市场在2001年会计管制改革前后、2006年会计准则变革前后的会计信息对公司治理效率的贡献度进行比较分析,发现2001年会计管制改革显着提高了会计信息对公司治理效率的贡献,而2006年会计准则变革却显着降低了会计信息对公司治理效率的贡献。第八章,结论与政策建议。实证结果显示,在2001年的会计管制改革是有效的,它提高了会计信息质量对公司治理效率的贡献;而2006年的会计准则变革没有达到预期效果,会计信息质量对公司治理效率的贡献较2000年、2006年显着下降。本章对实证结论进行深入分析,同时给出相应的政策建议。本文的创新点在于:第一,提出政府会计管制应该以公司治理为导向,从公司治理的视角来审视政府会计管制的理论与实践问题。第二,本文提出会计管制“三分法”的内容框架,指出会计管制的运作效率来自于激励与约束相对应的三种机制:（1）会计信息质量管制;（2）会计信息披露管制;（3）会计行为管制,并分别探讨其在提高公司治理效率方面的贡献。但对于会计管制有效性而言,无论是会计信息质量管制、会计信息披露管制还是会计行为管制,都并非是孤立存在的,而是相互依存的整体,并且都互为彼此的制度效率增进机制。第三,通过对国内外会计管制的历史考察以及会计管制、会计信息与公司治理之间的逻辑关系出发,创建了“公司治理导向”的会计管制理论基本框架,并从目标、内容、会计管制有效性评价标准、有效管制特征等方面对公司治理导向的会计管制理论进行创新研究。第四,提出从会计信息质量对公司治理效率的贡献度这一视角着手对会计管制的有效性进行评价。本文运用会计信息质量对公司治理效率的贡献模型,分别在全样本、按是否盈利分组、按会计信息质量水平分组实证分析,通过研究会计信息质量与公司治理效率的关系,来考察会计信息在公司治理效率中的贡献程度变化趋势,籍此评价政府有关机构对我国证券市场会计管制措施（如准则变革、会计法制建设、强化监管等）的效果,为评价会计管制有效性提供经验证据支持。研究发现,无论是在全样本、还是分组（按是否盈利分组、按会计信息质量水平分组）实证分析,都从统计上证实2001年会计管制改革显着地改善了会计信息质量,显着提升了会计信息对公司治理效率的贡献程度。但未能从统计上证实2006年会计准则变革对改善会计信息质量的促进作用,反而降低了会计信息对公司治理效率的贡献程度。
鞠刚[10]（2009）在《股权分置改革后上市公司会计行为变化研究》文中提出股权分置改革是为了解决我国上市公司非流通股暂不流通问题而进行的改革,即通过一系列制度性的安排和变更,改变上市公司的一部分股份上市交易,一部分股份暂不上市交易的状况,使暂不上市交易的股份获得上市流通权。伴随着股权分置改革的完成,中国资本市场进入了快速发展的新阶段,相应的法律法规不断完善,上市公司治理水平持续提高,会计信息披露日益规范,影响上市公司治理结构发生作用的因素更加多元化,上市公司面临着崭新的市场环境,包括上市公司股东行为、治理结构、并购重组、信息披露等,对上市公司的会计环境产生重大影响,改变了大股东、高管的会计行为目标和会计行为动机,引起了会计管理行为、会计核算行为以及会计检查行为发生变化,从而使股改后上市公司的违法违规行为出现新的动向,进而产生了许多新问题。认识并及时解决这些问题,具有重要的理论和现实意义。本文共分六章。第一章论述会计行为的研究背景和意义。在对股权分置改革、会计行为国内外研究现状进行综述的基础上,提出本文的研究框架、研究内容、研究方法和技术路线。第二章分析了会计行为研究的理论基础,本章以激励理论、利益相关者理论、委托代理理论等相关理论为基础,论述了这些理论对会计行为的影响。第三章构建了论文研究的理论框架。本章从会计行为的定义入手,对会计行为的环境、目标、动机以及会计行为的内容等多方面因素进行论述,并阐述了股权分置改革对这些因素的影响。论文的第四、五、六章是本文的重点。首先通过对股权分置改革后上市公司的会计行为的环境、会计行为的目标、会计行为的动机等关键因素的分析,来论述这些因素的变化对上市公司会计行为的影响。其次,论述了股改后会计管理行为、会计核算行为和会计检查行为的变化。最后,针对全流通情况下上市公司会计行为的变化,提出了在股权分置改革后应采取提升企业遵循管理能力、加强会计信息披露、规范大股东和高层管理者的行为等措施。论文最后进行了总结,说明本文的创新点、不足和展望。
二、规范会计行为 改善审计环境（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、规范会计行为 改善审计环境（论文提纲范文）
（1）论会计法律责任（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 引言 |
| 一、会计法律责任的产生原因及其类型 |
| (一)会计法律责任的概念及特征 |
| 1、会计法律责任的概念 |
| 2、会计法律责任的特征 |
| (二)会计法律责任产生原因 |
| 1、会计职业与会计核算方法运用本身存在灵活性 |
| 2、法律专业和会计专业观念上存在冲突 |
| 3、会计舞弊行为 |
| 4、重大会计错误 |
| (三)会计法律责任的类型 |
| 1、行政责任 |
| 2、民事责任 |
| 3、刑事责任 |
| 二、会计法律责任主体及其具体的法律责任 |
| (一)单位的会计法律责任 |
| 1、单位会计法律责任的特征 |
| 2、单位的会计法律责任 |
| (二)单位负责人的会计法律责任 |
| 1、明确单位负责人为会计法律责任主体的意义 |
| 2、单位负责人的会计法律责任 |
| (三)会计人员的会计法律责任 |
| 1、会计人员的行政责任 |
| 2、会计人员的刑事责任 |
| 3、其他人员的会计法律责任 |
| 三、我国会计法律责任制度的现状分析 |
| (一)我国会计法律责任制度的现状 |
| 1、强化单位负责人会计责任 |
| 2、加大了对违法行为惩治力度 |
| 3、对会计行政责任和会计刑事责任的规定相对完善 |
| 4、会计法律责任类型中的民事责任方面存在缺失 |
| 5、会计法与相关法律之间衔接不协调 |
| (二)我国会计法律责任制度存在的问题 |
| 1、会计民事法律责任和民事赔偿制度存在真空带 |
| 2、《会计法》未明确规定各会计行为主体的违法行为和权利义务 |
| 3、我国《会计法》及其相关法律规范中对会计法律责任主体界定不明确 |
| 4、会计法及相关法律规范中对会计违法行为的惩处力度不统一 |
| 四、域外会计法律责任制度及其评析 |
| (一)英美法系国家法律责任制度评析 |
| 1、英美法系国家会计法律责任制度介绍 |
| 2、英美法系国家会计法律责任制度的评价 |
| (二)大陆法系国家会计法律责任制度评析 |
| 1、大陆法系国家会计法律责任制度介绍 |
| 2、大陆法系国家会计法律责任制度的评价 |
| (三)英美法系国家和大陆法系国家会计法律制度的比较及借鉴经验 |
| 1、英美法系国家与大陆法系国家会计法律责任制度的比较 |
| 2、两大法系国家会计法律责任制度与我国会计法律责任制度的比较 |
| 3、我国从英美法系与大陆法系会计法律责任制度中借鉴的经验 |
| 五、完善我国会计法律责任制度的对策 |
| (一)明确会计民事法律责任,促进会计法律责任体系的完善 |
| 1、在现有会计法律责任体系中增设会计民事法律责任条款 |
| 2、明确民事赔偿的赔偿标准 |
| (二)修改《会计法》,明确会计法律责任的细则规定 |
| 1、明确《会计法》中每个会计行为主体的权利和义务 |
| 2、明确《会计法》中会计法律责任的责任主体 |
| 3、在《会计法》中完善判断真伪会计数据和会计违法行为的规定 |
| 4、在《会计法》中增设定期对会计数据进行审计的制度 |
| (三)提高法律制度中关于会计法律规定的对接程度及统一性 |
| 1、提高《会计法》与相关法律之间的一致性 |
| 2、提高会计行为主体和违法行为以及法律责任的对接程度 |
| 注释 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）会计文化对会计信息质量的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外相关研究动态及文献综述 |
| 一、国外研究综述 |
| 二、国内研究综述 |
| 三、国内外研究评述 |
| 第三节 研究内容和研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 本文的创新点 |
| 第二章 相关概念界定及基本理论概述 |
| 第一节 相关概念界定 |
| 一、会计文化的定义 |
| 二、会计信息的概念 |
| 第二节 基本理论概述 |
| 一、Hofstede-Gary的会计亚文化观 |
| 二、会计文化“四层次论” |
| 三、信息资源的定律 |
| 第三章 会计文化对会计信息质量影响的理论分析 |
| 第一节 Hofstede-Gary框架下会计文化对会计信息质量的影响 |
| 一、Hofstede的四维文化价值观 |
| 二、Hofstede-Gary框架下会计文化对会计信息质量的影响 |
| 三、Hofstede-Gary框架下我国会计文化对会计信息质量的影响 |
| 第二节 会计文化四层次论下会计文化对会计信息质量的影响 |
| 一、会计物质文化对会计信息质量的影响 |
| 二、会计制度文化对会计信息质量的影响 |
| 三、会计行为文化对会计信息质量的影响 |
| 四、会计精神文化对会计信息质量的影响 |
| 第四章 会计文化对会计信息质量影响的案例分析 |
| 第一节 案例企业选取依据 |
| 第二节 案例分析 |
| 一、正面案例 |
| 二、反面案例 |
| 第三节 案例总结 |
| 第五章 会计文化视角下会计信息质量评价体系 |
| 第一节 体系设计 |
| 一、会计物质文化(M) |
| 二、会计制度文化(I) |
| 三、会计行为文化(B) |
| 四、会计精神文化(S) |
| 第二节 体系说明 |
| 第六章 结论与展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 本人在读期间完成的研究成果 |
（3）独立董事连锁、内部控制与盈余质量（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 研究思路与研究框架 |
| 1.4 研究创新点 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 独立董事连锁研究的主要理论概述 |
| 2.1.1 弱联结理论与社会资本理论 |
| 2.1.2 声誉效应 |
| 2.1.3 学习效应 |
| 2.2 内部控制研究的主要理论概述 |
| 2.2.1 内部控制理论的四个基本假设 |
| 2.2.2 内部控制整体框架和《萨班斯—奥克斯利法案》404条款 |
| 2.2.3 “学习型”内部控制理论 |
| 2.3. 盈余质量的主要理论概述 |
| 2.3.1 盈余管理观 |
| 2.3.2 盈余质量的决策有用观 |
| 2.4 独立董事连锁与企业行为的相关研究文献综述 |
| 2.4.1 独立董事连锁与企业会计行为研究 |
| 2.4.2 独立董事连锁与其他企业行为研究 |
| 2.5 内部控制的相关研究文献综述 |
| 2.5.1 内部控制的影响因素研究 |
| 2.5.2 内部控制与企业会计行为研究 |
| 2.5.3 内部控制的成本效益研究 |
| 2.6 盈余质量的影响因素研究文献综述 |
| 2.6.1 盈余管理的影响因素研究文献综述 |
| 2.6.2 盈余持续性的影响因素研究文献综述 |
| 第3章 独立董事连锁现象的状况与制度背景概述 |
| 3.1 我国上市公司独立董事连锁现象现状分析 |
| 3.1.1 近3年我国上市公司发生独立董事连锁现象的数量统计分析 |
| 3.1.2 发生独立董事连锁现象公司的连锁董事声誉的统计分析 |
| 3.1.3 发生独立董事连锁现象的公司的连锁董事学习能力的统计分析 |
| 3.1.4 发生独立董事连锁现象公司的连锁独立董事董事会出席的统计分析 |
| 3.2 独立董事连锁现象、内部控制与盈余质量的政策制度背景概述 |
| 3.2.1 独立董事相关制度 |
| 3.2.2 内部控制相关制度 |
| 3.2.3 党的十九大高质量发展要求 |
| 第4章 独立董事连锁对内部控制的影响及其机理 |
| 4.1 假设发展 |
| 4.1.1 声誉效应:独立董事连锁与内部控制 |
| 4.1.2 学习效应:连锁独立董事与董事会缺席率 |
| 4.1.3 董事会缺席率:独立董事连锁影响内部控制的传导机制 |
| 4.2 研究设计 |
| 4.2.1 样本选择和数据来源 |
| 4.2.2 模型设定与变量定义 |
| 4.3 实证结果与分析 |
| 4.3.1 描述性统计 |
| 4.3.2 回归检验 |
| 4.4 稳健性检验 |
| 4.5 研究结论小结 |
| 第5章 独立董事连锁与内部控制对盈余质量的提升效应研究基于盈余管理观 |
| 5.1 假设发展 |
| 5.1.1 独立董事连锁、内部控制与应计盈余管理 |
| 5.1.2 独立董事连锁、内部控制与真实盈余管理 |
| 5.2 研究设计 |
| 5.2.1 样本选择与数据来源 |
| 5.2.2 主要变量和检验模型 |
| 5.3 实证结果与分析 |
| 5.3.1 描述性统计 |
| 5.3.2 回归检验 |
| 5.4 进一步分析和稳健性检验 |
| 5.4.1 独立董事连锁、内部控制对应计盈余管理分指标的影响 |
| 5.4.2 独立董事连锁、内部控制对真实盈余管理分指标的影响 |
| 5.4.3 企业的治理意愿 |
| 5.4.4 稳健性检验 |
| 5.5 研究结论小结 |
| 第6章 独立董事连锁与内部控制对盈余质量的提升效应研究——基于决策有用观 |
| 6.1 假设发展 |
| 6.1.1 独立董事连锁与盈余持续性 |
| 6.1.2 独立董事连锁、内部控制与盈余持续性 |
| 6.2 研究设计 |
| 6.2.1 样本选择与数据来源 |
| 6.2.2 主要变量与模型构建 |
| 6.3 实证结果与分析 |
| 6.3.1 变量描述性统计与分析 |
| 6.3.2 回归检验 |
| 6.4 进一步分析和稳健性检验 |
| 6.4.1 独立董事连锁对应计持续性、现金流持续性的影响 |
| 6.4.2 独立董事连锁与市场定价 |
| 6.4.3 企业的治理意愿 |
| 6.4.4 稳健性检验 |
| 6.5 研究结论小结 |
| 第7章 研究结论总结、启示与局限性 |
| 7.1 研究结论总结 |
| 7.2 理论贡献与研究启示 |
| 7.2.1 本文的理论贡献 |
| 7.2.2 研究启示 |
| 7.3 研究局限性与未来展望 |
| 7.3.1 本文研究存在的局限性 |
| 7.3.2 未来研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在学期间的主要科研成果 |
（4）二十年会计监督改革与发展的成就、问题和展望（论文提纲范文）
| 一、会计监督改革与发展的背景分析 |
| 二、会计监督的内涵和会计监督体系 |
| (一) 会计监督的内涵 |
| (二) 会计监督体系 |
| 三、会计监督的供需动力分析和政府会计监督的定位 |
| (一) 会计监督的供需动力分析 |
| 1、会计监督的需求动力分析。 |
| 2、会计监督的供给动力分析。 |
| (二) 政府会计监督的定位 |
| 四、二十年会计监督的改革与发展成就回顾 |
| (一) 会计监督法律法规的供给 |
| (二) 会计监督理念的革新 |
| (三) 会计监督目标的改进 |
| (四) 会计监督体系的建设 |
| (五) 会计监督人才的培养 |
| 五、会计监督改革与发展中存在的问题和未来展望 |
| (一) 会计监督改革与发展中存在的问题 |
| (二) 会计监督未来发展的简单展望 |
（5）会计职业道德行为的作用机理及优化控制研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 Abstract 目录 图目录 表目录 第一章 导论 |
| 一、研究背景与意义 |
| (一) 研究背景 |
| (二) 研究意义 |
| 二、研究内容与方法 |
| (一) 研究内容 |
| (二) 研究方法 |
| 三、论文创新点 第二章 文献回顾与评述 |
| 一、国外研究文献 |
| (一) 道德推理领域 |
| (二) 会计道德研究领域 |
| 二、国内研究文献 |
| (一) 道德推理领域 |
| (二) 会计道德研究领域 |
| 三、简要评述 第三章 理论基础 |
| 一、委托代理理论 |
| (一) 委托代理理论概述 |
| (二) 委托代理理论与会计人员道德行为的关系 |
| 二、角色冲突理论 |
| (一) 角色冲突理论概述 |
| (二) 角色冲突理论与会计人员道德行为的关系 |
| 三、市场失灵理论 |
| (一) 市场失灵理论概述 |
| (二) 市场失灵理论与会计人员道德行为的关系 |
| 四、道德发展阶段理论 |
| (一) 道德发展阶段理论概述 |
| (二) 道德发展阶段理论与会计人员道德行为的关系 |
| 五、道德强度理论 |
| (一) 道德强度理论概述 |
| (二) 道德强度理论与会计人员道德行为的关系 |
| 六、理论基础的逻辑架构 第四章 会计人员道德困境的现状及情境开发 |
| 一、会计人员道德困境的现状 |
| (一) 会计人员道德困境概述 |
| (二) 会计人员道德困境的问卷调查 |
| 二、会计人员道德困境的情境开发 |
| (一) 情境开发的概述 |
| (二) 会计人员道德困境的情境开发研究 第五章 会计人员道德行为的作用机理分析 |
| 一、会计人员道德发展水平的衡量 |
| (一) DIT概述 |
| (二) DIT的基本原理 |
| (三) DIT的具体方法 |
| 二、影响会计人员道德行为的因素及研究假设 |
| (一) 道德行为与道德意图 |
| (二) 个人因素 |
| (三) 事件因素 |
| (四) 工作环境因素 |
| (五) 人口统计变量 |
| 三、构建会计人员道德行为模型 第六章 会计人员道德行为的实验研究 |
| 一、实验设计 |
| (一) 总体设计与问卷设计 |
| (二) 预实验 |
| (三) 统计效应、统计效力和所需样本量 |
| (四) 实验过程分析 |
| 二、数据收集与分析方法 |
| (一) 数据收集 |
| (二) 数据分析方法 |
| 三、实验结果 |
| (一) 描述性统计 |
| (二) 问卷信度和效度检验 |
| (三) 多因素方差分析 |
| (四) 简单效应检验 |
| (五) 人口统计变量对道德意图的影响 |
| 四、稳健性检验 第七章 优化会计人员道德行为的设想 |
| 一、优化公司治理结构,弱化来自上级的不适当压力 |
| (一) 改进管理层的业绩考核办法 |
| (二) 降低大股东的持股比例 |
| (三) 优化董事会运作 |
| (四) 发展经理人市场 |
| 二、整合现行的监督体系,优化会计人员道德行为的外在环境 |
| (一) 外部监管 |
| (二) 内部监管 |
| (三) 构建会计监督体系 |
| 三、提升道德素养,增强会计人员自身抵制非道德行为的免疫力 |
| (一) 将道德素养纳入任免考核体系 |
| (二) 增设会计职业道德必修课程 |
| (三) 大力发展会计职业道德培训 |
| (四) 提升自我保护能力 |
| 四、构建良好的组织文化,形成会计人员道德行为的合理氛围 |
| (一) 树立以领导为表率的道德氛围 |
| (二) 增强员工的归属感 第八章 研究结论与展望 |
| 一、研究结论 |
| 二、研究局限与展望 附录 会计人员道德行为调查问卷 |
| 第一部分 DIT量表问卷 |
| 第二部分 上级压力、监督力度、道德强度等问卷 |
| 第三部分 会计职业道德基本看法调查 参考文献 攻读博士期间发表的科研成果 后记 |
（6）基于中国上市公司股权融资的会计寻租研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.1.1 我国证券市场股权融资的财富转移效应分析 |
| 1.1.2 融资优序理论与我国企业的股权融资偏好 |
| 1.1.3 会计信息严重失真 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 相关研究文献综述 |
| 1.3.1 会计寻租的研究 |
| 1.3.2 会计准则制定中的寻租行为研究 |
| 1.3.3 股权融资中的盈余管理研究 |
| 1.3.4 股权融资中的会计舞弊研究 |
| 1.3.5 股权融资中的审计意见购买与审计合谋研究 |
| 1.3.6 文献评述 |
| 1.4 研究方法、研究内容与创新点 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 1.4.3 主要创新点 |
| 2 相关理论 |
| 2.1 寻租理论 |
| 2.1.1 租金、寻租与寻利 |
| 2.1.2 寻租的社会成本理论 |
| 2.1.3 寻租与经济增长以及社会福利之间关系 |
| 2.1.4 寻租的基本规律 |
| 2.1.5 治理寻租的对策 |
| 2.2 证券市场股权融资与会计的关系理论 |
| 2.2.1 证券市场与企业融资 |
| 2.2.2 股权融资与会计 |
| 2.3 本章小结 |
| 3 会计寻租的研究范畴探讨及分析框架构建 |
| 3.1 会计寻租的研究范畴探讨 |
| 3.1.1 会计寻租的内涵与研究范畴探讨 |
| 3.1.2 会计寻租的基本理论结构探讨 |
| 3.2 会计寻租分析框架构建 |
| 3.2.1 会计行为、会计行为主体、会计制度的内涵重构 |
| 3.2.2 会计寻租研究四要素及其相互关系分析 |
| 3.2.3 会计寻租的研究逻辑探讨 |
| 3.3 本章小结 |
| 4 股权融资会计寻租的性质分析 |
| 4.1 股权融资会计租金的来源及计量方法探讨 |
| 4.1.1 股票市场的经济租与寻租租金的来源及计量方法探讨 |
| 4.1.2 股票二级市场会计寻租租金的计量方法探讨 |
| 4.1.3 股权融资会计寻租租金的计量方法探讨 |
| 4.2 股权融资会计寻租的社会成本和社会福利效应分析 |
| 4.2.1 股权融资资格的获得与会计寻租的关系分析 |
| 4.2.2 市场化条件下股权融资会计寻租的社会成本和社会福利效应分析 |
| 4.2.3 政府干预条件下股权融资会计寻租的社会成本和社会福利效应分析 |
| 4.2.4 股权融资后延伸寻租的社会成本和社会福利效应分析 |
| 4.3 本章小结 |
| 5 股权融资会计寻租的主体及其协同寻租分析 |
| 5.1 股权融资会计寻租主体分析 |
| 5.1.1 股权融资的基本程序及其相关受益者分析 |
| 5.1.2 谁有能力影响上市公司会计信息的生产程序 |
| 5.1.3 寻租主体的确定 |
| 5.2 股权融资会计寻租主体的协同寻租分析 |
| 5.2.1 股权融资会计寻租主体协同的基础分析 |
| 5.2.2 上市公司内部寻租主体的协同分析 |
| 5.2.3 中介机构寻租主体的协同分析 |
| 5.2.4 政府寻租主体的协同分析 |
| 5.2.5 违规操作与证券监管的博弈分析 |
| 5.3 本章小结 |
| 6 股权融资会计寻租的制度机制分析 |
| 6.1 会计制度制定规则与股权融资会计创租分析 |
| 6.1.1 会计制度制定权安排与会计创租分析 |
| 6.1.2 会计制度制定程序安排与会计创租分析 |
| 6.2 会计信息生产规则与股权融资会计创租分析 |
| 6.2.1 会计信息真实性的判断标准分析 |
| 6.2.2 会计信息生产规则的公共领域与会计创租分析 |
| 6.2.3 会计信息生产规则变迁与股权融资会计创租分析 |
| 6.3 会计信息分配规则与股权融资会计创租分析 |
| 6.3.1 会计信息分配规则的基本框架 |
| 6.3.2 会计信息披露制度变迁与股权融资会计创租分析 |
| 6.4 会计信息的使用规则与股权融资会计创租分析 |
| 6.4.1 股权融资的财务标准变迁与股权融资会计创租分析 |
| 6.4.2 股票发行定价方法变迁与股权融资会计创租分析 |
| 6.5 证券市场会计行为监管规则与股权融资会计创租分析 |
| 6.5.1 证券市场会计行为监管规则的基本框架 |
| 6.5.2 会计行为监管规则变迁与股权融资会计创租分析 |
| 6.6 本章小结 |
| 7 股权融资会计寻租方法及其基本特征研究 |
| 7.1 股改前股权融资会计寻租的基本特征分析 |
| 7.1.1 股改前主要证券法律和会计制度的特点 |
| 7.1.2 关联交易与会计寻租的资金运动基本特征分析 |
| 7.1.3 股改前股权融资会计寻租的租值域分析 |
| 7.2 股改中非流通股股东会计寻租的案例分析 |
| 7.2.1 四公司的股改方案、对价计算依据及简评 |
| 7.2.2 用紫江企业对价计算模型复核其他三个公司的方案 |
| 7.2.3 相对租金计算 |
| 7.2.4 股改案例研究结论 |
| 7.3 全流通条件下股权融资会计寻租的实证分析 |
| 7.3.1 研究设计 |
| 7.3.2 基于IPO样本的会计寻租实证分析 |
| 7.3.3 基于增发样本的会计寻租实证分析 |
| 7.3.4 基于配股样本的会计寻租实证分析 |
| 7.3.5 实证研究结论 |
| 7.4 全流通条件下股权融资违规性会计寻租方法及其基本特征研究 |
| 7.4.1 股权融资违规性会计寻租的基本特征探讨 |
| 7.4.2 股权融资违规性会计寻租的主要手段分析 |
| 7.4.3 股权融资违规性会计寻租的审计方法探讨 |
| 7.4.4 绿大地违规性会计寻租上市案例分析 |
| 7.5 本章小结 |
| 8 结论、建议与展望 |
| 8.1 结论与建议 |
| 8.2 展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录A 攻读博士学位期间公开发表的论文和出版的专着 |
| 附录B 攻读博士学位期间参加的研究课题 |
| 附录C 攻读博士学位期间课题获奖情况 |
（7）企业会计行为主体独立性及评价指标体系研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 目录 |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景及问题的提出 |
| 1.2 国内外研究文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.2.3 国内外研究情况的评述 |
| 1.3 本文的研究范围和研究意义 |
| 1.3.1 研究范围 |
| 1.3.2 研究意义 |
| 1.4 本文的研究方法 |
| 1.5 本文研究的框架及技术路线 |
| 1.6 本文的创新点 |
| 第2章 会计行为主体独立性相关概念界定 |
| 2.1 会计行为主体独立性的界定 |
| 2.1.1 企业会计独立性的起源 |
| 2.1.2 企业会计独立性的涵义 |
| 2.1.3 企业会计行为主体独立性的内涵 |
| 2.2 企业会计行为主体独立性的特征及目标 |
| 2.2.1 企业会计行为主体独立性的特征 |
| 2.2.2 企业会计行为主体独立性的目标 |
| 2.3 企业会计行为主体独立性的影响因素 |
| 2.3.1 内部环境因素 |
| 2.3.2 外部环境因素 |
| 2.4 企业会计行为主体独立性的保障 |
| 2.4.1 会计法律规范的硬性约束 |
| 2.4.2 会计职业道德的软性约束 |
| 2.4.3 公司治理的制度约束 |
| 第3章 企业会计行为主体独立性的理论基础 |
| 3.1 企业会计行为主体独立性的经济学分析 |
| 3.1.1 企业会计行为主体独立性的契约理论分析 |
| 3.1.2 会计行为主体独立性的角色理论分析 |
| 3.1.3 企业会计行为主体独立性的信号传递理论分析 |
| 3.1.4 企业会计行为主体独立性的博弈理论分析 |
| 3.2 企业会计行为主体独立性的法律分析 |
| 3.2.1 法律制度类型与会计独立性的关系 |
| 3.2.2 我国现行会计法律规范中会计行为主体独立性的体现 |
| 第4章 CFO独立性分析 |
| 4.1 CFO的角色、地位与职责 |
| 4.1.1 CFO在公司中的治理关系与管理关系 |
| 4.1.2 CFO在公司治理中的地位 |
| 4.1.3 CFO在公司管理中的地位 |
| 4.1.4 CFO在公司治理及管理中的权力 |
| 4.1.5 CFO的治理责任与管理责任 |
| 4.2 企业内部控制与CFO独立性分析 |
| 4.2.1 CFO独立性缺失的内在成因分析 |
| 4.2.2 CFO的角色本质与企业内部控制关系分析 |
| 4.2.3 企业内部控制对CFO独立性的作用 |
| 4.3 会计职业道德与CFO的独立性分析 |
| 4.3.1 CFO的职业道德对CFO独立性的作用 |
| 4.3.2 CFO职业道德的影响因素 |
| 4.3.3 CFO不良行为的表现及道德伦理分析 |
| 4.3.4 保证CFO的独立性：职业道德建设比内部控制更有效 |
| 4.3.5 CFO职业道德建设分析 |
| 4.4 CFO独立性缺失的思考：内控约束、利益导向、伦理制衡相结合 |
| 第5章 普通会计人员独立性分析 |
| 5.1 会计人员独立性概述 |
| 5.1.1 会计人员会计行为独立性基本理论 |
| 5.1.2 会计人员会计行为独立性的影响因素分析 |
| 5.1.3 会计人员会计行为独立性缺失的原因 |
| 5.2 会计职业道德与会计人员独立性分析 |
| 5.2.1 会计人员的角色与道德行为选择 |
| 5.2.2 会计人员独立性缺失的具体表现 |
| 5.2.3 会计职业道德对会计人员独立性的影响 |
| 5.3 内部控制与会计人员独立性分析 |
| 5.3.1 内部控制对会计人员独立性的影响 |
| 5.3.2 保证会计人员的独立性：内部控制比职业道德更有效 |
| 5.3.3 提高会计人员独立性的措施 |
| 5.4 会计人员独立性缺失的思考：完善企业内部控制制度 |
| 第6章 企业会计行为主体独立性保障机制分析 |
| 6.1 企业会计行为主体独立性外部保障机制分析 |
| 6.1.1 我国会计诚信体系的构建 |
| 6.1.2 建立健全外部审计的独立性及其措施 |
| 6.2 企业会计行为主体独立性内部保障机制分析 |
| 第7章 企业会计行为主体独立性的综合评价指标体系及应用 |
| 7.1 会计独立性综合评价的理论框架 |
| 7.1.1 企业会计行为主体独立性：从内涵实质到评价 |
| 7.1.2 企业会计行为主体独立性综合评价框架 |
| 7.2 企业会计行为主体独立性综合评价指标体系的构建 |
| 7.2.1 综合评价指标体系的设计原则 |
| 7.2.2 指标体系的构建 |
| 7.2.3 指标解释 |
| 7.3 企业会计行为主体独立性综合评价指标体系的计算 |
| 7.3.1 显示性指标的计算：均值化处理 |
| 7.3.2 解释性指标的计算：因子分析法 |
| 7.3.3 效率值的计算：DEA模型分析法 |
| 7.3.4 企业会计行为主体独立性最终评价指标的计算：专家打分法 |
| 7.4 企业会计行为主体独立性综合评价指标体系的应用 |
| 7.4.1 显示性指标的调查结果和分析 |
| 7.4.2 解释性指标的调查结果和分析 |
| 7.4.3 效率值指标的调查结果和分析 |
| 7.4.4 会计独立性综合评分 |
| 第8章 本文的主要结论与研究展望 |
| 8.1 本文研究的主要结论 |
| 8.2 本文的不足和研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录：企业会计行为主体独立性现状调查问卷 |
| 后记 |
（8）会计伦理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 问题的提出和研究的意义 |
| 一、问题的提出 |
| 二、选题的意义和价值 |
| 第二节 本选题国内外研究现状述评 |
| 一、国外研究综述 |
| 二、国内研究综述 |
| 三、简要评价 |
| 第三节 研究方法、主要观点和主要内容 |
| 一、研究方法 |
| 二、主要观点 |
| 三、主要内容 |
| 第二章 会计伦理的理论基础 |
| 第一节 会计伦理的人性论基础 |
| 一、"经济人"假设 |
| 二、"道德人"假设 |
| 三、会计人:"经济人"与"道德人"的有机统一 |
| 第二节 会计的伦理学基础 |
| 一、会计的本质 |
| 二、会计的伦理本质 |
| 三、会计伦理的行为主体 |
| 第三节 会计伦理的经济学特征 |
| 一、会计伦理的制度经济学特征 |
| 二、会计伦理的信息经济学特征 |
| 三、会计伦理的博弈论特征 |
| 第三章 我国会计领域的伦理问题及成因 |
| 第一节 我国会计领域的伦理问题的表征 |
| 一、观念层面:极端个人主义盛行 |
| 二、规范层面，职业道德缺失 |
| 三、行为层面:道德行为失范 |
| 第二节 成因剖析 |
| 一、人性假设与利益诱惑 |
| 二、制度缺失与监督无力 |
| 三、成本低廉与执行乏力 |
| 四、教育薄弱与历史影响 |
| 第四章 会计伦理问题治理的历史选择与理论框架 |
| 第一节 会计伦理问题治理的历史演进 |
| 一、我国传统社会会计道德建设的经验 |
| 二、西方会计道德失序治理历程回眸 |
| 第二节 会计伦理问题治理的历史启示 |
| 一、不能依靠单一的治理方法，必须多管齐下综合治理 |
| 二、必须依赖理性法制的力量，但不能过分迷信法制 |
| 三、不要过分崇拜市场的力量，民间自律不见得是最佳选择 |
| 四、不能只重视制度安排，而忽视全方位的道德教育 |
| 第三节 会计伦理问题治理的理论框架 |
| 二、会计伦理规范的法律化 |
| 三、会计伦理活动的制度化 |
| 四、会计伦理教育的专门化 |
| 五、会计伦理监督的社会化 |
| 第五章 会计制度伦理建设 |
| 第一节 会计制度的学理分析 |
| 一、制度的文化阐释 |
| 二、会计制度的层次分析 |
| 三、会计制度与会计伦理的关系 |
| 四、完善我国会计制度的建议 |
| 第二节 制度伦理界说 |
| 一、制度伦理及其建构原则 |
| 二、制度伦理的路径选择 |
| 第三节 会计制度伦理的创新 |
| 一、会计制度的伦理化 |
| 二、会计伦理的制度化 |
| 第六章 会计道德风险的控制与行为选择 |
| 第一节 会计道德风险的学理阐释 |
| 一、风险管理的一般原理 |
| 二、道德风险及其特征 |
| 三、会计道德风险 |
| 第二节 会计道德风险的管理 |
| 一、会计道德风险识别 |
| 二、会计道德风险动因分析 |
| 三、会计道德风险管理对策 |
| 第三节 会计道德的行为选择 |
| 一、会计道德行为及其特征 |
| 二、影响会计行为选择的因素 |
| 三、会计道德选择及其形式 |
| 四、会计道德选择的心理机制 |
| 五、会计道德行为选择的实现 |
| 第七章 会计道德教育的探索 |
| 第一节 会计道德教育创新 |
| 一、会计道德教育及其作用 |
| 二、会计道德教育的观念更新 |
| 三、会计道德教育的环节创新 |
| 四、会计道德教育的内容延展 |
| 五、会计道德教育的方法拓新 |
| 六、会计道德教育的制度创新 |
| 第二节 会计道德良心的培育 |
| 一、会计道德良心的作用 |
| 二、会计道德良心的结构 |
| 三、会计道德良心的培育 |
| 第三节 会计道德人格的锻造与提升 |
| 一、会计道德人格的提升 |
| 二、道德自律与道德品格 |
| 三、会计道德人格的形成 |
| 四、会计道德境界升华 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 后记 |
（9）政府会计管制有效性研究 ——基于公司治理的视角（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 1. 导论 |
| 1.1 研究背景与研究主题 |
| 1.2 研究命题相关概念的界定 |
| 1.2.1 管制与会计管制 |
| 1.2.2 导向 |
| 1.2.3 公司治理效率 |
| 1.3 研究思路与研究框架 |
| 1.4 主要创新 |
| 2. 文献综述 |
| 2.1 关于会计管制基本理论的研究 |
| 2.2 围绕会计管制和公司治理这两个主题的研究 |
| 2.3 关于会计信息质量与公司治理相关性的研究 |
| 2.3.1 会计信息质量影响公司治理效率方面的研究 |
| 2.3.2 公司治理结构影响会计信息质量方面的研究 |
| 2.3.3 会计信息与公司治理的互动研究 |
| 2.4 会计管制效果检验和评价研究 |
| 2.4.1 关于会计改革效果的研究 |
| 2.4.2 关于违规处罚的市场反应研究 |
| 2.5 对研究现状的总体评述 |
| 2.5.1 学术贡献 |
| 2.5.2 不足和缺陷 |
| 3. 会计管制的公司治理导向：历史考察与经验启示 |
| 3.1 会计管制的国际经验：以英美国家为例 |
| 3.1.1 会计管制的产生与发展——以英国《公司法》的演进和会计准则的产生为背景的考察 |
| 3.1.2 美国会计管制的发展与完善 |
| 3.2 会计管制的演进：中国经验 |
| 3.2.1 “国有国营”的公司治理结构与统一企业会计制度 |
| 3.2.2 公司治理主体的多元化与多维会计管制体系的形成 |
| 3.3 结论与启示 |
| 4. 政府会计管制：三分法与逻辑动因 |
| 4.1 会计管制“三分法”的内容框架 |
| 4.1.1 会计信息披露管制 |
| 4.1.2 会计信息质量管制 |
| 4.1.3 会计行为管制 |
| 4.1.4 会计信息质量管制、会计信息披露管制与会计行为管制的内在关系 |
| 4.2 会计管制的逻辑动因 |
| 4.2.1 “市场失灵”与会计信息披露管制 |
| 4.2.2 “功能锁定”与会计信息质量管制 |
| 4.2.3 “有效市场”与会计行为管制 |
| 4.3 结论与展望 |
| 5. 公司治理导向的会计管制理论框架研究 |
| 5.1 公司治理导向会计管制的理论基础：会计信息的治理角色 |
| 5.1.1 贡献之一：契约支撑 |
| 5.1.2 贡献之二：决策支持 |
| 5.1.3 贡献之三：代理冲突的纾解 |
| 5.2 经典管制理论的缺陷以及公司治理导向会计管制理论的提出 |
| 5.2.1 公共利益论(Public Interest Theory of Regulation)及其局限性 |
| 5.2.2 管制俘虏论(Capture Theory of Regulation)及其局限 |
| 5.2.3 经济管制论(Economic Theory of Regulation)及其局限 |
| 5.2.4 程序论(Procedure Theory of Regulation)及其局限 |
| 5.2.5 公司治理导向会计管制的提出 |
| 5.3 公司治理导向会计管制：涵义与特征 |
| 5.4 公司治理导向会计管制的目标——提高公司治理效率 |
| 5.5 公司治理导向会计管制的三个维度 |
| 5.5.1 会计信息生产的质量水平 |
| 5.5.2 会计信息披露的方式与内容 |
| 5.5.3 会计行为的适当性 |
| 5.6 公司治理导向会计管制有效性的评价标准 |
| 5.6.1 为什么要进行会计管制有效性评价 |
| 5.6.2 传统的会计管制有效性的评价标准及其困境 |
| 5.6.3 公司治理效率：一个全新的会计管制有效性的评价标准及其优越性 |
| 5.7 公司治理导向会计管制理论的诠释：有效管制的本质特征 |
| 5.7.1 明确的责任和目标 |
| 5.7.2 适当的管制能力 |
| 5.7.3 充分的参与性 |
| 5.7.4 合理的法律框架 |
| 5.8 小结 |
| 6. 政府会计管制有效性的实证检验：研究假设与指标设计 |
| 6.1 会计管制、会计信息与公司治理效率的关系解析 |
| 6.1.1 会计管制与会计信息 |
| 6.1.2 会计信息与公司治理效率 |
| 6.1.3 会计管制、会计信息与公司治理效率的逻辑链条 |
| 6.1.4 研究假设的提出 |
| 6.2 会计信息质量指数的设计 |
| 6.2.1 会计信息质量特征 |
| 6.2.2 会计信息质量的替代变量选择 |
| 6.3 公司治理效率的度量 |
| 6.3.1 公司治理效率的评价方法 |
| 6.3.2 公司治理效率的度量 |
| 6.4 控制变量的选择 |
| 6.5 数据来源与样本选择 |
| 6.6 本章小结 |
| 7. 实证结果报告 |
| 7.1 制度背景分析与问题的提出 |
| 7.2 相关文献回顾 |
| 7.3 变量说明与模型设定 |
| 7.4 实证分析 |
| 7.4.1 描述性统计 |
| 7.4.2 变量Pearson 相关系数 |
| 7.4.3 会计信息质量对公司治理效率贡献模型的回归分析 |
| 7.5 实证研究结论 |
| 7.6 结论分析 |
| 7.7 研究不足 |
| 8. 结论与政策建议 |
| 8.1 本文的主要研究结论 |
| 8.2 政策建议 |
| 8.3 后续研究方向 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果目录 |
（10）股权分置改革后上市公司会计行为变化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国内关于股权分置改革的研究现状 |
| 1.2.2 国内关于会计行为的研究现状 |
| 1.2.3 国外关于会计行为的研究现状 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 第2章 会计行为研究的理论基础 |
| 2.1 激励理论 |
| 2.2 利益相关者理论 |
| 2.3 委托代理理论 |
| 第3章 会计行为研究的理论框架 |
| 3.1 会计行为的定义 |
| 3.2 会计行为的环境 |
| 3.3 会计行为的主体 |
| 3.4 会计行为的目标 |
| 3.5 会计行为的动机 |
| 3.6 会计行为的内容 |
| 第4章 股改后影响会计行为的关键因素分析 |
| 4.1 影响会计行为环境的因素分析 |
| 4.1.1 机构投资者比例稳步提高 |
| 4.1.2 收购兼并活动更加活跃 |
| 4.1.3 公司治理结构进一步优化 |
| 4.1.4 法律法规进一步完善 |
| 4.2 影响会计行为目标的因素分析 |
| 4.2.1 大股东会计行为目标的的因素分析 |
| 4.2.2 高层管理者会计行为目标的因素分析 |
| 4.3 影响会计行为动机的因素分析 |
| 4.3.1 大股东会计行为动机的因素分析 |
| 4.3.2 高管会计行为动机的因素分析 |
| 第5章 股改后会计行为的变化 |
| 5.1 会计管理行为的变化 |
| 5.2 会计核算行为的变化 |
| 5.2.1 会计政策选择行为的变化 |
| 5.2.2 盈余管理行为的变化 |
| 5.2.3 会计披露行为的变化 |
| 5.3 会计检查行为的变化 |
| 第6章 股改后规范会计行为的对策 |
| 6.1 提升企业遵循管理能力，变被动遵循为主动遵循 |
| 6.1.1 构建一体化的遵循管理文化 |
| 6.1.2 建立遵循风险管理框架 |
| 6.1.3 将遵循管理与信息系统相结合 |
| 6.1.4 建立遵循管理绩效评价机制 |
| 6.2 完善信息披露制度，提高信息披露质量 |
| 6.2.1 建立权威的信息披露体系 |
| 6.2.2 建立诚信机制，积极推动上市公司自愿性信息披露 |
| 6.2.3 强化会计师事务所、机构投资者等中介机构的作用 |
| 6.2.4 充分发挥新闻媒体及社会舆论的监督作用 |
| 6.3 完善业绩考核体系，规范股权激励制度 |
| 6.3.1 完善诚信档案数据库，建立高管诚信体系 |
| 6.3.2 建立科学的高管业绩考核体系 |
| 6.3.3 规范上市公司股权激励制度 |
| 6.4 关注大股东交易，规范大股东行为 |
| 6.4.1 加强对大股东交易行为的审查 |
| 6.4.2 针对不同股东行为，实行分类监管 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
| 攻读硕士期间发表的论文 |
四、规范会计行为 改善审计环境（论文参考文献）
- [1]论会计法律责任[D]. 张旭. 广西师范大学, 2021(02)
- [2]会计文化对会计信息质量的影响研究[D]. 陈国鑫. 云南财经大学, 2020(07)
- [3]独立董事连锁、内部控制与盈余质量[D]. 廖方楠. 厦门大学, 2019(08)
- [4]二十年会计监督改革与发展的成就、问题和展望[J]. 谢获宝,向同. 财政监督, 2019(01)
- [5]会计职业道德行为的作用机理及优化控制研究[D]. 丁琳. 武汉大学, 2014(06)
- [6]基于中国上市公司股权融资的会计寻租研究[D]. 阮梓坪. 南京理工大学, 2014(06)
- [7]企业会计行为主体独立性及评价指标体系研究[D]. 刘朋. 天津财经大学, 2013(07)
- [8]会计伦理问题研究[D]. 王双云. 湖南师范大学, 2011(11)
- [9]政府会计管制有效性研究 ——基于公司治理的视角[D]. 周兵. 西南财经大学, 2009(01)
- [10]股权分置改革后上市公司会计行为变化研究[D]. 鞠刚. 兰州理工大学, 2009(01)