一、论税收与经济增长——对中国劳动、资本和消费征税的效应分析（论文文献综述）
李佳[1]（2021）在《我国产业结构优化升级的税制研究》文中研究说明当前和今后一个时期,我国发展仍然处于重要战略机遇期,但机遇和挑战都有新的发展变化。国际环境日趋复杂,不稳定性不确定性明显增加,新冠肺炎疫情影响广泛深远,世界经济陷入低迷期,经济全球化遭遇逆流,全球能源供需版图深刻变革,国际经济政治格局复杂多变。“十四五”时期推动高质量发展,必须立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局,坚持深化供给侧结构性改革,以创新驱动、高质量供给引领和创造新需求,提升供给体系的韧性和对国内需求的适配性。产业结构作为经济结构的重要组成部分,是供给侧结构性改革阶段性的着力点,实现产业结构优化升级是推进供给侧结构性改革的落脚点。推进供给侧结构性改革,要坚持把发展经济着力点放在实体经济上,加快推进制造强国、质量强国建设,促进先进制造业和现代服务业深度融合,实现产业基础高级化、产业链现代化,强化基础设施支撑引领作用,构建实体经济、科技创新、现代金融、人力资源协同发展的现代产业体系。目前,我国发展不平衡不充分问题仍然突出,重点领域关键环节改革任务仍然艰巨,产业链上还存在低端化的“卡脖子”“掉链子”现状,创新能力不适应高质量发展要求。税收作为国家宏观调控的重要手段,也是产业政策的重要手段之一,理应纳入政治经济学研究视野。在供给侧结构性改革的背景下,税收既是政府在供给侧提供的公共政策产品,也是产业政策的有效工具,是供给侧结构性改革的重要政策支柱。“十三五”时期,税收在“三去一降一补”改革过程中发挥了重要作用。随着增值税、个人所得税等重大税收制度改革的不断深入推进,国地税机构合并的税务组织机构改革也配套跟进,税收总量负担和税收遵从成本双向降低,税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用凸显。实践证明,税制对产业结构优化升级具有重要作用,根据国家产业政策的需求,充分利用税制优化来助力供给侧改革,从而促进产业结构优化升级,是我国经济高质量发展的必然选择。本文运用中国特色社会主义政治经济学理论,特别是运用供给侧结构性改革理论,把税制纳入政府供给公共产品或公共经济政策结构性改革的视阈,分析税制改革与产业结构优化升级的作用机理。采用面板固定效应模型检验税制对产业结构优化升级的影响,基于总量指标、结构指标、区域税收竞争等视角进行实证检验,多维度分析税制设计对产业结构优化升级的政策效应。理论分析和实证结果显示,税收的总量负担、分产业负担、劳动力资本要素负担,消费和投资的税收结构比列、所得税和商品税的税收结构比例,地方税收竞争程度等都对产业结构具有显着的抑制或者促进作用。今后和未来一段时间,在新冠疫情的冲击下,面临复杂的国内国际环境,实施结构性减税政策仍将是产业结构优化升级,保证经济高质量发展的必然要求。据此建议,在未来的税制优化过程中,继续把“减税降费”作为积极财政政策和供给侧结构性改革“降成本”政策的重要内容;逐步提高直接税比重,降低商品和劳务税比重,不断优化税制结构,完善现代税收体系;健全地方税体系,给予地方一定范围内独立的税收立法权和财政管理权限,在保证地方财政支出的前提下,鼓励地方税收竞争,引导产业结构调整;发挥税收产业政策的作用,根据国家产业政策导向,针对个别产业、行业,甚至企业集团来制定鼓励或限制性的税收政策,达到调节产业结构的目的和效果,促进产业结构优化升级。本文的主要创新,一是运用新时代中国特色社会主义政治经济学的供给侧结构性改革理论,深入地阐释了税制作用于产业结构的内在机理,拓展了中国特色社会主义政治经济学理论研究视阈。二是鉴于目前国内外关于税收制度和产业结构研究多集中在税收制度的某个领域、某个税种、某项产业税收政策,本文从多角度全面分析税制的产业结构效应,并利用全国31个省（市、自治区）2008年至2018年的面板数据进行了实证分析和结果检验,对深化相关研究提供较好的研究资料和数据积累。三是多维度分析税制对产业结构的影响效应,运用高度化和合理化两个指标来描绘产业结构的状态,并充分考虑全要素生产率对产业结构的影响,进而从税收总量、结构、行业、区域等四个维度,从供给和需求两端分析税收制度促进产业结构优化升级效应,增强了分析的系统性,具有一定理论意义和政策参考价值。
董雪[2]（2021）在《我国税收政策对经济增长的影响效应及其传导机制研究》文中研究说明税收政策作为政府进行宏观调控的重要手段,在我国经济发展中扮演着重要的角色,有针对性的税收政策工具能够有效兼顾经济增长速度与质量。党的十九大报告指出,“我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段,正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期”,并要“深化税收制度改革、健全地方税体系”。2019年、2020年中央经济工作会议中相继提出要实施大规模减税降费、结构性减税等积极的财政收入政策。可见,推进税收制度改革、优化现行税收结构是新时代背景下推动我国经济增长的必然选择。现阶段,在新冠疫情导致全球经济衰退的国际大环境下,我国经济面临着外部出口大幅下降、内部结构亟需调整的内外双重压力,合理有效的税收调控对于当前经济形势下推动我国经济高质量增长尤为重要,继续实施和完善大规模减税降费及结构性减税政策是必然之举。有鉴于此,探究我国税收政策对经济增长的影响效应及其传导机制具有重要意义。本文通过对国内外研究现状和相关理论基础进行梳理,实证检验了我国税收政策对经济增长的动态影响效应与非对称影响效应,并从供给侧和需求侧两个层面探究了我国税收政策影响经济增长的传导机制。首先,本文在理论分析税收政策对经济增长作用机制的基础上,借助时变协整模型考察了税收政策与经济增长的动态协整关系,并运用分位数Granger因果关系检验方法对税收政策与经济增长的因果关系进行检验,随后构建了带有随机波动率的时变参数因子扩展向量自回归（SV-TVP-FAVAR）模型分别考察了宏观税负与税收结构对经济增长的动态冲击效应,结果发现:我国税收政策与经济增长之间存在着显着的时变协整关系与长期负向均衡关系,且二者之间不存在双向Granger因果关系,仅表现为税收政策是经济增长的Granger原因;从总量视角来看,宏观税负的增加对经济增长产生了显着的负向抑制效应;从结构视角来看,增加商品税主要对经济增长具有抑制效应,增加所得税能够显着促进经济增长,但增加财产税对经济增长具有负向抑制效应。其次,本文从短期视角出发,基于贝叶斯平滑迁移向量自回归（ST-BVAR）模型探究了不同经济周期下我国税收政策对经济增长的非对称效应,随后从长期视角出发,利用非线性自回归分布滞后（NARDL）模型检验了我国税收政策对经济增长的长期非对称效应,结果发现:从短期视角来看,在经济衰退期,税收政策对经济增长、消费水平和投资水平主要产生了微弱的正向冲击效应;在经济扩张期,税收政策对经济增长、消费水平和投资水平主要产生了负向冲击效应。从长期视角来看,我国税收政策与经济增长之间存在着显着的长期均衡关系与非对称效应,税收的负向波动对经济增长的正向拉动效应弱于其正向波动所带来的抑制效应。再次,本文在理论分析税收结构影响经济增长的要素驱动机制基础上,运用带有潜在门限变量的时变系数向量自回归（LT-TVP-VAR）模型考察了经济危机时期、经济复苏时期及经济新常态时期我国税收结构对资本、劳动、技术等要素供给的动态影响,试图厘清税收结构促进我国经济增长的内在动力机制,以探究不同时期促进我国经济增长的合理税收结构。结果发现:在经济危机时期、经济复苏时期和经济新常态时期,税收结构对物质资本、人力资本及劳动力水平均产生了显着的正向影响效应,而对技术进步则产生了显着的负向影响效应;除了劳动力水平,税收结构对其他三类要素供给的时变影响效应均在经济复苏时期和经济新常态时期较强,在经济危机时期较弱,而税收结构对劳动力水平的影响效应在三个时期内均较强;在响应的持续期方面,除劳动力水平外,税收结构对其他三个要素供给均具有短期影响效应,长期内影响效应基本不存在,而对劳动力水平在短期和长期内均具有显着的影响效应。最后,本文基于税收经济效应理论分析了税收政策影响经济增长的需求传导渠道,并采用一个Metropolis-Hastings（MH）抽样规则下带有随机波动率的时变系数结构向量自回归（SV-MH-TVP-SVAR）模型,实证分析了我国宏观税负与税收结构冲击对消费和投资的时变影响效应,随后基于时变方差分解思想探究了税收政策冲击对消费和投资变化的贡献程度。结果发现:宏观税负对消费产生了负向影响,税收结构中商品税和所得税对消费产生了负向影响,而财产税对消费产生了正向影响;宏观税负对投资产生了负向影响,税收结构中商品税对投资产生了正向影响,所得税和财产税对投资产生了负向影响;时变方差分解显示了不同时期我国税收政策对消费与投资变化的贡献程度存在着显着的异质性。本文从不同维度、不同视角对我国税收政策的经济增长效应及其传导机制进行了全面系统地分析,可以发现我国税收政策对经济增长产生了显着的时变性影响和非对称性影响,不同时期不同经济外部环境下我国税收政策对资本、劳动和技术进步要素供给、消费和投资需求的影响均具有明显的差异性特征。因此,总量驱动与结构优化的双轮调控税收政策更有利于推进我国经济高质量增长。根据不同经济目标适时调整税收结构,针对不同时期不同要素供给及经济内需侧重充分发挥结构性减税政策对经济增长的调控作用,对于促进我国经济高质量增长具有重要意义。
邓夏[3]（2020）在《税收竞争对我国产业集聚的影响研究》文中研究指明随着我国社会主义市场经济体制市场化改革的不断深化,资本、劳动力等生产要素市场越来越活跃,要素跨区域流动变得更加频繁。在各种要素跨区域自由流动的过程中,受要素报酬的影响,各地区的要素聚集和产业聚集状态出现了明显差异。在当前的官员晋升激励下,地方政府官员面临着晋升的竞争压力,这必然导致地方政府为产业聚集而进行激烈竞争,税收政策成为一项重要的政策工具。税收竞争引导要素的自由流动,政府选择不同的课税对象对经济的影响也不同,各区域的要素报酬将主导要素和产业的区位选择。税率的不平衡显然会影响资本和劳动的流动,从而影响区域产业集聚。在当前“供给侧结构性改革”背景下,税收是政府调节经济的重要手段,由于区域内企业的分布和产业集聚度决定与地区内实际税率的影响,税率高低直接影响了当地公共品供给能力,即影响了产业区位的选择和居民福利。加入政府采购行为的消费者间接效用函数迫使消费者主动调整其行为,会使得企业生产函数和消费者函数发生变化,成为产业聚散的重要动因,进而影响产业空间均衡及区域协调发展。本文基于新经济地理学框架,构建了税收竞争决策模型,分析了地区税收竞争对产业集聚的影响。研究表明:劳动要素税率对产业集聚有正向促进作用,而资本要素税率对产业集聚有负向作用,并利用2005—2017年中国省域数据对理论结果进行实证检验。结果表明:劳动要素税率与产业集聚呈正相关关系,说明一个地区对劳动要素的税率上升,将使政府收入增加,从而使政府有能力提高本地区的公共品供给和公共服务水平,进而有利于本地区的产业聚集。即劳动要素的有效税率的上升不会造成企业外套。而资本要素税率与产业集聚负相关。这说明地区间资本要素的逐底竞争确实对产业集聚具有吸引作用。同时,地区的交通便利系数和市场开放度的提高均能提高产业的集聚程度,说明贸易成本是产业区位选择关注的重点,这验证了新经济地理学中生活成本效应和市场接近效应使经济活动出现集聚。此外。工业禀赋的回归系数为正说明良好的工业禀赋也为产业集聚创造了良好的发展环境。有效税率结构决定着要素流动的方向并影响产业集聚。税收政策供给应着眼于结构性调整,强调税制的内部优化,对促使各地区要素税负水平相对公平对于区域协调发展具有重要意义。本文的政策启示为:在地方政府为产业聚集而竞争的背景下,中央政府要监督和协调地方政府的税收竞争行为,降低地方政府之间可能存在的无序竞争.作为后进地区,中西部地区不能被动参与地区间的税收竞争,应该有效规避“竞次”形式的税率竞争,兼顾劳动要素和资本要素的税负平衡
王嘉琦[4]（2020）在《我国现行促进就业的企业所得税政策研究 ——以上海市第三产业为例》文中研究说明就业不仅仅是经济问题,更与民生息息相关。新常态下,中国的经济增长逐步从高速度向高品质发展转移,与此同时,产业结构逐渐由低附加值行业朝高附加值行业调整,就业面临着总量和结构上的压力与挑战。要解决就业问题,除了市场机制外,还应在宏观上配套税收政策的调控,将经济杠杆作用于就业问题中。相比其他类型的税收,就业受企业所得税的影响更清晰、明确,国家也从不同角度设计了多项企业所得税减免税优惠来激励就业。近五年就业结构显示,就业人员中从事第三产业的比例最大且有上升倾向,而上海市又是全国第三产业最为发达的市辖区之一。在此背景下,以上海市第三产业为例,研究我国现行促进就业的企业所得税政策具有一定必要性和紧迫性。首先,本文从税收的转嫁与归宿、凯恩斯就业理论等经典理论出发,在厘清企业所得税与就业之间的联系基础上,从长期归宿和影响私人投资的视角,理论分析企业所得税对劳动需求的影响及其方式。得出政府一方面通过制定企业所得税政策直接引导劳动需求的增加,另一方面通过推动经济发展或产业结构调整等间接增加劳动需求的结论。其次,结合我国税收收入与就业情况,进行上海地区第三产业就业的现状分析,发现2018年上海地区第三产业产值占GDP的比重与全国相比高出17.7%。这一差距意味着更多的经济增长空间、更多吸纳就业的潜力以及更深的创新与经济发展融合程度。此外,本文全面梳理2000年以来对就业有直接或间接影响的企业所得税政策,发现现行政策存在受益对象有限、对企业所在地的异质性考虑不够周全、企业获取相关资质的认定程序繁杂、税收政策的衔接与变更不够合理等不当之处。接着,本文采用实证分析法,以2013-2018年间上海地区第三产业的111家上市公司为有效样本,采用修正了异方差、序列相关和截面相关的固定效应模型评估企业所得税实际税负对就业水平的影响情况。研究发现,企业所得税实际税负率与上海市第三产业上市公司的员工人数显着负相关。当用上市公司员工人数增长率来替换员工总人数时,也得到稳健的结果。综合来看,减税有助于促进劳动供求和产业优化升级,较高的税负不利于就业岗位在总量和增速上的增加。此外,总结国际上如美国、英国、欧盟等国家或经济体出台的旨在促进就业的所得税政策亮点,为政策建议做进一步支撑。最后,综合理论分析、实证研究结果和国际经验,本文提出了应扩大企业所得税政策受益对象、充分考虑企业所在地异质性、简化相关资质认定程序、提高税收政策的长效稳定性、继续加大对第三产业优惠力度等优化建议以促进就业、实现社会的和谐发展。
金强[5]（2020）在《制造业税收的经济效应研究》文中指出制造业是国民经济的主体,是立国之本、兴国之器、强国之基。近年来,如何运用税收政策等宏观经济手段,推动制造业转型升级、自主创新、实现全球价值链攀升等问题成为政府和学界重点关注的议题。国际金融危机之后,西方国家纷纷提出以重振制造业和发展实体经济为核心的“再工业化”战略,如美国的“高端制造业回归计划”、德国的工业4.0等。其核心内容是通过现代信息技术与制造业相融合,掀起了新一轮工业革命的序幕。新工业革命的出现,对我国当前制造业发展转型提出了新的挑战,也带来了一次难得的机遇。我国经济发展面临着新的国内环境和国际竞争形势,依赖传统的高投入、粗放式发展模式,已无法适应新常态下的经济发展要求。制造业结构调整、转型升级、提质增效刻不容缓。同时,我国制造业自主创新能力弱,特别是关键核心技术和高端装备对外依存度高;制造行业结构不合理,高端装备制造业和生产性服务业发展滞后;与信息化融合程度还有待提高;部分行业国际竞争力不强,在全球价值链分工中仍然处于中低端。因此,制定科学的制造业发展战略和产业政策,促进制造业转型升级,具有重要的现实意义。税收政策作为产业政策的重要组成部分和宏观调控的重要手段,对实现制造业转型升级、推进“制造强国”发展战略以及促进经济可持续发展起着至关重要的作用。因此,本文力图运用理论与实证相结合的研究方法,考察制造业税收政策的经济效应,为我国税制改革和优化税收政策提供理论和实践依据。全文共分为八章,由三大模块构成:制造业税收理论分析、制造业税收政策实证分析,制造业税收政策的评价与优化。第一章导论。主要介绍本文的研究背景、研究意义、研究方法及框架设计等内容。第二章制造业税收的理论分析。这是全文分析的理论逻辑起点,包括制造业税收作用机制分析和经济效应分析。第三章制造业税收政策的实践分析。包括国内外制造业发展战略的演变及各国制造业税收政策的实践。第四、五章微观经济效应实证分析。其中第四章基于企业决策行为的视角实证分析了制造业税收政策的微观经济效应,包括制造企业的进入与退出决策,融资决策和生产投入决策;第五章分别从企业异质性和流动性约束的视角,考察了制造业税收政策对制造企业发展能力的影响。第六、七章宏观经济效应实证分析。其中第六章基于经济结构的视角,考察了制造业税收政策对区域经济结构和产业结构的宏观经济效应;第七章基于经济发展的视角考察了制造业税收政策对就业和经济增长的宏观经济效应。第八章政策分析。主要为制造业税收政策经济效应的综合评价,并提出制造业税收政策的优化路径及配套政策措施。通过理论分析与实证检验,本文得出的结论是:全面实施制造业减税降负,会有效激励制造企业扩大生产和创新研发投入,提高产出水平,优化供给结构,推动制造业产业结构升级和空间集聚,最终促进就业和经济增长。本文在借鉴已有研究成果的基础上,对制造业税收经济效应论题在理论研究、数理模型、实证计量等方面进行了一定的拓展与深化,可能的创新主要体现在以下几方面:1.理论研究的拓展性本文融合微观、宏观经济学、税收学和空间经济学等理论工具,引入制造业税收变量,构建了包含制造企业、家庭、政府的三部门内生经济增长模型。研究制造业税收机制的作用机理,诠释了制造业税收对微观经济、宏观经济的作用路径与经济效应。构建了制造业税收经济效应理论框架,促进了产业经济学、新经济地理学（空间经济学）和税收经济学理论的融合与创新。本文在微观研究部分,考察企业进入与退出决策时,将税收因素引入Orr理论,作为进入壁垒要素之一,拓展了Orr理论的研究框架。在宏观研究部分引入了空间地理因素,将税收因素纳入新经济地理学理论分析框架,考察税收政策在空间范围的溢出效应,分析制造业税收政策对本地区、周边地区的局部效应和全国范围的整体效应,拓展了税收政策理论研究的视角。2.数理模型的拓展性微观经济效应分析部分:将税收变量引入ORR模型,将税收负担纳入企业进入壁垒因素,考察税收负担作为进入壁垒对企业进入与退出的影响。宏观经济效应分析部分:第一,构建了税收影响产业升级的数理模型,从理论上解释了税收对产业升级的作用机制;第二,在新经济地理学“中心—外围”模型的基础上,引入税收变量构建数理模型,考察制造业税收的空间溢出效应。3.实证计量的拓展性微观效应计量方面:第一,拓展应用了分位数回归法,该方法可以反映解释变量与被解释变量的条件分位数之间的关系,并可以推论出被解释变量的条件概率分布。第二,采用半参数估计进行稳健性检验,该模型牺牲了部分光滑度,但可以更好的拟合数据,其拟合程度明显优于线性回归,提高了参数估计的精确性。在宏观效应方面:运用空间计量的方法,采用空间杜宾模型（SDM）分析税收政策对本地区和周边地区的效应差异,从空间地理的视角分析制造业税收对就业和经济增长的空间溢出效应,进一步丰富了税收政策效应研究的实证方法,也为考察考察税收对宏观经济变量的扭曲作用,以及结合我国地区间经济发展特征来分析制造业税收对区域经济发展不平衡性影响提供了新的研究视角。4.研究结论的应用性（1）微观效应研究结论的应用。本文实证研究结论发现:降低制造企业税收负担,对制造企业研发创新、生产投入均有显着地激励效应。同时,也能够显着地提高企业盈利能力和科技创新能力。实证检验结果验证了税收激励政策的有效性。实施积极有效的税收扣除、税额减免、优惠退税、优惠税率、盈亏互抵、税收抵免、税收饶让、税收递延和加速折旧等税式支出政策,最大限度地降低企业税收负担,对促进我国制造业发展具有重要的推动作用。（2）宏观效应研究结论的应用。第一,本文研究发现:税收负担大致位于10%（1）以下的区间内时,税收政策对制造业产业升级的经济效应最为显着,在此区间内,降低制造业税收负担能够显着提高制造业产业升级水平。这个结论为制定和实施减税政策提供了一定的借鉴,为减税规模和减税标准提供了依据:即通过减税政策促进制造业产业升级,应当将制造业税负水平降低至10%以下,在此税负区间内,税收政策才能有效促进制造业产业升级,实现政策效应最大化。第二,制造业税收政策具有显着地空间溢出效应,不但对本地区产业结构、空间集聚、经济增长以及就业具有显着地影响,同时,对周边地区也会产生冲击效应,使得周边地区各个宏观经济变量发生波动。因此,在制定税收政策时,必须综合考虑不同地区间的政策协调问题,避免地区间税收政策效应发生重叠、抵消甚至冲突的现象。
李菁菁[6]（2020）在《消费税、营养摄入与健康》文中研究说明近年来,中国政府高度重视健康问题,推出健康中国战略。健康中国战略要求政府在公共政策制定的全过程中融入健康理念。中国政府已经开始意识到包括超重、肥胖、高血压、糖尿病等慢性非传染性疾病的日益普遍以及由此带来的经济负担。财税作为国家治理的基础和重要支柱,无疑是推进健康中国建设的首要方面。为了提高公共健康水平,降低人们对于不健康产品的消费,倡导健康的饮食结构,2012年4月,世界卫生组织制定《孕妇、婴幼儿营养综合计划》,计划提出,税收和补贴是获得和实现健康饮食选择的重要手段。2015年5月,世界卫生组织发布《健康饮食与非传染性疾病预防的财政政策》,报告提出对含糖饮料征税可以降低糖的消费,并呼吁各国政府使用财政措施改善健康。2019年9月5日,经济合作与发展组织发布《2019年税制改革报告》,提出2019年税制改革特点之一即世界各国对含糖饮料等不健康产品征收的消费税税率持续提高。在全球范围内,促进营养与健康的消费税制度作为应对慢性非传染性疾病负担的公共政策,开征国家日益增加。截止目前,世界上包括英国、法国等在内的接近60个国家已经开征促进营养与健康的消费税制度,越来越多的国家明确表示考虑未来将开征此税,尤其是在新一轮的全球减税热潮中,各国政府纷纷开征此税,其重要性不言而喻。促进营养与健康的消费税制度改革不仅是实践中世界各国税制改革的热点之一,也是经济学与医学领域学术研究中的前沿课题。那么是否真的如政策征收目的所述,促进营养与健康的消费税制度有利于居民健康水平的提升吗?该政策有效性如何有待采用科学的经济学研究方法进行评估与判断;如果该政策有效,在中国开征促进营养与健康的消费税又会产生何种政策效应呢?中国消费者个体对含糖饮料的需求价格弹性是多少呢?如果中国政府开征促进营养与健康的消费税制度,应该如何进行税制要素设计呢?不同的税制要素设计方案对健康的影响有何差异呢?这些都是本文需要回答的问题。因此,本文关注的核心问题包括国际上促进营养与健康的消费税制度的政策有效性、中国开征促进营养与健康的消费税制度的政策模拟以及中国促进营养与健康的消费税制度的税收制度要素设计等三个方面。本文从宏观层面,采用跨国面板数据,探究促进营养与健康的消费税制度对健康的影响;同时从微观层面,采用中国健康与营养调查数据,模拟中国开征促进营养与健康的消费税制度的税收效应;并基于实验的数据,进一步探究不同的税制要素设计对健康的影响。宏观与微观相结合的视角有助于全面而系统地剖析促进营养与健康的消费税制度对健康的影响。本文的研究内容如下:首先是促进营养与健康的消费税制度的征税基础,包括理论依据与实践经验;其次是促进营养与健康的消费税制度政策有效性;再次是中国促进营养与健康的消费税制度的效应模拟;最后是中国促进营养与健康的消费税制度的税制设计问题。针对上述问题,本文将分为六个章节进行详细讨论,具体如下:第一章是绪论,首先从当前中国社会面临的健康危机的国内背景以及国际上越来越多的国家采用消费税的政策工具调节居民营养与健康的国际背景出发,引出本文所要研究的问题,进而指出本文研究的重要意义;其次是文献综述,主要从国外和国内两个视角对现有关于促进营养与健康的消费税制度的研究进行梳理;接下来对文章的逻辑结构、研究内容框架以及研究方法进行阐述,最后对文章的主要创新点进行说明。第二章是全文的理论基础,分别从经济学理论基础与实践基础两个视角展开。首先对税收影响居民营养摄入与健康的作用机制进行阐述;其次借助经济学经典理论,阐述征收促进营养与健康的消费税制度的理论基础;再次采用博弈论的分析工具,借助豪泰林模型,阐述征收促进营养与健康的消费税制度对社会福利的影响,研究表明,适度的征税可以增加社会福利,从而说明促进营养与健康的消费税制度的改革是一种福利改进型的税制改革;最后从实践的角度,对世界上已经开征促进营养与健康的消费税制度国家的改革实践与制度设计进行剖析,旨在对中国未来促进营养与健康的消费税制度改革提供有益的经验借鉴和启示。第三章基于跨国面板数据研究促进营养与健康的消费税制度的征税有效性。本章以开征促进营养与健康的消费税制度的国家为实验组,尚未开征促进营养与健康的消费税制度的国家为对照组,采用准自然实验的研究思路,基于最新的计量经济学方法—合成控制法,全面评价促进营养与健康的消费税制度对健康的影响,研究发现促进营养与健康的消费税制度有利于降低肥胖,提高居民健康,即促进营养与健康的消费税制度政策是有效的。第四章利用中国健康与营养调查数据,模拟中国含糖饮料消费税的征税效应。首先分别基于传统需求模型、短视成瘾模型和理性成瘾模型计算中国含糖饮料消费的长期价格弹性、短期价格弹性以及分样本价格弹性,基于理性成瘾模型研究发现中国含糖饮料的短期价格弹性约为-0.005,长期价格弹性约为-0.006。其次基于Grossman健康需求模型,研究消费含糖饮料对健康的影响,研究发现含糖饮料消费价格对肥胖和高血压有显着的负向影响。最后,在上述模型结果的基础上,模拟中国开征促进营养与健康的消费税制度对健康以及财政收入的影响,研究发现中国开征促进营养与健康的消费税制度是一种促进居民健康与增加财政收入双赢的选择。第五章基于一项网上在线的随机实验,研究促进营养与健康的消费税制度的制度设计对健康的影响。本章从税基、税率、税收凸显性、收入使用等视角进行实验设计与研究,研究发现采用从价税的税率形式,采用50%的税率,税收收入专款专用,并且税收凸显性强的税制设计下,促进营养与健康的消费税制度的政策效应最强,对健康的作用最为明显。第六章是本文的结论与政策建议,对全文进行总结并提出相应的政策建议以及未来的研究方向。本文的贡献与创新之处体现在以下方面:第一,采用跨国面板数据,以世界各国促进营养与健康的消费税制度的开征作为准自然实验,研究促进营养与健康的消费税制度的政策有效性,为该领域的学术研究提供了新的视角;第二,基于计量经济学研究方法分析中国含糖饮料消费与肥胖、高血压、糖尿病等慢性非传染性疾病之间的因果效应,并在此基础上进行税制模拟,增加了促进营养与健康的消费税制度研究领域的中国证据。中国是世界上第二大经济体,目前相关领域内中国的实证证据欠缺,本文的研究可以推动促进营养与健康的消费税制度在发展中国家的应用。第三,在中国采用随机干预实验的方法,研究促进营养与健康的消费税制度的税制要素设计对居民健康的影响。本文通过理论与实证分析,进一步探究促进营养与健康的消费税制度对居民健康的影响,为促进营养与健康的消费税制度的政策制定提供有力的学术支持,从而更好地推动中国促进营养与健康的消费税制度的改革实践。本文的研究对降低人群慢性非传染性病的发病率,推进健康中国建设具有重要的指导意义。促进营养与健康的消费税制度是一个重要的领域,囿于数据可获得性,目前的相关研究大都是基于英国、美国、法国等发达国家的数据以及印度、巴西等发展中国家的数据。对于中国而言,这些研究结论是否具有普适性不得而知,研究对于中国而言缺乏相应的政策指导与现实意义,因此本文研究具有重要的研究意义。本文的研究不仅有利于中国税收制度的完善,有利于推进中国促进营养与健康的消费税制度的实践与健康中国建设,对于中国税收制度的现代化建设以及中国参与全球公共卫生治理更是大有裨益。
张月言[7]（2019）在《房地产税的经济效应及其路径优化研究》文中认为近年来,我国房地产行业发展迅猛,对国民经济的支持作用愈加显现。过热的市场发展导致房价不断上涨,政府虽多次出台调控政策,但房地产市场的现状依然堪忧。同时,随着“营改增”的完成,我国地方税主体税种缺失、财政收入减少,导致地方政府财务负担沉重,影响政府职能的发挥。此外,由房产价值差异引起的居民收入差距不断拉大。这些问题的解决都需要通过一个完善的税种来进行调节,因此社会各界寄希望于房地产税改革,期盼用改革后的房地产税来促进房地产市场的健康发展、为地方政府组织财政收入并发挥调节居民收入分配的作用。与此同时,我国房地产税立法已由2017年《政府工作报告》中的“稳妥”推进发展为2018年《政府工作报告》中的“稳步”推进,一字之差,彰显出我国推进房地产税立法的决心与行动力。社会各界的期盼,政府政策层面的支持和引导,使房地产税改革具备较好的社会基础和政策基础。但由于我国的经济环境和房地产税发展现状中还存在着阻碍推进房地产税改革的因素。在此背景下,对房地产税的经济效应进行理论分析和实证研究,并为房地产税改革提供可行的路径选择是本文的研究重点。本文先对房地产税和经济效应的相关概念以及征收房地产税的理论基础进行归纳总结。随后,通过研究发现,我国在房地产税改革过程中面临的主要困境有:房地产税立法困境、税制设计困境和配套措施不完善。另外对改革的必要性即促进房地产市场健康发展、解决地方财政难题和调节居民收入分配进行分析。接着,研究房地产税对房价及收入的影响机理,分别对房地产税的价格效应、财政收入效应和再分配效应通过不同的角度进行分析,为接下来的实证分析奠定理论基础。然后,在理论分析的基础上,通过建立VAR模型、最小二乘法、测算MT指数等方法分别对房地产税的价格效应、财政收入效应和再分配效应进行实证分析。实证结果表明,征收房地产税在短期内会起到抑制房价的作用,在长期内调控作用不明显,但其通过影响房地产市场上的供求结构来促进房地产市场健康发展的作用不容忽视;房地产税为地方政府组织财政收入和调节居民收入分配的能力是值得肯定的,但由于现行房地产税存在的体制障碍和面临的困境难题,房地产税经济效应的发挥还有赖于改革的推进。最后,根据实证研究结果以及前文分析出的困境和必要性,明确我国房地产税改革的基本目标主要是促进房地产市场健康发展、为地方政府组织财政收入、调节居民收入分配,改革需要坚持的基本原则是法治原则和渐进原则,然后又从房地产税收体系、房地产税配套措施等方面为我国房地产税改革的路径进行优化设计,以期能够更好地推进房地产税改革并使房地产税的经济效应发挥出应有作用。
刘佳凌[8]（2019）在《我国有效税率对经济增长影响的实证研究》文中指出税收是我国财政收入的重要来源之一,也是政府实现公共职能的基础。税收通过配置社会资源、调节收入分配、影响物质资本和人力资本投资以及居民生产消费行为作用于经济增长。我国经过几次税制改革,已建立了现代税收制度基本框架。税收对经济增长的影响如何,在不同地区的影响程度是否有所差别,成为本文关注的主要问题。本文在综述相关理论的基础上,阐述了税收对经济增长的影响机制。然后根据不同的征税对象,将税收划分为资本收入税、劳动收入税及消费支出税,并详细介绍了这三种税收有效税率的测算方法,之后基于我国2001-2017年的省级面板数据,测算出全国及三个地区的有效税率,在此基础上对其进行统计分析。有效税率测算的结果显示,在三种税率中资本收入有效税率最高,三大地区中东部地区总体税率水平最高。基于有效税率的计算结果,本文研究了有效税率对经济增长的影响。首先利用静态面板数据模型来研究三种有效税率的经济增长效应。根据全国的面板数据回归结果,资本收入和劳动收入有效税率会对经济增长产生负影响,而消费支出有效税率会对经济增长产生正影响。分地区来看,对于东部和中部地区,资本收入和劳动收入有效税率会对经济增长产生负影响,而消费支出有效税率产生的影响为正。对于西部地区,三种有效税率均对经济增长产生负影响。本文基于动态模型进一步分析了三种税率对经济增长的影响。首先构建了面板向量自回归模型（PVAR）,并通过脉冲响应函数图和方差分解研究了三种税率对经济增长的冲击影响。结果表明:对于全国而言,资本收入有效税率对经济增长产生的冲击由负转为正;劳动收入有效税率对其的冲击刚开始为正,在第一期开始出现负冲击,说明劳动收入有效税率的经济增长负效应具有滞后性;消费支出有效税率产生正冲击。分地区来看:对于东部地区,资本有效税率对经济增长刚开始产生正冲击,在第二期之后转为负冲击;劳动收入有效税率对其产生的冲击刚开始为零,第一期之后为负;消费支出有效税率产生的冲击由正转为负。对于中部地区,资本收入有效税率在第一期之后产生负冲击,劳动收入有效税率对经济增长的冲击为负,消费支出有效税率的冲击为正。对于西部地区,资本收入有效税率对经济增长的冲击由负转为正,劳动收入和消费支出有效税率刚开始都对经济增长产生正冲击,而劳动收入有效税率在第一期之后转为负冲击。三种有效税率对经济增长的影响程度也有所不同,方差分解结果显示:在全国,劳动收入有效税率对经济增长的冲击解释力最强,资本收入有效税率的解释力最弱;在东部地区,资本收入有效税率对经济增长的冲击解释力最强,消费支出有效税率的解释力最弱;在中部和西部地区,劳动收入有效税率对经济增长的冲击解释力最强,资本收入有效税率的解释力最弱。最后对本文的研究结论进行总结,并提出几点政策建议。我国应减少以资本收入为税基,完善劳动收入税制,调整消费支出税结构,并结合税收对经济增长影响的时滞性和区域差异性来制定税收政策。
李超[9]（2019）在《有效税率变动对劳动收入份额的影响研究》文中研究说明本文在相关文献对劳动收入份额变化的特征事实及其变化原因探讨的基础上,首次将有效税率考虑进来,将资本,劳动、消费支出有效税率作为解释变量,通过构建一个包含家庭,代表性企业和政府的三部门一般均衡理论模型,探究资本,劳动、消费支出有效税率变动如何影响劳动收入份额。最后,基于一般均衡模型的结果,结合全国31个省市自治区2004-2016年的省域面板数据设定实证模型,实证结果符合一般均衡模型的结论。具体地,有如下经济事实和经济变量关系:1.根据对劳动收入份额的测算,以2008年初,2009年,2011年为时间节点可将其大致四个阶段分为下滑,反弹、下滑和平稳四个阶段。在这四个时间节点上对应着不同的税收政策变化。另外,劳动,资本和消费支出有效税率也在相应的时间区间内呈现出了明显的趋势变化。2.一般均衡模型指出:劳动收入份额与劳动的产出弹性成正向相关,与劳动有效税率和所得税占产出比重呈负向相关;资本收入份额与资本的产出弹性成正向相关,与资本有效税率和所得税占产出比重呈负向相关。3.实证结果表明:在考虑省域组间同期相关,组间异方差,省内自相关的因素下,劳动有效税率上升1%,劳动收入份额下降0.98个百分点;资本有效税率上升1%,劳动收入份额上升0.212个百分点;消费支出有效税率上升1%,劳动收入份额下降0.307个百分点。用资本收入份额替换劳动收入份额做被解释变量进行稳健性检验,结果仍然显着。通过对劳动,资本、消费支出有效税率的现状分析和实证结果结合,对于提高劳动收入份额,可以给出如下政策建议:以上三种有效税率对劳动收入份额的变化都有显着的影响,但就影响力度而言,劳动有效税率最强,消费支出有效税率次之,资本有效税率最小;就政策的可选范围和取值区间来看,资本有效税率最广,消费支出有效税率次之,劳动有效税率最小。利用劳动有效税率,资本有效税率和消费支出有效税率来调节劳动收入份额需要对它们的影响力度,取值范围、传导时长作出权衡。
刘嘉莹[10]（2019）在《吉林省有效税率对经济增长影响的效应分析》文中认为税收与国计民生密切相关,随着我国财税制度改革不断深化,税收在经济发展中的作用越发重要。在税收经济效应理论研究中,税收结构与经济增长的关系尤为重要,与宏观税负指标相比,从资本收入、劳动收入和消费支出有效税率的视角定义的税收结构更能体现税负对经济增长的结构性作用。吉林省作为重要的老工业基地,近年来存在经济增长率下降,投资率过高以及人口流失严重等问题。相关学者认为,有效税率作为衡量地区税收负担和经济发展的重要指标,资本收入有效税率过高会导致资本外流,劳动收入有效税率过高不利于留住人才,消费支出有效税率过高会增加消费者负担。因此,科学把握吉林省有效税率结构特征,动态分析有效税率的结构性冲击对经济增长的影响,能够为政府制定合理的税收政策和经济增长目标提供参考。本文从有效税率的角度出发,首先,结合国内外学者的研究和现行税收政策,对部分税种重新进行处理与分摊,据此重新界定有效税率的核算范围。其次,对19942016年吉林省有效税率进行重新核算,归纳描述有效税率的波动和变动趋势,分析吉林省有效税率结构的特征,通过与发达国家有效税率进行对比,进一步把握吉林省有效税率的整体水平。再次,以税收结构影响经济增长的理论和内生增长理论为依据,对有效税率影响经济增长的路径进行分析。在此基础上,选取GDP增长率和投资率作为衡量地区经济增长的指标,分别建立滞后三阶的经济增长VAR模型和投资VAR模型,进一步地,基于经济理论对变量矩阵实施短期约束,得到经济增长SVAR模型和投资SVAR模型,采用结构因子分解法让有效税率作为冲击变量分别进行脉冲响应,实现了有效税率的结构性冲击对吉林省经济增长和投资活动影响的动态分析。结合分析本文得出以下结论:第一,吉林省资本收入有效税率偏低,资本收入有效税率上升会增加企业投资成本,不利于经济增长;第二,劳动收入有效税率偏高,持续上升的劳动收入有效税率导致劳动力流出到经济相对发达地区,不利于经济增长;第三,消费支出有效税率偏高,提高税率会使居民在短期内倾向于增加储蓄和工作,有利于经济增长;第四,由于税制结构的差异及税种的设置方式不同,吉林省有效税率结构相异于发达国家。基于结论本文提出如下建议:第一,搭建良好的投资环境,切实降低企业税负;第二,适时开征社会保障税,保障劳动者权益;第三,激发消费者需求,释放税制改革红利。
二、论税收与经济增长——对中国劳动、资本和消费征税的效应分析（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、论税收与经济增长——对中国劳动、资本和消费征税的效应分析（论文提纲范文）
（1）我国产业结构优化升级的税制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路及内容框架 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 内容框架 |
| 1.3 研究方法与创新之处 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 创新之处及不足 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 关于税制研究的文献综述 |
| 2.1.1 税收职能定位的研究 |
| 2.1.2 税制选择的理论研究 |
| 2.1.3 关于税制优化的经济学研究 |
| 2.2 关于产业结构优化升级的研究综述 |
| 2.2.1 相关概念界区 |
| 2.2.2 产业结构演进理论研究 |
| 2.2.3 产业结构的评价标准研究 |
| 2.2.4 产业结构优化升级的测度方法研究 |
| 2.3 关于税制影响产业结构优化升级的研究综述 |
| 2.3.1 税收负担对产业结构的影响 |
| 2.3.2 税制结构对产业结构优化升级的影响 |
| 2.3.3 产业税收政策对产业结构优化升级的影响 |
| 2.4 文献评述 |
| 第3章 税制影响产业结构优化升级的机理分析 |
| 3.1 税制影响产业结构优化升级的理论依据 |
| 3.1.1 马克思的社会再生产理论视域下的税收 |
| 3.1.2 供给侧结构性改革理论 |
| 3.1.3 产业政策有效性理论 |
| 3.2 税制影响产业结构优化升级的作用机制 |
| 3.2.1 产量效应 |
| 3.2.2 替代效应 |
| 3.3 税制影响产业结构优化升级的调整途径 |
| 3.3.1 税制在供给侧对产业结构的影响 |
| 3.3.2 税制在需求侧对产业结构的影响 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 我国税制和产业结构的历史演进 |
| 4.1 建国后到改革开放前的税制和产业结构演进(1949-1978 年) |
| 4.1.1 产业结构从恢复到失衡 |
| 4.1.2 税制从简化到再简化 |
| 4.1.3 税制与产业结构的配合 |
| 4.2 改革开放到全面深化改革前的税制和产业结构演进(1979-2011 年) |
| 4.2.1 产业结构渐趋合理 |
| 4.2.2 市场经济税制体系日渐完善 |
| 4.2.3 税制促进产业结构优化升级 |
| 4.3 全面深化改革以来的税制和产业结构演进(2012-2019 年) |
| 4.3.1 产业结构优化趋势明显 |
| 4.3.2 现代税制体系日臻完善 |
| 4.3.3 税制与产业结构现状及问题 |
| 第5章 税制对产业结构影响的实证分析 |
| 5.1 模型设定 |
| 5.2 变量说明 |
| 5.2.1 被解释变量 |
| 5.2.2 解释变量 |
| 5.2.3 控制变量 |
| 5.3 回归结果 |
| 5.3.1 税收负担对产业结构的影响 |
| 5.3.2 税制结构比例与产业结构分析 |
| 5.3.3 税收激励与产业结构的关系 |
| 5.4 稳健性检验 |
| 5.4.1 税收负担与产业结构的稳健性检验 |
| 5.4.2 税制结构比例与产业结构的稳健性检验 |
| 5.4.3 税收激励与产业结构的稳健性检验 |
| 5.5 实证结论 |
| 5.5.1 税收负担对产业结构优化升级具有抑制作用 |
| 5.5.2 提升直接税比重有助于产业结构优化升级 |
| 5.5.3 税收创新激励显着促进产业结构优化升级 |
| 第6章 税制改革促进产业结构优化升级的政策建议 |
| 6.1 持续推进减税降费降成本 |
| 6.1.1 统筹减税降费的多元衍生效应 |
| 6.1.2 强化减税降费的宏观引导效应 |
| 6.1.3 畅通减税降费的间接传导机制 |
| 6.2 不断优化税制结构促升级 |
| 6.2.1 持续深化增值税税制改革 |
| 6.2.2 持续优化消费税制度调控职能 |
| 6.2.3 强化提升所得税制度竞争力 |
| 6.3 健全地方税体系规范税收竞争 |
| 6.3.1 完善地方财政管理权限 |
| 6.3.2 完善转移支付制度 |
| 6.3.3 赋予地方限度内税收立法权 |
| 6.4 逐步调整完善产业税收政策 |
| 6.4.1 配合产业组织政策的税制优化 |
| 6.4.2 促进科技创新的税制优化 |
| 6.4.3 推动绿色可持续发展的税制优化 |
| 6.4.4 推动“一带一路”的税收合作 |
| 附录 我国产业税收优惠政策汇总表(1994至2020年) |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间发表论文以及参加科研情况 |
（2）我国税收政策对经济增长的影响效应及其传导机制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状及文献综述 |
| 1.2.1 税收政策的经济增长效应研究 |
| 1.2.2 税收政策的消费效应研究 |
| 1.2.3 税收政策的投资效应研究 |
| 1.3 相关概念、研究目标与主要研究内容 |
| 1.3.1 相关概念 |
| 1.3.2 研究目标 |
| 1.3.3 主要研究内容 |
| 1.4 研究方法与主要创新 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 主要创新 |
| 第2章 税收政策影响经济增长的相关理论 |
| 2.1 基于税收的经济增长理论 |
| 2.1.1 索洛-斯旺模型 |
| 2.1.2 卡斯-库普曼斯模型 |
| 2.1.3 AK模型 |
| 2.1.4 人力资本模型 |
| 2.1.5 生产性公共资本增长模型 |
| 2.2 最优税收理论 |
| 2.2.1 最优商品税理论 |
| 2.2.2 最优所得税理论 |
| 2.3 税收乘数效应理论 |
| 2.3.1 定量税税收乘数效应 |
| 2.3.2 比例税税收乘数效应 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 我国税收政策对经济增长的动态效应检验 |
| 3.1 税收政策对经济增长的作用机制分析 |
| 3.1.1 宏观税负对经济增长的作用机制 |
| 3.1.2 税收结构对经济增长的作用机制 |
| 3.2 税收政策与经济增长的时变协整关系检验 |
| 3.2.1 时变协整模型 |
| 3.2.2 时变协整关系检验 |
| 3.2.3 分位数Granger因果关系检验 |
| 3.3 不同时期宏观税负与税收结构对经济增长的动态冲击效应 |
| 3.3.1 SV-TVP-FAVAR模型设定 |
| 3.3.2 变量选取与共同因子提取 |
| 3.3.3 宏观税负对经济增长的时变效应分析 |
| 3.3.4 税收结构对经济增长的时变效应分析 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 我国税收政策对经济增长的非对称效应检验 |
| 4.1 非对称计量模型设定 |
| 4.1.1 ST-BVAR模型原理 |
| 4.1.2 NARDL模型原理 |
| 4.2 不同经济周期下税收政策对经济增长的短期非对称冲击效应 |
| 4.2.1 变量选取与数据处理 |
| 4.2.2 经济波动区制识别 |
| 4.2.3 非对称冲击效应分析 |
| 4.2.4 稳健性检验 |
| 4.3 税收政策的正负向累积波动对经济增长的长期非对称效应 |
| 4.3.1 变量选取与模型参数估计 |
| 4.3.2 累积动态乘数效应分析 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 我国税收政策影响经济增长的要素驱动机制分析 |
| 5.1 税收结构影响经济增长的要素供给驱动机理 |
| 5.1.1 基本分析框架 |
| 5.1.2 税收结构影响经济增长的内在作用机理 |
| 5.2 LT-TVP-VAR模型原理 |
| 5.3 税收结构对要素供给的时变影响效应分析 |
| 5.3.1 变量选取与平稳性检验 |
| 5.3.2 脉冲响应分析 |
| 5.3.3 稳健性检验 |
| 5.4 本章小结 |
| 第6章 我国税收政策影响经济增长的内需拉动机制分析 |
| 6.1 税收政策影响经济增长的内需拉动机理 |
| 6.2 SV-MH-TVP-SVAR模型原理 |
| 6.3 税收政策对消费的动态冲击效应 |
| 6.3.1 变量选取、模型设定与参数估计 |
| 6.3.2 脉冲响应分析 |
| 6.3.3 时变方差分解 |
| 6.3.4 稳健性检验 |
| 6.3.5 税收政策对消费结构的影响效应分析 |
| 6.4 税收政策对投资的动态冲击效应 |
| 6.4.1 变量选取与数据处理 |
| 6.4.2 滞后阶数选择、先验设定与参数估计 |
| 6.4.3 脉冲响应分析 |
| 6.4.4 时变方差分解 |
| 6.5 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间取得的科研成果及所获奖项 |
| 致谢 |
（3）税收竞争对我国产业集聚的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关研究综述 |
| 1.2.1 产业集聚相关研究综述 |
| 1.2.2 税收竞争理论研究综述 |
| 1.2.3 产业集聚理论下的税收竞争理论 |
| 1.2.4 不同税收竞争理论之间的对比 |
| 1.3 论文研究思路 |
| 1.4 论文研究的基本框架与方法 |
| 1.4.1 论文的基本框架 |
| 1.4.2 论文的研究方法 |
| 1.5 论文的创新与不足 |
| 1.5.1 论文的重点 |
| 1.5.2 论文的创新点 |
| 2 税收竞争与产业集聚空间分异 |
| 2.1 地方政府税收竞争的体制背景 |
| 2.2 我国地方政府税收竞争现状 |
| 2.2.1 劳动有效税率测算 |
| 2.2.2 资本有效税率测算 |
| 2.3 我国产业集聚的空间分异 |
| 3 税收竞争对产业集聚影响的理论分析 |
| 3.1 税收竞争影响产业集聚的理论逻辑 |
| 3.1.1 经典税收竞争理论 |
| 3.1.2 新经济地理学下的税收竞争理论 |
| 3.1.3 两种理论逻辑的比较 |
| 3.2 基本模型 |
| 3.2.1 居民的私人消费决策 |
| 3.2.2 地方政府的公共支出决策 |
| 3.2.3 厂商的生产决策 |
| 3.2.4 地方政府竞争 |
| 3.2.5 结果分析 |
| 4 税收竞争对产业集聚影响的实证分析 |
| 4.1 模型构建 |
| 4.2 变量选取及数据来源 |
| 4.3 实证分析 |
| 5 结论与启示 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及研究成果 |
（4）我国现行促进就业的企业所得税政策研究 ——以上海市第三产业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 所得税政策与劳动供求关系的研究 |
| 1.2.2 所得税政策与就业水平和就业结构关系的研究 |
| 1.2.3 我国现行促进就业所得税政策问题及建议的研究 |
| 1.2.4 综合评述 |
| 1.3 本文的研究对象 |
| 1.4 研究内容和方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 本文的创新与不足 |
| 1.5.1 本文的创新之处 |
| 1.5.2 本文的不足 |
| 第2章 企业所得税政策与就业的理论分析 |
| 2.1 税收与就业的经典理论基础 |
| 2.1.1 税收的转嫁与归宿理论 |
| 2.1.2 古典学派就业理论 |
| 2.1.3 凯恩斯就业理论 |
| 2.1.4 供给学派就业理论 |
| 2.2 企业所得税政策与就业的关系 |
| 2.3 企业所得税对劳动需求影响的理论分析 |
| 2.3.1 影响就业的主要因素 |
| 2.3.2 企业所得税的长期归宿及其影响——基于哈伯格模型的分析. |
| 2.3.3 企业所得税对劳动需求的影响分析——基于私人投资视角 |
| 2.4 企业所得税政策对劳动需求的影响方式 |
| 2.4.1 通过制定企业所得税优惠政策,直接扩大劳动需求 |
| 2.4.2 通过促进经济发展,间接扩大劳动需求 |
| 2.4.3 通过促进产业结构调整,间接扩大劳动需求 |
| 第3章 我国现行促进就业的企业所得税政策及存在问题——以上海市第三产业为例 |
| 3.1 上海地区第三产业就业的现状分析 |
| 3.1.1 第三产业就业情况的现状分析 |
| 3.1.2 上海地区就业情况的现状分析 |
| 3.2 现行促进就业的企业所得税政策分析——以上海市为例 |
| 3.2.1 国家层面促进就业的企业所得税政策 |
| 3.2.2 上海地区层面促进就业的企业所得税政策 |
| 3.3 我国现行促进就业企业所得税政策存在的问题 |
| 3.3.1 税收政策的受益对象有限 |
| 3.3.2 对企业所在地的异质性考虑不够周全 |
| 3.3.3 企业获取相关资质的认定程序繁杂 |
| 3.3.4 税收政策的出台、衔接与变更不够合理 |
| 第4章 企业所得税税负与就业水平的实证研究 |
| 4.1 计量方法选择与模型构建 |
| 4.2 变量选择与数据说明 |
| 4.3 实证结果及解释 |
| 4.3.1 企业所得税实际税负对就业水平的影响及解释 |
| 4.3.2 稳健性检验 |
| 第5章 企业所得税政策促进就业的国际借鉴 |
| 5.1 提倡减税,降低企业税收负担 |
| 5.2 制定针对性税收政策,改善特殊群体的就业状况 |
| 5.2.1 鼓励企业创造就业、安置特定群体 |
| 5.2.2 加强青年失业人员的就业指导和职工教育 |
| 5.2.3 推广多种非常规就业模式的发展 |
| 5.3 鼓励中、小、微型企业发展,增强就业吸纳能力 |
| 5.4 促进第三产业发展,带动就业增长 |
| 第6章 研究结论和政策建议 |
| 6.1 本文的研究结论 |
| 6.2 政策优化建议 |
| 6.2.1 扩大税收政策受益对象,填补漏洞 |
| 6.2.2 充分考虑企业所在地异质性,大手拉小手 |
| 6.2.3 简化相关资质认定程序,审批制改备案制 |
| 6.2.4 提高税收政策的长效稳定性,合理衔接 |
| 6.2.5 继续加大对第三产业的优惠力度,多管齐下 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）制造业税收的经济效应研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 1.导论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献回顾与评述 |
| 1.2.1 文献回顾 |
| 1.2.2 文献评述 |
| 1.3 研究方法与框架设计 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 框架设计 |
| 1.4 可能的创新与不足 |
| 1.4.1 可能的创新 |
| 1.4.2 主要的不足 |
| 2.制造业税收的理论分析 |
| 2.1 制造业税收的机制分析 |
| 2.1.1 制造业的界定 |
| 2.1.2 制造业税收的界定 |
| 2.1.3 制造业税收机制的作用流程 |
| 2.1.4 制造业税收的数理模型分析 |
| 2.2 制造业税收的经济效应分析 |
| 2.2.1 制造业税收的微观经济效应 |
| 2.2.2 制造业税收的宏观经济效应 |
| 3.制造业税收政策的实践分析 |
| 3.1 中国制造业发展战略历程 |
| 3.1.1 中国制造业发展简述 |
| 3.1.2 中国制造业发展战略演变历程 |
| 3.1.3 中国制造业产业政策简述 |
| 3.2 中国制造业税收政策实践 |
| 3.2.1 “利改税”阶段:1978 年-80 年代末 |
| 3.2.2 “双轨制”阶段:20 世纪90 年代 |
| 3.2.3 “统一税制”阶段:21 世纪初的十年 |
| 3.2.4 “结构性减税”阶段:后金融危机时期 |
| 3.3 国外制造业发展战略及税收政策实践 |
| 3.3.1 德国制造业发展战略及税收政策实践 |
| 3.3.2 美国制造业发展战略及税收政策实践 |
| 3.3.3 日本制造业发展战略及税收政策实践 |
| 3.4 国外制造业税收政策实践的借鉴和启示 |
| 3.4.1 优化营商环境,搭建政府公共服务平台 |
| 3.4.2 深化税制改革,强化税收政策的经济效应 |
| 3.4.3 打造服务于制造业完整产业链的税收政策体系 |
| 4.制造业税收政策的微观经济效应:基于企业决策行为的实证分析 |
| 4.1 文献综述 |
| 4.1.1 文献回顾 |
| 4.1.2 简要评述 |
| 4.2 制造业税收政策对企业进入与退出决策的影响 |
| 4.2.1 税收政策对企业进入与退出决策的数理分析 |
| 4.2.2 税收政策对企业进入与退出决策的实证检验 |
| 4.3 制造业税收政策对企业融资决策的影响 |
| 4.3.1 税收政策对企业融资决策的数理分析 |
| 4.3.2 税收政策对企业融资决策的实证检验 |
| 4.4 制造业税收政策对企业生产投入决策的影响 |
| 4.4.1 税收政策对企业生产投入决策的数理分析 |
| 4.4.2 税收政策对企业生产投入决策的实证检验 |
| 4.5 本章小结 |
| 5.制造业税收政策的微观经济效应:基于企业发展能力的实证分析 |
| 5.1 文献综述 |
| 5.1.1 文献回顾 |
| 5.1.2 简要评述 |
| 5.2 制造企业发展能力指标体系的构建 |
| 5.3 制造业税收政策对企业发展能力影响的整体检验 |
| 5.3.1 税收政策对企业发展能力影响的数理分析 |
| 5.3.2 税收政策对企业发展能力影响的实证检验 |
| 5.4 制造业税收政策对企业发展能力的影响—基于流动性约束的视角 |
| 5.4.1 流动性约束:税收政策对企业发展能力影响的数理分析 |
| 5.4.2 流动性约束:税收政策对企业发展能力影响的实证检验 |
| 5.5 制造业税收政策对企业发展能力的影响—基于企业异质性的视角 |
| 5.5.1 企业异质性:税收政策对企业发展能力影响的数理分析 |
| 5.5.2 企业异质性:税收政策对企业发展能力影响的实证检验 |
| 5.6 本章小结 |
| 6.制造业税收政策的宏观经济效应:基于经济结构的实证分析 |
| 6.1 文献综述 |
| 6.1.1 文献回顾 |
| 6.1.2 简要评述 |
| 6.2 制造业税收政策对产业升级的影响 |
| 6.2.1 税收政策对制造业产业升级影响的数理分析 |
| 6.2.2 税收政策对制造业产业升级影响的实证检验 |
| 6.3 制造业税收政策对产业集聚的影响 |
| 6.3.1 税收政策对制造业产业集聚影响的数理分析 |
| 6.3.2 税收政策对制造业产业集聚影响的实证检验 |
| 6.4 本章小结 |
| 7.制造业税收政策的宏观经济效应:基于经济发展的实证分析 |
| 7.1 文献综述 |
| 7.1.1 文献回顾 |
| 7.1.2 简要评述 |
| 7.2 制造业税收政策的就业效应 |
| 7.2.1 税收政策对就业影响的数理分析 |
| 7.2.2 税收政策对就业影响的实证检验 |
| 7.3 制造业税收政策的经济增长效应 |
| 7.3.1 税收政策对经济增长影响的数理分析 |
| 7.3.2 税收政策对经济增长影响的实证检验 |
| 7.4 本章小结 |
| 8.制造业税收政策经济效应评价与优化路径 |
| 8.1 中国制造业产业政策体系综述 |
| 8.2 制造业税收政策经济效应的综合评价 |
| 8.2.1 制造业税收政策实施的成效 |
| 8.2.2 制造业税收政策的缺陷 |
| 8.3 制造业税收政策的优化路径 |
| 8.3.1 制造业税收政策的优化原则 |
| 8.3.2 制造业税收政策的取向 |
| 8.4 促进制造业发展的配套政策措施 |
| 8.4.1 优化营商环境 |
| 8.4.2 提高财政支持力度 |
| 8.4.3 强化金融服务水平 |
| 8.4.4 加强国际贸易协作 |
| 8.4.5 突出科技创新引领作用 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果目录 |
（6）消费税、营养摄入与健康（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 核心概念 |
| 一、消费税 |
| 二、营养摄入 |
| 三、健康 |
| 第三节 国内外文献综述 |
| 一、国外文献综述 |
| 二、国内文献综述 |
| 三、研究评述 |
| 第四节 研究思路与内容 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究内容 |
| 第五节 研究方法与数据来源 |
| 一、研究方法 |
| 二、数据来源 |
| 第六节 研究创新 |
| 第二章 消费税影响健康的理论依据与实践经验 |
| 第一节 消费税影响健康的机制分析与经济学理论基础 |
| 一、消费税影响健康的经济学机制分析 |
| 二、消费税影响健康的经济学理论基础 |
| 第二节 消费税、健康与社会福利:基于HOTELLING模型的数理分析 |
| 一、模型假定与描述 |
| 二、模型分析与求解 |
| 三、结论与启示 |
| 第三节 消费税影响健康的国际经验与实践 |
| 一、征税版图日益扩张 |
| 二、征税范围以高糖产品为主 |
| 三、征税税率大多采用累进税率且税率水平不断提高 |
| 四、征税收入一般为专款专用 |
| 第四节 本章小结 |
| 第三章 消费税影响健康的有效性检验:基于跨国面板数据的实证研究 |
| 第一节 引言与相关文献综述 |
| 一、引言 |
| 二、相关文献综述 |
| 第二节 制度背景与研究设计 |
| 一、制度背景 |
| 二、研究设计 |
| 第三节 变量与描述性统计 |
| 一、变量选取 |
| 二、描述性统计 |
| 第四节 实证结果分析 |
| 一、合成控制结果的对比 |
| 二、政策效应评估 |
| 三、稳健性检验 |
| 四、机制检验 |
| 五、进一步讨论 |
| 第五节 本章小结 |
| 第四章 消费税影响中国居民健康的效应模拟:基于CHNS数据的实证研究 |
| 第一节 引言与相关文献综述 |
| 一、引言 |
| 二、相关文献综述 |
| 第二节 研究设计 |
| 一、模型设定 |
| 二、变量定义 |
| 三、描述性统计 |
| 第三节 含糖饮料消费弹性测算的实证结果 |
| 一、传统需求模型 |
| 二、短视成瘾模型 |
| 三、理性成瘾模型 |
| 第四节 含糖饮料消费对居民健康影响的实证结果 |
| 一、含糖饮料消费对肥胖的影响 |
| 二、含糖饮料消费对慢性病的影响 |
| 第五节 税制模拟 |
| 第六节 本章小结 |
| 第五章 消费税的制度选择对中国居民营养摄入的影响:基于实验数据的研究 |
| 第一节 引言与相关文献综述 |
| 一、引言 |
| 二、相关文献综述 |
| 第二节 理论机制与研究假说 |
| 一、理论机制 |
| 二、研究假说 |
| 第三节 实验设计与实证模型 |
| 一、实验设计 |
| 二、实证模型 |
| 第四节 实证结果分析 |
| 一、消费税的税率选择对营养摄入的影响 |
| 二、消费税的征税范围选择对营养摄入的影响 |
| 三、消费税的收入使用对营养摄入的影响 |
| 四、消费税的凸显性对营养摄入的影响 |
| 第五节 稳健性检验 |
| 第六节 本章小结 |
| 第六章 结论与政策建议 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 政策建议 |
| 一、尽快开征营养健康相关消费税 |
| 二、合理设计促进营养与健康的消费税制度 |
| 三、进一步加强居民营养教育 |
| 四、进一步改革食品营养标签 |
| 第三节 研究的不足与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附件A:税收与营养问卷调查 |
| 附录 B:食物营养成分表 |
| 致谢 |
| 个人简历及在学期间发表的研究成果 |
（7）房地产税的经济效应及其路径优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 一、研究背景和意义 |
| (一) 研究背景 |
| (二) 研究意义 |
| 二、文献综述 |
| (一) 国外研究综述 |
| (二) 国内研究综述 |
| (三) 国内外文献评述 |
| 三、研究内容和方法 |
| (一) 研究内容 |
| (二) 研究方法 |
| 四、创新点与不足 |
| (一) 创新之处 |
| (二) 不足之处 |
| 第二章 相关概念和理论依据 |
| 一、相关概念 |
| (一) 房地产税相关概念 |
| (二) 经济效应相关概念 |
| 二、相关理论依据 |
| (一) 财产课税理论 |
| (二) 税收效应理论 |
| 第三章 房地产税改革的困境及必要性分析 |
| 一、房地产税改革的困境分析 |
| (一) 立法困境 |
| (二) 税制设计困境 |
| (三) 配套措施不完善 |
| 二、房地产税改革的必要性分析 |
| (一) 促进房地产市场健康发展的需要 |
| (二) 破解地方财政难题的需要 |
| (三) 调节居民收入分配的需要 |
| 第四章 房地产税对房价及收入的影响机理 |
| 一、房地产税对房价的价格效应影响机理 |
| (一) 需求视角下房地产税对房价的影响机理 |
| (二) 供给视角下房地产税对房价的影响机理 |
| 二、房地产税对地方财政的财政收入效应影响机理 |
| 三、房地产税对居民收入的再分配效应影响机理 |
| (一) 房地产市场视角下房地产税对居民收入再分配的影响机理 |
| (二) 地方财政收入视角下房地产税对居民收入再分配的影响机理 |
| 第五章 房地产税经济效应的实证分析 |
| 一、房地产税价格效应的实证分析 |
| (一) 模型选择 |
| (二) 变量选取 |
| (三) 基本检验 |
| (四) 实证结果分析 |
| 二、房地产税财政收入效应的实证分析 |
| (一) 房地产税对地方财政的贡献度 |
| (二) 实证对比分析 |
| (三) 实证结果分析 |
| 三、房地产税再分配效应的实证分析 |
| (一) 研究方法 |
| (二) 实证分析 |
| 四、本章小结 |
| 第六章 房地产税改革的路径优化研究 |
| 一、房地产税改革的基本目标和原则 |
| (一) 基本目标 |
| (二) 基本原则 |
| 二、完善房地产税收体系 |
| (一) 优化房地产税收结构 |
| (二) 完善房地产税的税制要素设计 |
| 三、完善房地产税配套措施 |
| (一) 建立健全财产登记制度 |
| (二) 改进不动产登记 |
| (三) 完善房地产评估机制 |
| (四) 拓宽纳税人缴税渠道 |
| (五) 提升税收征管信息化管理水平 |
| (六) 完善税收征管制度 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）我国有效税率对经济增长影响的实证研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| 英文摘要 |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 国内外相关研究评述 |
| 1.3 研究方法与结构 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 论文结构 |
| 1.4 论文的创新之处 |
| 2 税收对经济增长影响的理论研究 |
| 2.1 税制结构现状 |
| 2.2 税收对经济增长的影响机制分析 |
| 2.3 税收对经济增长影响的理论模型 |
| 2.3.1 厂商 |
| 2.3.2 家庭 |
| 2.3.3 政府 |
| 2.3.4 竞争性均衡求解 |
| 2.4 本章小结 |
| 3 有效税率的测算 |
| 3.1 有效税率的测算方法 |
| 3.1.1 资本收入有效税率(TK)的测算 |
| 3.1.2 劳动收入有效税率(TL)的测算 |
| 3.1.3 消费支出有效税率(TC)的测算 |
| 3.2 有效税率的测算结果 |
| 3.2.1 全国有效税率的测算结果 |
| 3.2.2 东部地区有效税率测算结果 |
| 3.2.3 中部地区有效税率测算结果 |
| 3.2.4 西部地区有效税率测算结果 |
| 3.3 本章小结 |
| 4 有效税率对经济增长影响的静态分析 |
| 4.1 计量模型构建 |
| 4.2 数据来源和变量选择 |
| 4.3 全国有效税率对经济增长影响的实证分析 |
| 4.3.1 相关性检验 |
| 4.3.2 静态面板数据模型的识别 |
| 4.3.3 实证结果分析 |
| 4.4 分地区有效税率对经济增长的实证分析 |
| 4.4.1 东部地区有效税率对经济增长影响的实证分析 |
| 4.4.2 中部地区有效税率对经济增长影响的实证分析 |
| 4.4.3 西部地区有效税率对经济增长影响的实证分析 |
| 4.5 本章小结 |
| 5 有效税率对经济增长影响的动态分析 |
| 5.1 模型的设定 |
| 5.2 模型的建立 |
| 5.2.1 面板数据单位根检验 |
| 5.2.2 模型最佳滞后阶数确定 |
| 5.3 模型估计及其分析 |
| 5.3.1 全国基于PVAR模型的的估计结果及分析 |
| 5.3.2 东部地区基于PVAR模型的估计结果及分析 |
| 5.3.3 中部地区基于PVAR模型的估计结果及分析 |
| 5.3.4 西部地区基于PVAR模型的估计结果及分析 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 结论及建议 |
| 6.1 主要结论 |
| 6.2 政策建议 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| A 作者在攻读学位期间发表的论文目录 |
| B 学位论文数据集 |
| 致谢 |
（9）有效税率变动对劳动收入份额的影响研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.1.1 选题的背景 |
| 1.1.2 选题的意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.3 研究方法与内容安排 |
| 1.3.1 研究目标 |
| 1.3.2 研究内容、思路、方法 |
| 1.3.3 研究创新点 |
| 2 劳动收入份额变化的现状与有效税率的相关性分析 |
| 2.1 劳动收入份额、测算及变化趋势 |
| 2.1.1 劳动收入份额定义与计算方法 |
| 2.1.2 劳动收入份额现状分析 |
| 2.2 劳动、资本、消费支出的有效税率、测算及变化趋势 |
| 2.2.1 劳动、资本、消费支出有效税率的定义与测算 |
| 2.2.2 劳动、资本、消费支出有效税率的变化趋势分析 |
| 2.3 有效税率与劳动收入份额相关性检验 |
| 2.3.1 劳动有效税率与劳动收入份额相关性 |
| 2.3.2 资本有效税率与劳动收入份额相关性 |
| 2.3.3 消费支出有效税率与劳动收入份额相关性 |
| 2.4 本章小结 |
| 3 有效税率对劳动收入份额影响的一般均衡模型与传导机理 |
| 3.1 政府 |
| 3.2 家庭 |
| 3.3 企业 |
| 3.4 一均衡模型求解 |
| 3.5 一般均衡模型结果 |
| 3.6 有效税率对劳动收入份额影响的传导机理 |
| 3.7 本章小结 |
| 4 有效税率对劳动收入份额影响的实证分析 |
| 4.1 模型设定 |
| 4.2 变量选取与数据说明 |
| 4.2.1 变量选取 |
| 4.2.2 数据来源与说明 |
| 4.3 有效税率对劳动收入份额影响的实证分析 |
| 4.3.1 实证结果分析 |
| 4.3.2 模型稳健性检验 |
| 4.4 本章小结 |
| 5 有效税率对劳动收入份额影响的对策建议 |
| 5.1 劳动有效税率方面 |
| 5.2 资本有效税率方面 |
| 5.3 消费支出有效税率方面 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 研究结论和展望 |
| 6.1 有效税率对劳动收入份额影响基本结论 |
| 6.2 不足与可改进的地方 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）吉林省有效税率对经济增长影响的效应分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 引言 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 直接税与间接税的经济增长效应研究 |
| 1.2.2 不同税种的经济增长效应研究 |
| 1.2.3 有效税率的经济增长效应研究 |
| 1.3 研究的路线与内容 |
| 1.3.1 研究目标 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究的主要内容 |
| 1.3.4 拟解决的关键问题 |
| 1.4 论文的创新与不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 论文的不足 |
| 第2章 有效税率核算及其经济增长效应的理论基础 |
| 2.1 有效税率核算的基础理论 |
| 2.1.1 宏观经济中的从价税率 |
| 2.1.2 劳动收入有效税率 |
| 2.1.3 资本收入有效税率 |
| 2.1.4 消费支出有效税率 |
| 2.2 有效税率对经济增长影响的路径分析 |
| 2.2.1 理论分析 |
| 2.2.2 概括分析 |
| 第3章 吉林省有效税率的重新核算 |
| 3.1 有效税率核算范围的重新界定 |
| 3.1.1 部分税种的处理与分摊 |
| 3.1.2 资本收入有效税率 |
| 3.1.3 劳动收入有效税率 |
| 3.1.4 消费支出有效税率 |
| 3.2 吉林省有效税率的核算结果 |
| 3.2.1 资本收入有效税率的核算结果 |
| 3.2.2 劳动收入有效税率的核算结果 |
| 3.2.3 消费支出有效税率的核算结果 |
| 3.3 有效税率国际间的比较 |
| 第4章 吉林省有效税率对经济增长影响的实证分析 |
| 4.1 模型的设定 |
| 4.2 变量选取与相关检验 |
| 4.2.1 变量的选取 |
| 4.2.2 单位根检验 |
| 4.2.3 最优滞后期检验 |
| 4.2.4 模型稳定性检验 |
| 4.2.5 协整检验 |
| 4.3 SVAR模型识别与估计 |
| 4.4 结构性脉冲响应分析 |
| 4.4.1 资本收入有效税率的冲击对经济增长率和投资率的动态影响 |
| 4.4.2 劳动收入有效税率的冲击对经济增长率和投资率的动态影响 p |
| 4.4.3 消费支出有效税率的冲击对经济增长率和投资率的动态影响 |
| 4.5 方差分解分析 |
| 4.5.1 GDP增长率的方差分解分析 |
| 4.5.2 投资率的方差分解分析 |
| 4.6 动态影响分析 |
| 第5章 主要结论与政策建议 |
| 5.1 主要结论 |
| 5.2 政策建议 |
| 参考文献 |
| 附件1 |
| 附件2 |
| 附件3 |
| 作者简历 |
| 后记 |
四、论税收与经济增长——对中国劳动、资本和消费征税的效应分析（论文参考文献）
- [1]我国产业结构优化升级的税制研究[D]. 李佳. 辽宁大学, 2021(02)
- [2]我国税收政策对经济增长的影响效应及其传导机制研究[D]. 董雪. 吉林大学, 2021(01)
- [3]税收竞争对我国产业集聚的影响研究[D]. 邓夏. 西北师范大学, 2020(01)
- [4]我国现行促进就业的企业所得税政策研究 ——以上海市第三产业为例[D]. 王嘉琦. 上海海关学院, 2020(07)
- [5]制造业税收的经济效应研究[D]. 金强. 西南财经大学, 2020
- [6]消费税、营养摄入与健康[D]. 李菁菁. 上海财经大学, 2020(04)
- [7]房地产税的经济效应及其路径优化研究[D]. 张月言. 河南大学, 2019(01)
- [8]我国有效税率对经济增长影响的实证研究[D]. 刘佳凌. 重庆大学, 2019(01)
- [9]有效税率变动对劳动收入份额的影响研究[D]. 李超. 云南大学, 2019(03)
- [10]吉林省有效税率对经济增长影响的效应分析[D]. 刘嘉莹. 吉林财经大学, 2019(03)