一、加大审核力度 遏制利润操纵（论文文献综述）
章卫东,李泽宇,郑鸿锐,胡鹏波[1]（2021）在《内部人减持前的并购行为：战略并购抑或套现并购——基于伪市值管理的视角》文中进行了进一步梳理近年来,上市公司内部人利用信息披露、盈余管理、并购等手段操纵股票价格违规减持的现象,引起了证券市场监管机构及参与者的广泛关注。本文以2007―2019年沪深上市公司为研究对象,检验了内部人减持与并购之间的关系。研究发现,内部人减持公司可能采取并购方式的伪"市值管理"来迎合内部人减持,并且上市公司发起跨行业和未经证监会审核的套现并购时,内部人减持的可能性更大。进一步研究还发现,相较于并购后内部人未进行减持的上市公司,并购后内部人进行了减持的上市公司商誉减值比例更高,套现并购的"双高"现象更加严重。本研究从内部人减持前发起并购视角揭示了上市公司"市值管理"潜藏的动因,不仅有助于投资者识别内部人减持前发起并购的真实意图,还可以为证券监管部门对上市公司并购及内部人减持行为实施有效的"精准监管"提供经验证据。
乔健[2]（2021）在《我国股市“黑嘴”防范机制研究 ——以廖某强案为例》文中提出
赵连栋[3]（2021）在《上市公司利用资产减值操纵利润的动因分析 ——以新集能源股份有限公司为例》文中提出
薛颖[4]（2021）在《康美药业财务舞弊案例分析》文中提出
朱冠平[5]（2021）在《地方政府或有债务规模扩张的影响机制及其管控对策》文中研究说明地方政府或有债务作为经济社会发展的衍生物和附属品,是地方政府债务的重要组成部分,能否有效解决,不仅事关国家治理能力的提升,而且还关系到能否从根本上化解金融系统性风险。在过去一段时期内,因对地方政府或有债务的内涵、特征、规模和影响机制不了解,导致地方政府或有债务的形成和扩张,这加剧了地方政府债务风险。过高的地方政府或有债务会扩大经济发展的结构性矛盾、恶化政府的信用环境和影响地方经济的健康发展,严重时更是会导致大规模的金融系统性风险、引发社会动荡和造成经济的长期低迷。为有效化解地方政府或有债务风险,我国先后出台了多个政府债务管控政策文件。如2014年国务院印发《关于加强地方政府性债务管理的意见》文件,要求严格限制地方政府举债程序,并对地方政府规模实行限额管理,地方政府举债不得突破限额标准。2018年《中共中央国务院关于防范化解地方政府隐性债务风险的意见》和《地方政府隐形债务问责办法》文件的出台,更是标志着我国将地方政府隐性债务从被动应对变为主动防范,有效推进了地方政府隐性债务的治理。频繁的地方政府债务风险管理政策文件出台,传递了中央在“遏制债务风险、防范金融风险”的决心。因此,开展地方政府或有债务规模扩张的影响机制及其管控对策研究具有重大的实践意义,只有准确理解了地方政府或有债务规模扩张的影响因素及其作用机制,我国才能从源头上根本化解地方政府债务风险。本文首先对地方政府或有债务扩张的相关基础理论进行梳理与分析,接着从地方政府或有债务内涵分类、规模测度、影响因素和管控对策四个方面的相关研究进行了回顾和总结,以便明确本文研究的切入点、关键点和创新点。然后,立足于当前地方政府或有债务的数据可得性、重要性以及实质重于形式等原则,对地方融资平台、地方国有企业、地方不良贷款和地方养老缺口导致的四类地方政府或有债务进行测算。最后,基于扎根、代理和道德风险等理论,本文又分别从内部体制、政府动机和外部机制三个角度探讨了其对地方政府或有债务扩张的影响及其作用机制。经过研究后,本文得出如下研究结论:（1）由地方融资平台、地方国有企业、地方不良贷款和地方养老缺口四类形成的地方政府或有债务在2010年后呈现逐年升高的态势,在2019年更是达到了 19.95万亿元,是2019年地方财政收入的1.9倍,约占全国GDP的20%,表明我国为了偿还地方政府或有债务,需要近两年的地方财政收入才能偿还地方政府所引发的或有债务,或需要近20%的国民收入才能抵消地方政府引发的或有债务。（2）在地方政府或有债务规模扩张的内部体制因素方面,本文以2006-2018年282个地级市为研究样本,研究发现中央对地方的财政分权越高和给予的金融分权越高,则地方政府或有债务扩张的越严重。进一步研究发现投资冲动在财政分权和金融分权对地方政府或有债务扩张的影响过程中扮演中介作用,而政治激励则在财政分权和金融分权对地方政府或有债务扩张的影响过程中扮演正向调节效应。（3）在地方政府或有债务规模扩张的政府动机因素方面,本文研究发现“为增长而竞争”的增长型政府会加剧地方政府或有债务扩张,而“追求高质量发展”的发展型政府对地方政府或有债务扩张的影响,表现为先促进后抑制的倒U型关系。进一步研究发现增长型政府对地方政府或有债务扩张在地方领导性别上表现出明显差异性影响,但在地方领导年龄层面未检验出差异性影响,而发展型政府对地方政府或有债务扩张的倒U型关系,不仅在地方领导任期表现出差异性影响,而且在地方领导学历层面也表现出差异性影响。（4）在地方政府或有债务规模扩张的外部机制因素方面,本文研究发现政府审计对地方政府或有债务具有抑制功能,而媒体关注度对地方政府或有债务扩张的影响,表现为先促进后抑制的倒U型关系。进一步研究发现信贷扩张和投资支出在政府审计对地方政府或有债务扩张的影响过程中扮演中介效应,而资源错配则在媒体关注度对地方政府或有债务扩张的影响过程中扮演着中介效应。从以上的研究结论可知,财政分权、金融分权、增长型政府和政府审计不足会加剧地方政府或有债务扩张,而发展型政府和媒体关注度对地方政府或有债务扩张的影响,表现为先促进后抑制的倒U型关系。基于本文的研究结论,本文又从财政金融、政府动机和外部机制三个角度分别提出防范地方政府或有债务规模扩张的管控建议。本文的研究结论不仅极大地丰富了地方政府或有债务的现有文献,而且也能够为国家在“管控地方政府债务风险、防范系统性金融风险和追求高质量发展”等经济政策方面提供重要的理论和经验证据支撑。
吴潇潇[6]（2021）在《借壳上市公司业绩承诺与盈余管理研究 ——以新光圆成为例》文中进行了进一步梳理
潘泽露[7]（2021）在《审计委员会特征对盈余质量的影响研究》文中认为
朱玉洁[8]（2021）在《医药行业财务舞弊的动因、特征及后果研究 ——兼论KM药业财务舞弊典型案例》文中进行了进一步梳理
杨舜淞[9]（2021）在《Y银禧科技溢价并购兴科电子商誉减值研究》文中认为近年来,随着我国经济结构调整步伐的加快,上市公司的并购重组意愿不断增强,并购成为我国经济生活中的普遍现象。随着上市公司并购活动的活跃,上市公司财务报表中商誉的规模也迅速增长。高额商誉的确认原本意味着并购方预期能够在未来获得较好的收益,然而,部分上市公司频繁计提巨额商誉减值的情况造成了并购方业绩的巨大波动,严重打击了投资者信心。证监会强调,目前大多数企业在商誉减值时存在着诸多问题,例如对于被并购企业的财务状况、内部治理结构、同行业经营环境以及宏观政策变化等因素未进行充分的识别与考虑,对于商誉没有恰当识别减值迹象。其次,在明显存在商誉减值迹象时,并没有进行正常的减值,且没有给出合理的解释。在要求每年必须对商誉进行商誉减值测试的情况下,有大多数企业并没有进行此测试。溢价并购下的商誉减值风险对公司的发展造成了不利影响,更暴露了上市公司并购重组背后潜藏的隐患。并且,从商誉减值的动机出发,不少上市公司利用商誉减值进行盈余管理操作,粉饰财务报表,使得相关投资者与债权人获取的财务信息失去了真实可靠性。本文案例中的并购方银禧科技于2014年开始收购兴科电子部分股份,再到2016年收购其余下全部股份,从而让兴科电子成为自身的全资子公司,通过收购兼并的方式在全新产业链开展布局。银禧科技上述并购案例的评估增值率远高于市场的平均溢价水平,可谓是十分典型的高溢价并购案例。然而,银禧科技于2017年在子公司兴科电子主营系列产品销售不乐观且业绩承诺未达标的双重不利条件下并未对其计提商誉减值,而是于2018年发布年报时突然计提商誉减值4.9亿元。基于上述背景,本文采用案例研究法,以银禧科技并购兴科电子为研究案例。首先探讨银禧科技商誉减值的动机,得出商誉减值的动机是为了进行盈余管理,缓解募集资金压力和进行业绩“洗大澡”。其次,利用商誉减值测试法和信息披露相关规定,得出银禧科技并未及时计提商誉减值且信息披露不完善。同时结合事件研究法,分析商誉减值带来的经济后果。最后,从市场主体和监管主体的角度出发,提出规范商誉减值的建议,给有关部门提供相应借鉴,从而完善资本市场环境,具有一定的现实意义。
李萌萌[10]（2021）在《上市公司内部控制缺陷对财务报表重述的影响研究 ——以KM药业为例》文中进行了进一步梳理财务报告作为企业财务状况和经营成果的载体,是外部信息使用者做出价值判断的重要依据,因此信息披露质量的高低至关重要。然而近年来企业财务报表重述频繁发生,并且与财务舞弊相关的重大前期会计差错更正也经常出现,前期财务报告信息存在差错、误导性称述或遗漏,也暴露出企业的内部控制存在缺陷,内部控制缺陷带来的不利后果影响了财务报告信息的质量。因此,内部控制缺陷视角下的企业财务报表重述值得研究。本文以KM药业为研究对象,通过分析KM药业的年度报告、前期会计差错更正公告、证监会对KM药业前期会计差错更正的监管问询函等资料,通过对KM药业2019年4月30日与2020年6月28日发布的前期会计差错更正入手,从内部控制缺陷视角研究了KM药业财务报表重述的动因、内部控制缺陷对财务报表重述的影响路径以及财务报表重述的经济后果。先用统计分析法对我国上市公司内部控制缺陷影响财务报表重述整体情况归纳分析,再从KM药业财务报表重述的案例背景入手,介绍公司的基本概况和财务报表重述经过,从内部控制五要素分析KM药业在控制环境、治理结构、公司战略、风险评估方面,风险评估方面存在的内部控制缺陷进行识别;最后,通过对KM药业内部控制缺陷对财务表重述的影响研究分析,对提高企业内部控制效力来保证财务报告可靠性提出建议,从而防止财务报表重述行为的发生,提高内部控制审计质量,以降低审计风险;使各利益相关者和潜在投资者理性评断上市公司的会计信息质量,提高中国上市公司信息披露质量,保障各利益相关者的权益。
二、加大审核力度 遏制利润操纵（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、加大审核力度 遏制利润操纵（论文提纲范文）
（1）内部人减持前的并购行为：战略并购抑或套现并购——基于伪市值管理的视角（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、制度背景和研究假设 |
| (一)制度背景 |
| (二)理论假设 |
| 三、研究设计 |
| (一)样本选择 |
| (二)模型设计与变量定义 |
| 1. 主要变量 |
| 2. 控制变量 |
| 四、实证结果与分析 |
| (一)描述性统计 |
| (二)回归结果与分析 |
| (三)稳健性检验 |
| 1. 替换解释变量 |
| 2. PSM检验 |
| 3. 基于仅发生过一次并购的上市公司样本的稳健性检验 |
| 4. 基于发生了内部人减持的上市公司样本的稳健性检验 |
| 五、结论与启示 |
（5）地方政府或有债务规模扩张的影响机制及其管控对策（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究问题和研究内容 |
| 1.2.1 研究问题 |
| 1.2.2 研究内容 |
| 1.3 研究方法和技术路线 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.4 本文的主要创新点 |
| 2 相关理论基础和文献综述 |
| 2.1 地方政府或有债务的相关理论 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 地方政府或有债务内涵分类的相关研究 |
| 2.2.2 地方政府或有债务规模测算的相关研究 |
| 2.2.3 地方政府或有债务影响因素的相关研究 |
| 2.2.4 地方政府或有债务管控对策的相关研究 |
| 2.2.5 文献述评 |
| 2.3 本章小结 |
| 3 地方政府或有债务的测算 |
| 3.1 地方政府或有债务的概念界定 |
| 3.2 地方政府或有债务的估算思路 |
| 3.3 地方政府或有债务的估算方法 |
| 3.3.1 地方融资平台或有债务 |
| 3.3.2 地方国有企业或有债务 |
| 3.3.3 地方不良贷款或有债务 |
| 3.3.4 地方养老缺口或有债务 |
| 3.4 地方政府或有债务的分类测算结果 |
| 3.4.1 地方融资平台或有债务测算结果 |
| 3.4.2 地方国有企业或有债务测算结果 |
| 3.4.3 地方不良贷款或有债务测算结果 |
| 3.4.4 地方养老缺口或有债务测算结果 |
| 3.5 地方政府或有债务的总测算结果 |
| 3.6 本章小结 |
| 4 地方政府或有债务规模扩张的内部体制因素 |
| 4.1 内部体制因素的理论分析和研究假设 |
| 4.1.1 直接影响 |
| 4.1.2 间接影响 |
| 4.2 内部体制因素的数据选取和模型设计 |
| 4.2.1 数据选取 |
| 4.2.2 模型设计 |
| 4.3 内部体制因素的实证结果分析 |
| 4.3.1 描述性统计 |
| 4.3.2 相关性分析 |
| 4.3.3 主回归结果 |
| 4.3.4 稳健性检验 |
| 4.4 内部体制因素的影响机制分析 |
| 4.4.1 财政分权、投资冲动与地方政府或有债务扩张 |
| 4.4.2 金融分权、投资冲动与地方政府或有债务扩张 |
| 4.4.3 财政分权、政治激励与地方政府或有债务扩张 |
| 4.4.4 金融分权、政治激励与地方政府或有债务扩张 |
| 4.5 本章小结 |
| 5 地方政府或有债务规模扩张的政府动机因素 |
| 5.1 政府动机因素的理论分析和研究假设 |
| 5.1.1 直接影响 |
| 5.1.2 情景分析 |
| 5.2 政府动机因素的数据选取和模型设计 |
| 5.2.1 数据选取 |
| 5.2.2 模型设计 |
| 5.3 政府动机因素的实证结果分析 |
| 5.3.1 描述性统计 |
| 5.3.2 相关性分析 |
| 5.3.3 主回归结果 |
| 5.3.4 稳健性检验 |
| 5.4 政府动机因素的影响机制分析 |
| 5.4.1 增长型政府、地方领导性别与地方政府或有债务扩张 |
| 5.4.2 增长型政府、地方领导年龄与地方政府或有债务扩张 |
| 5.4.3 发展型政府、地方领导任期与地方政府或有债务扩张 |
| 5.4.4 发展型政府、地方领导学历与地方政府或有债务扩张 |
| 5.5 本章小结 |
| 6 地方政府或有债务规模扩张的外部机制因素 |
| 6.1 外部机制因素的理论分析和研究假设 |
| 6.1.1 直接影响 |
| 6.1.2 间接影响 |
| 6.2 外部机制因素的数据选取和模型设计 |
| 6.2.1 数据选取 |
| 6.2.2 模型设计 |
| 6.3 外部机制因素的实证结果分析 |
| 6.3.1 描述性统计 |
| 6.3.2 相关性分析 |
| 6.3.3 主回归结果 |
| 6.3.4 稳健性检验 |
| 6.4 外部机制因素的影响机制分析 |
| 6.4.1 政府审计、信贷扩张与地方政府或有债务扩张 |
| 6.4.2 政府审计、投资支出与地方政府或有债务扩张 |
| 6.4.3 媒体关注度、资源错配与地方政府或有债务扩张 |
| 6.5 本章小结 |
| 7 管控地方政府或有债务扩张的政策建议 |
| 7.1 从财政金融角度对地方政府或有债务扩张进行管控 |
| 7.1.1 深化财政体制改革,理清政府间财事关系 |
| 7.1.2 推进金融体制改革,避免金融风险财政化 |
| 7.2 从政府行为角度对地方政府或有债务扩张进行管控 |
| 7.2.1 转变政府职能观念,明确政府与市场的关系 |
| 7.2.2 弱化经济考核指标,建立债务风险预警机制 |
| 7.3 从外部机制角度对地方政府或有债务扩张进行管控 |
| 7.3.1 完善监督制约机制,保证公权力不被滥用 |
| 7.3.2 建立问责长效机制,防范问责效果被弱化 |
| 7.3.3 改进预算编制制度,提高地方预算透明度 |
| 8 本文的研究结论、局限和展望 |
| 8.1 本文的研究结论 |
| 8.2 本文的研究局限 |
| 8.3 本文的研究展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间获得的研究成果 |
（9）Y银禧科技溢价并购兴科电子商誉减值研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究方法与研究内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 本文创新点 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 并购溢价 |
| 2.1.2 商誉 |
| 2.1.3 商誉减值 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 利益相关者理论 |
| 2.2.2 信号传递理论 |
| 2.2.3 盈余管理理论 |
| 2.2.4 委托代理理论 |
| 2.2.5 资本市场动机理论 |
| 第三章 银禧科技并购兴科电子及商誉减值情况介绍 |
| 3.1 并购双方基本情况分析 |
| 3.1.1 银禧科技基本情况 |
| 3.1.2 兴科电子基本情况 |
| 3.2 并购的交易目的 |
| 3.3 并购交易的过程 |
| 3.4 并购交易的结果 |
| 3.4.1 并购溢价的产生 |
| 3.4.2 高商誉的形成 |
| 3.5 银禧科技并购兴科电子商誉减值情况 |
| 第四章 银禧科技溢价并购兴科电子商誉减值分析 |
| 4.1 银禧科技并购兴科电子造成商誉减值的动机 |
| 4.1.1 进行盈余管理——截面修正Jones模型 |
| 4.1.2 进行业绩“洗大澡” |
| 4.1.3 缓解募集资金压力 |
| 4.2 商誉减值形成的原因 |
| 4.2.1 并购估值过高 |
| 4.2.2 被并购企业业绩承诺未达标 |
| 4.2.3 对单一客户过于依赖,缺乏风险抵抗能力 |
| 4.3 商誉减值存在的问题 |
| 4.3.1 减值时点有延迟 |
| 4.3.2 信息披露不完善 |
| 4.4 商誉减值的经济后果分析 |
| 4.4.1 减值后市场反应——事件研究法 |
| 4.4.2 对企业业绩的影响 |
| 4.4.3 对企业投资价值的影响 |
| 第五章 市场主体规避商誉减值风险和监管主体规范商誉减值的建议 |
| 5.1 公司管理层 |
| 5.1.1 做好并购前充分调研 |
| 5.1.2 避免过于依赖业绩承诺 |
| 5.1.3 加强并购后各方面整合 |
| 5.2 投资者 |
| 5.2.1 密切关注商誉减值迹象 |
| 5.2.2 提升自身专业素养 |
| 5.3 相关政府单位 |
| 5.3.1 细化减值测试标准 |
| 5.3.2 完善信息披露制度 |
| 5.3.3 强化审查监管职能 |
| 5.4 评估机构 |
| 5.4.1 检验业绩预测是否公允 |
| 5.4.2 合理评估标的资产 |
| 第六章 结论与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（10）上市公司内部控制缺陷对财务报表重述的影响研究 ——以KM药业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 内部控制缺陷相关研究 |
| 1.2.2 财务报表重述的相关研究 |
| 1.2.3 内部控制缺陷与财务报表重述关系研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 第二章 相关概念与理论 |
| 2.1 内部控制及内部控制缺陷 |
| 2.1.1 内部控制、内部控制缺陷概念 |
| 2.1.2 内部控制缺陷分类 |
| 2.1.3 内部控制缺陷的迹象识别法 |
| 2.2 财务报表重述 |
| 2.2.1 财务报表重述概念 |
| 2.2.2 财务报表重述的特征 |
| 2.2.3 财务报表重述与内部控制的关系 |
| 2.3 财务报表重述动因 |
| 2.3.1 需求动因 |
| 2.3.2 盈利动因 |
| 2.3.3 报酬契约动因 |
| 2.4 财务报表重述影响因素 |
| 2.4.1 公司治理与财务报表重述 |
| 2.4.2 审计质量与财务报表重述 |
| 2.4.3 内部控制与财务报表重述 |
| 2.5 相关理论基础 |
| 2.5.1 委托代理理论 |
| 2.5.2 公司治理理论 |
| 2.5.3 信息不对称理论 |
| 第三章 上市公司财务报表重述现状及KM药业重述概况 |
| 3.1 我国上市公司财务报表重述总体概况 |
| 3.1.1 财务报表重述次数分析 |
| 3.1.2 财务报表重述原因 |
| 3.1.3 我国上市公司财务报表重述现状评价 |
| 3.2 KM药业财务报表重述概况 |
| 3.2.1 KM药业公司简介 |
| 3.2.2 财务报表重述事件概述 |
| 第四章 KM药业内部控制缺陷分析及对财务报表重述影响分析 |
| 4.1 KM药业内部控制概况 |
| 4.1.1 内部控制缺陷认定分析 |
| 4.1.2 KM药业内部控制自我评价 |
| 4.2 内部控制缺陷识别 |
| 4.2.1 控制环境薄弱 |
| 4.2.2 风险评估不到位 |
| 4.2.3 控制活动存在漏洞 |
| 4.2.4 信息沟通不畅 |
| 4.2.5 内部监督失效 |
| 4.3 内部控制缺陷对财务报表重述背景的影响 |
| 4.3.1 财务报表重述动因 |
| 4.3.2 会计信息质量低下 |
| 4.4 内部控制缺陷对财务报表重述披露的影响 |
| 4.4.1 财务报表重述内容 |
| 4.4.2 财务报表重述性质 |
| 4.4.3 财务报表重述时间 |
| 4.5 内部控制缺陷对财务报表重述结果的影响 |
| 4.5.1 市场影响 |
| 4.5.2 监管事态 |
| 4.5.3 公司整改 |
| 第五章 提高企业内部控制效力保证财务报告可靠性建议 |
| 5.1 从上市公司角度加强内部控制的建议 |
| 5.1.1 优化治理机制 |
| 5.1.2 调整内部控制小组成员 |
| 5.1.3 健全控制活动措施 |
| 5.1.4 加强内部控制监督 |
| 5.2 从审计机构角度加强内部控制审计建议 |
| 5.2.1 改变审计的委托模式 |
| 5.2.2 强化审计质量 |
| 5.3 监管角度加强内部控制 |
| 5.3.1 健全财务报表重述处罚机制 |
| 5.3.2 完善市场监督机制 |
| 第六章 结论及展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
四、加大审核力度 遏制利润操纵（论文参考文献）
- [1]内部人减持前的并购行为：战略并购抑或套现并购——基于伪市值管理的视角[J]. 章卫东,李泽宇,郑鸿锐,胡鹏波. 证券市场导报, 2021(10)
- [2]我国股市“黑嘴”防范机制研究 ——以廖某强案为例[D]. 乔健. 安徽大学, 2021
- [3]上市公司利用资产减值操纵利润的动因分析 ——以新集能源股份有限公司为例[D]. 赵连栋. 北京化工大学, 2021
- [4]康美药业财务舞弊案例分析[D]. 薛颖. 中国财政科学研究院, 2021
- [5]地方政府或有债务规模扩张的影响机制及其管控对策[D]. 朱冠平. 西安理工大学, 2021(01)
- [6]借壳上市公司业绩承诺与盈余管理研究 ——以新光圆成为例[D]. 吴潇潇. 中国矿业大学, 2021
- [7]审计委员会特征对盈余质量的影响研究[D]. 潘泽露. 西安理工大学, 2021
- [8]医药行业财务舞弊的动因、特征及后果研究 ——兼论KM药业财务舞弊典型案例[D]. 朱玉洁. 西安科技大学, 2021
- [9]Y银禧科技溢价并购兴科电子商誉减值研究[D]. 杨舜淞. 西安石油大学, 2021(12)
- [10]上市公司内部控制缺陷对财务报表重述的影响研究 ——以KM药业为例[D]. 李萌萌. 西安石油大学, 2021(12)